Диплом Движение денежных средств. Учета и анализа денежных потоков 7

• Название: Учета и анализа денежных потоков 7
• Дата: 02.02.2022
• Размер: 0.95 Mb.
• Имя файла: Диплом Движение денежных средств.docx
• Тип: Документы; #349837
• страница: 5 из 8

Рисунок 2.5 - Структура бухгалтерской службы ООО «Строительно-монтажная компания»

Бухгалтерская служба руководствуется законами, указами, положениями, инструкциями и рекомендациями высших органов государственной власти РФ по вопросам учета, а так же решениями

местных органов власти и внутренними распоряжениями руководителя организации, при соблюдении приоритета законодательных актов.

Все хозяйственные операции, проводимые ООО ООО «Строительно-монтажная компания», оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами (по счетам в банках, кассовым документам, по расчетным договорам) ООО ООО «Строительно-монтажная компания» подписываются директором и главным бухгалтером.

Приказом директора ООО «Строительно-монтажная компания» № 142 от 28.12.2021 г., утверждена учетная политика организации на 2016 г. для целей бухгалтерского и налогового учета. (Приложение Б)

Все формы бухгалтерской отчетности ООО ООО «Строительно-монтажная компания» заполняются на основании данных Главной книги. Так, показатели статей баланса определяются по данным остатков по ее счетам: статей актива – по данным дебетовых остатков активных счетов; статей пассива – по данным кредитовых остатков пассивных счетов.

Счета, отражающие состояние расчетов, показываются в балансе в развернутом виде: дебетовое сальдо по субсчетам этих счетов представлено в активе, а кредитовое сальдо – в пассивах.

Показатели отчета о финансовых результатах ООО «Строительно-монтажная компания» формируются на основании данных дебетовых и кредитовых оборотов по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки». Аналогично формируются и другие отчеты. По данным Главной книги составляются приложение к годовому бухгалтерскому балансу и пояснения к отчетному бухгалтерскому балансу и другие отчетные формы.

Таким образом, при составлении и представлении бухгалтерской отчетности ООО «Промышленная строительно-монтажная компания» соблюдаются требования, предъявляемые к составлению отчетности, адреса и сроки представления.

2. 
   Организация учета и документооборота наличных денежных средств
   

предприятия
Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

Работа ООО «Хакасская стройиндустрия» с наличными деньгами осуществляется на основании Указания Банка России от 11.03.2021 № 3210- У(ред. от 03.02.2021)«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Наличные деньги, поступающие в кассу ООО ООО «Строительно-монтажная компания» подлежат сдаче в учреждение банка для последующего зачисления их на счет организации.Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые. По балансовому результату и назначению кассовые операции являются приходными или расходными.

В кассе ООО «Строительно-монтажная компания» наличные деньги хранятся в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих организаций. Лимит остатка кассы - это предельная величина наличных средств, которые могут находиться в кассе для осуществления текущих расходов.

Все денежные средства сверх лимита организация обязана сдавать в учреждения банков для зачисления на счет данной организации. Сверх лимита можно хранить наличные денежные средства не свыше

определенного количества дней только для выдачи заработной платы.

Одновременно с утверждением кассовых нормативов банк утверждает порядок и срок сдачи выручки в банк для данной организации.

Для того чтобы банк установил лимит остатка денег в кассе, ООО

ООО «Строительно-монтажная компания» представляет «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». А учреждение банка письменно сообщает предприятию установленный ему лимит остатка наличных денег в кассе.

Всю полноту ответственности за соблюдение установленного порядка, создание условий сохранности денег в помещении кассы, при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк несет руководитель ООО

ООО «Строительно-монтажная компания». Кроме него, ответственность за соблюдение вышеуказанного Порядка ведения кассовых операций возлагается на главного бухгалтера и кассиров организации.

Учет операций с денежными средствами в ООО «Строительно-монтажная компания» осуществляется на основании первичных документов.

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма № КО-1); расходный кассовый ордер (форма № КО-2); журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3); кассовая книга (форма № КО-4);отчет кассира (форма № КО-4); книга учета принятых и выданных денежных средств.

Приходные и расходные кассовые ордера имеют раздельную (отдельно по приходным и расходным ордерам) нумерацию без пропусков и регистрироваться в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Кассовые ордера и приложенные к ним документы подписываются кассиром после осуществления операции и гасятся штампом или надписью «Получено», «Оплачено» с указанием даты с целью недопущения их повторного использования.

На рисунке 2.6 показана схема учета наличных денежных средств в ООО «Строительно-монтажная компания».


Журнал - ордер 1





Главная кнٜ игٜ а




Рисунок 2.6 - Схема учета денежных средств в кассе ООО «Строительно-монтажная компания»

В журнал-ордер по счету 50 «Касса» записываются только те операции, по которым счет «Касса» кредитуется. (Приложение В)

Операции, по которым счет «Касса» дебетуется, записываются в Главную книгу. Схема операций по счету 50 «Касса» приведена на рисунке 2.7.




Рисунок 2.7 - Схема операций по счету «Касса»
Таким образом, учет денежных средств в кассе ООО «Строительно-монтажная компания» осуществляется на основании кассовых отчетов, журнала регистрации приходных и расходных ордеров и отражается в журнале- ордере № 1 по кредитовому признаку, а дебет счета 50 «Касса» отражается в ведомости. (Приложение Г)

Для работы с наличными деньгами в соответствии с требованиями, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ ООО

ООО «Строительно-монтажная компания» имеет кассу для приема, хранения и расходования наличных денег. Помещение кассы изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге. Кассовая книга в ООО «Строительно-монтажная компания» ведется автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и одновременно формируется «Отчет кассира», имеющие одинаковое содержание и все реквизиты, предусмотренные кассовой книгой.

Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. Общее количество листов за год заверено подписями руководителя и главного бухгалтера и книга опечатана.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Для соблюдения законодательства ООО «Строительно-монтажная компания» осуществляет проверку учета кассовых операций, которая включает основные вопросы:

инвентаризация денежных средств и бланков строгой

отчетности;

соблюдение основных требований Порядка ведения кассовых

операций при поступлении в кассу организаций денежных средств;

полнота и своевременность оприходования по кассе наличных денег, в том числе и полученных из банка;

достоверность документов, являющихся основанием для списания расходов по кассе, законность произведенных в кассе расходов:

правильность учета, поступления и выдачи бланков строгой отчетности, которые находятся в кассе проверяемой организации.

Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного

платежного документа:

распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Перевод денежных средств осуществляется в соответствии с Положением о платежной системе Банка России, утв. Банком России 29.06.2018 № 384-П (ред. от 05.11.2021) в рамках следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями, расчетов инкассовыми поручениями и расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств.

С расчетного счета ООО «Строительно-монтажная компания» оплачиваются обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а так же выдаются средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению руководителя и главного бухгалтера ООО «Строительно-монтажная компания» на основании договора между банком и клиентом. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, в пределах, имеющихся на счете денежных средств.

Платежные поручения формируются в программе «1С Бухгалтерия» распечатываются в 3-х экземплярах, на первом ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера ООО «Строительно-монтажная компания» и

печать (круглая).

Обо всех изменениях на расчетном счете учреждение банка извещает выписками из расчетного счета. Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам.

Сводная информация по операциям с денежными средствами распечатывается в виде журналов-ордеров, предусмотренных бухгалтерской программой «1С Бухгалтерия». Основанием для отражения операций по расчетному счету являются выписки с этого счета, которые банк выдает организации ежедневно.

К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях предназначен счет 51 «Расчетные счета».

Операции, по которым счет 51 «Расчетные счета» дебетуется, записывается в Главную книгу. (Рисунок 2.8)