учет денежных средств. Учет денежных средств. Учёт денежных средств
 Скачать 351.5 Kb.
|
|
2.6. Безналичные расчеты Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков на предприятии и предполагает разрыв во времени между движением товаров и движением денежных средств. Расчеты безналичными денежными средствами проходят через банковские счета согласно следующим принципам, соблюдение которых позволяет обеспечить своевременность расчетов, их надежность и эффективность: безналичные расчеты проводятся по счетам, которые предприятие открывает в банке для хранения и перевода средств; расчеты через банк должны сочетаться с экономической самостоятельностью предприятия и его материальной ответственностью за свои действия; средства по счетам предприятия перечисляются по поручению плательщика или с его согласия (акцепт). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта); расчеты осуществляются строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах; устанавливается очередность списания со счета клиента денежных средств в случае их недостатка для осуществления всех платежей. В бухгалтерском учете предусмотрено ведение отдельных счетов для отражения операций по каждому отдельному расчетному (валютному) счету. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, то есть перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Согласно пункту 4 статьи 11 Закона о платежах и переводах денег, индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, осуществляющие отдельные виды деятельности и применяющие в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан общеустановленный порядок расчетов с бюджетом, за исключением находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить установку и применение в местах осуществления своей деятельности оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, а также принимать платежи с использованием платежных карточек. Заключение Хозяйствующие субъекты, совершающие операции с наличной иностранной валютой обязаны разработать (правила) вопросы приема и выдачи денег и оформления кассовых документов, порядок ведения кассовой книги. Для хранения, приема и выдачи денежных средств на данном предприятии имеется касса. Помещение кассы изолировано и оборудовано в соответствии с Требованиями по технической укрепленности касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Субъект хранит в своей кассе наличные деньги в разумных пределах и использует деньги из выручки в минимальных размерах. Денежную наличность сверх минимальных размеров предприятие сдает в учреждение банка для зачисления на расчетный счет. Предприятие создает условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств в кассе, при доставке их из учреждений банка и при сдаче в банк. Для кассы выделено особое помещение и сейфы, которые по окончании работы кассир закрывает ключом и опечатывает сургучной печатью. Ключи от сейфов и печать хранятся у кассира, а дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах – у руководителя предприятия. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем, результаты которой фиксируются в акте. При утрате ключей руководитель информирует о пришествии органов внутренних дел. Не разрешается хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие предприятию, и входить в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе. Список использованной литературы Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 10.01.2020 г.) “Настольная книга бухгалтера” в 3 т. /Сост. В.М.Прудников/ Т.1 - ИНФРА-М 2000г. В.К. Радостовец, В.В. Радостовец, О.И. Шмидт «Бухгалтерский учет на предприятии» / /- Алматы, 2002 Дюсембаев К.Ш., Егембердиев С.К., Дюсембаев З.К. Аудит и анализ финансовой отчетности. – Алматы, 2009г Булгакбаев Б. Налоги, которые мы выбираем и от которых бежим: [Налоговая система в Казахстане] // Юридическая газета - 2002 г. - 17 июля. Мадиева К.С. Бухгалтерский учет и аудит: Учебно-методический комплекс. - Караганда: Издательство КЭУ, 2010. – 211с. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях: Учебное пособие. – Алматы, 2012.- 427с. Правила применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, утвержденные Постановлением Правительства Республики Казахстан №1034 от 6 августа 2001 года Приказ Министерства финансов от 30.12.2008 года № 635 "Об утверждении государственного реестра контрольно-кассовых машин" Документооборот по учету денег и расчетов компании. – Алматы: Издательский дом «БИКО», 2011. – 32 с. |