Диплом Движение денежных средств. Учета и анализа денежных потоков 7
 Скачать 0.95 Mb.
|
|
Содержание Введение 4 1Теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков 7 Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии 7 Бухгалтерский учет движения денежных средств 15 Методы анализа движения денежных средств 23 Бухгалтерский учет и анализ денежных потоков в ООО «Строительно-монтажная компания» 33 Краткая характеристика деятельности ООО ООО «Строительно-монтажная компания» 33 Организация учета и документооборота наличных денежных средств предприятия 40 Учет движения денежных средств предприятия 47 Рекомендации по оптимизации денежных потоков ООО «Строительно-монтажная компания» 54 Анализ движения денежных средств предприятия 54 Мероприятия по улучшению финансовых показателей деятельности 62 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПЛАНИРОВАНИЮ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 69 Заключение 76 Список использованных источников 78 ПРИЛОЖЕНИЯ. 83 Введение Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Движение денежных средств охватывает период между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денег от продажи готовой продукции. Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год. Актуальность работы обусловлена тем, что информация о денежных потоках от финансовых операций,формируемая в бухгалтерском учете,обеспечивает основу для прогнозирования требований кредиторов и акционеров (участников) в отношении будущих денежных потоков организации, а также будущих потребностей организации в привлечении долгового и долевого финансирования. Положительный денежный поток формируют денежные средства, поступившие в экономический субъект по итогам за соответствующий период, например, поступления от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг. Отрицательный денежный поток формируют денежные средства, затрачиваемые экономическим субъектом в соответствующий период, например, инвестиции, возврат кредита, затраты на сырье, энергию и пр.. Денежные потоки представляют собой реальный носитель информации финансового состояния организации, причем в большей мере это касается торговых организаций, поскольку практически весь капитал компании, выраженный в финансовых средствах, заключен в дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ потоков денежных средств и управление денежной наличностью является одним из важнейших направлений финансового анализа. Он включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов и т.п. Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств позволяет оценить финансовую силу предприятия. Основным, используемым в ходе такого анализа показателем, является чистый приток (отток) денежных средств от операционной (текущей) деятельности. Он служит индикатором успешности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Результаты анализа используются для выявления резервов оптимизации денежных потоков предприятия и их планирования на предстоящий период. Говоря о денежных потоках как о показателе, отражающем реальное финансовое положение, следует заметить, что именно это свойство денежных потоков позволяет предприятию отслеживать действительный ее уровень платежеспособности (текущей платежеспособности). Важным соотношением в анализе денежных потоков организации является соотношение между оборачиваемостью дебиторской и оборачиваемостью кредиторской задолженности. По сути, от этого соотношения и зависит способность компании отвечать по своим краткосрочным обязательствам. Целью данной выпускной квалификационной работы является формирование комплекса мероприятий по повышению эффективности управления денежными потоками предприятия. Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач:  рассмотреть понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии; рассмотреть методы анализа движения денежных потоков; изучить организацию документооборота по учету денежныхсредств; средств; рассмотреть отражение в бухгалтерском учете движение денежных провести анализ денежных потоков; разработать мероприятий по оптимизации денежных потоков. Предмет исследования квалификационной работы выступают денежные средства предприятия. Объектом исследования является ООО «Строительно-монтажная компания». В ходе написания квалификационной работы использованы следующие методы исследования: наблюдение, обобщение, описание, монографический, горизонтальный, вертикальный (структурный), статистический методы анализа. Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы отечественных экономистов и материалы периодических изданий по исследуемым вопросам следующих авторов:С.А. Аббасов, Ю.А. Васильев, Р.Е. Грачева,Т.А. Журавлева В.И. Семенов и др., а так же рабочая документация исследуемой организации. В первой главе рассмотрены теоретические и методические аспекты учета и анализа движения денежных средств предприятия. Вторая глава посвящена вопросам оценки действующей системы бухгалтерского учета денежных средств и анализу движения денежных средств на исследуемом предприятии. В третьей главе внесены предложения, направленные на улучшение организации учета денежных средств предприятия и повышению финансовой устойчивости. Глава 1Теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии Денежные средства – это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а следовательно, и свободы выбора действий [16, с. 47]. Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Понятие «денежный поток предприятия» является агрегированным, составным, включающим свой состав многочисленные в виды этих потоков. Денежные потоки относятся к тому же виду деятельности, что и хозяйственные операции, которые приводят к возникновению данных потоков [19; с. 78]. Основные направления притока и оттока денежных средств по основной деятельности представлены на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1 - Основные направления притока и оттока денежных средств по основной деятельности Поскольку основная деятельность является главным источником прибыли, она должна являться основным источником денежных средств. Инвестиционная деятельность связана с реализацией и приобретением имущества долгосрочного использования. Сведения о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью отражают расходы на приобретение ресурсов, которые создадут в будущем приток денежных средств и получение прибыли. Инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств. Основные направления притока и оттока денежных средств поинвестиционной деятельности приведены на рис. 1.2.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||