уа. Учет и аудит оценочных обязательств, усл..вных обязательств Корн. Учет и аудит оценочных обязательств, условных активов и условных обязательств

• Название: Учет и аудит оценочных обязательств, условных активов и условных обязательств
• Дата: 23.06.2021
• Размер: 1.42 Mb.
• Имя файла: Учет и аудит оценочных обязательств, усл..вных обязательств Корн.docx
• Тип: Реферат; #220813
• страница: 27 из 32

Приложение 20. Тест для оценки средств внутреннего контроля операций с оценочными обязательствами

Вопросы	Ответы
	Да	Нет	Не характерно
А	1	2	3
1. Средства текущего контроля
1.1. Инвентаризация оценочных обязательств проводится согласно графику, а также при наступлении новых событий, связанных с конкретным обязательством (ФБО)	+
1.2. В полной мере выполняются требования ограничения доступа к активам и записям, а также к прикладным программам и компьютерным информационным системам (П)	+
1.3. Договоры о материальной ответственности работников заключены и выполняются в полном объеме (П)	+
1.4. Осуществляется полное обеспечение условий сохранности имущества и документации (имеются сейфы, оборудованные склады, архивы, сигнализация, служба охраны) (П)		+
1.5. Отсутствует возможность обойти процедуры текущего внутреннего контроля путем сговора работников (П)	+
1.6. Отсутствует возможность злоупотребления полномочиями лицами, на которых возложены обязанности по осуществлению внутреннего контроля (П)		+
2. Контроль хозяйственных операций на стадии первичного учета и подготовки информации
2.1. Регулярно проводятся внутренние проверки санкционирования и обоснованности хозяйственных операций (ВИ)		+
2.2. Регулярно проводится проверка соблюдения нормативных актов, норм, нормативов (ВИ)		+
2.3. Систематически проводится сравнение результатов проверки фактического наличия активов и обязательств с бухгалтерскими записями (ВИ)	+
2.4. Соблюдаются правила ведения журналов регистрации документов и применяется последовательная нумерация документов (ФБО)	+
2.5. Систематически проводится проверка и сверка взаимосвязей хозяйственных операций (ВИ)	+
2.6. Регулярно проводится проверка аналитических счетов и оборотных ведомостей и арифметической точности записей (ВИ)	+
3. Проверка выполнения функций внутреннего контроля
3.1. Систематически проводится проверка соблюдения учетной политики и ее элементов (ВИ)	+
3.2. Систематически проводятся внезапные инвентаризации и другие проверки (ВИ)		+
3.3. Регулярно проводится контроль за выполнением должностных инструкций (ВИ)		+
3.4. Систематически проводятся проверки наличия первичной документации по совершенным хозяйственным операциям (ВИ)	+
3.5. Систематически проводятся проверки и сверки операций оценки и целесообразности формирования резервов (ВИ)	+
3.6. Систематически проводится контроль за нетипичными операциями (ВИ)		+