Управление затратами

• Название: Управление затратами
• Дата: 05.05.2022
• Размер: 80.36 Kb.
• Имя файла: kontrolnaya_rabota.docx
• Тип: Контрольная работа; #513821
• страница: 2 из 3

Задача 1. Предприятие выпускает 5 видов продукции. На основании расчетов сделать вывод о целесообразности выпускаемого ассортимента, а также дать рекомендации по изменению номенклатуры выпускаемой продукции. Распределение постоянных затрат произвести между видами продукции пропорционально переменным затратам.

(цифры в скобках предусмотрены для 2 варианта)

Показатели	1	2	3	4	5	Всего
Объем выпуска, шт.	310 (340)	210 (200)	420 (410)	260 (280)	560 (450)	х
Цена реализации, руб.	150	160	115	195	160	х
Переменные затраты на ед.	98 (102)	114 (118)	86 (92)	154 (150)	138 (122)	х
Переменные затраты на весь выпуск	34680	23600	37720	42000	54900	192900
Выручка	51000	32000	47150	54600	72000	256750
Маржинальная прибыль на ед.	48	42	23	45	38	х
Маржинальная прибыль на весь выпуск	16320	8400	9430	12600	17100	63850
Уровень маржинальной прибыли	0,3200	0,2625	0,2000	0,2307	0,2375	0,2486
Постоянные затраты, руб.	9780	9780	9780	9780	9780	41400 (48900)
Объем критический, ед.	204	233	425	217	257	х
Выручка критическая, руб.	30562,50	37257,14	48900,00	42380,00	41178,95	196634,30
Полная с/с (пост+перем)	44460,00	33380,00	47500,00	51780,00	64680,00	241800,00
Прибыль, руб.	6540	-1380	-350	2820	7320	14950
ЗФП, ед.	136	-33	-15	63	193	х
ЗФП, руб.	20437,50	-5,257,14	- 1750,00	12220,00	30821,05	60115,70
ЗФП, %	40	-16,5	-3,66	22,5	42,89	23,41
Уровень рентабельности продукции, %	0,15	-0,04	-0,01	0,05	0,11	0,06
Уровень рентабельности продаж, %	0,13	-0,04	-0,01	0,05	0,10	0,06
Минимальная цена для обеспечения безубыточности, руб.	130,76	166,90	115,85	184,93	143,73	х
Операционный рычаг	2,50	-6,09	-26,94	4,47	2,34	4,27
Степень ценового риска	12,83	-4,31	-0,74	5,16	10,17	х
Ценовой рычаг	7,80	-23,19	-134,71	19,36	9,84	17,17

1. 
   МП = В – Зпер = Зпост + П
   

1. 
   51000 – 34680 = 9780 + 6540 = 16320
   
2. 
   32000 – 23600 = 9780 + (-1380) = 8400
   
3. 
   47150 – 37720 = 9780 + (-350) = 9430
   
4. 
   54600 – 42000 = 9780 + 2820 = 12600
   
5. 
   72000 – 54000 = 9780 + 7320 = 17100
   

Всего: 256750-192900 = 48900 + 14950 = 63850

МП(1ед) = Цена 1ед – Зпер1ед

1. 
   150 – 102 = 48
   
2. 
   160 - 118 = 42
   
3. 
   115 – 92 = 23
   
4. 
   195 – 150 = 45
   
5. 
   160 – 122 = 38
   

2. 
   УМП = МП/В
   

1. 
   16320 / 51000 = 0,3200
   
2. 
   8400 / 32000 = 0,2625
   
3. 
   9430 / 47150 = 0,2000
   
4. 
   12600 / 54600 = 0,230769
   
5. 
   17100 / 72000 = 0,2375
   

Всего: 63850 / 256750 = 0,248685

УМП(1ед) = (Цена1ед – Зпер1ед) / Цена1ед

1. 
   (150-102) / 150 = 0,3200
   
2. 
   (160-118) / 160 = 0,2526
   
3. 
   (115-92) / 115 = 0,2000
   
4. 
   (195-150) / 195 = 0,2307
   
5. 
   (160-122) / 160 = 0,2375
   

Чем выше уровень маржинальной прибыли, тем более выгодна продукция для производства и её стоит включить в ассортимент предприятия.

3. 
   Vкр = Зпост / (Цена1ед – Зпер1ед)
   

1. 
   9780 / (150 – 102) = 204
   
2. 
   9780/(160 – 118) = 233
   
3. 
   9780 / (115 – 92) = 425
   
4. 
   9780 / (195 – 150) = 217
   
5. 
   9780 / (150 – 122) = 257
   

Вкр = Vкр * Цена1ед = Зпост / УМП

1. 
   203,7500 * 150 = 9780 / 0,3200 = 30562,50 руб.
   
2. 
   232,8571 * 160 = 9780 / 0,2625 = 37257,14 руб.
   
3. 
   425,2173 * 115 = 9780 / 0,200 = 48900,00 руб.
   
4. 
   217,333 * 195 = 9780 / 0,230769 = 42380,04 руб.
   
5. 
   257,3684 * 160 = 9780 / 0,2375 = 41178,95 руб.
   

Всего: 48900 / 0,248685 = 196634,30 руб.

Чем ниже точка безубыточности, тем быстрее предприятие начнет получать прибыль.

4. 
   ЗФП(ед) = Vф – Vкр
   

1. 
   340 – 240 = 136
   
2. 
   200 – 233 = -33
   
3. 
   410 – 425 = -15
   
4. 
   280 – 217 = 63
   
5. 
   450 – 257 = 193
   

ЗПФ(тыс.руб) = Вф – Вкр

1. 
   51000 – 30562,50 = 20437,50 руб.
   
2. 
   32000 – 37257,14 = -5,257,14 руб.
   
3. 
   47150 – 48900,00 = -1750,00 руб.
   
4. 
   54600 – 42380,00 = 12220,00 руб.
   
5. 
   72000 – 41178,95 = 30821,05 руб.
   

Всего: 256750 – 19662=34,30 = 60115,70 руб.

ЗПФ(%) = (Vф – Vкр) / Vф * 100 = (Вф – Вкр) / Вф * 100

1. 
   (340-204) / 340*100 = 40%
   
2. 
   (200-233) / 200 * 100 = -16,50%
   
3. 
   (410-425) / 410 * 100 = -3,66%
   
4. 
   (280-217) / 280 * 100 = 22,50%
   
5. 
   (450-257) / 450 * 100 = 42,89%
   

Всего: (256750-196634,30) / 256750 * 100 = 23,41%

Чем выше запас прочности, тем ниже риски. Второй и третий вид продукции имеют отрицательные значения запаса финансовой прочности, следовательно данные виды продукции не приносят прибыль и предприятие несет финансовые риски. Можно рекомендовать заменить продукцию второго и третьего типа на более прибыльную.

5. 
   ОР = МП / П ОР = 1 + Зпост / П
   

1. 
   16320 / 6540 = 2,50 1 + 9780 / 6540 = 2,50
   
2. 
   8400 / (-1380) = -6,09 1 + 9780 / (-1380) = -6,09
   
3. 
   9430 / (-350) = -26,94 1 + 9780 / (-350) = -26,94
   
4. 
   12600 / 2820 = 4,47 1 + 9780 / 2820 = 4,47
   
5. 
   17100 / 7320 = 2,34 1 + 9780 / 7320 = 2,34
   

Всего: 63850 / 14950 = 4,27 1 + 48900 / 14950 = 4,27

Деловой риск компании достаточно высок. Необходимо оптимизировать структуру оборотных активов, а также стремиться к снижению постоянных затрат для снижения делового риска.

6. 
   ЦР – В / П
   

1. 
   51000 / 6540 = 7,80
   
2. 
   32000 / (-1380) = -23,19
   
3. 
   47150 / (-350) = -134,71
   
4. 
   54600 / 2820 = 19,36
   
5. 
   72000 / 7320 = 9,84
   

Всего: 256750 / 14950 = 17,17

7. 
   Цкр = Зпост / Vф + Зпер1ед
   

1. 
   9780 / 340 + 102 = 130,76 руб.
   
2. 
   9780 / 200 + 118 = 166,90 руб.
   
3. 
   9780 / 410 + 92 = 115,85 руб.
   
4. 
   9780 / 280 + 150 = 184,93 руб.
   
5. 
   9780 / 450 + 122 = 143,73 руб.
   

Мы видим, что 2 и 3 виды продукции реализовывались по цене ниже критической, следовательно, производство данной продукции приносит предприятию убыток.

8. 
   Уцр = (Цф – Цкр) / Цф * 100
   

1. 
   (150 – 130,76) / 150 * 100 = 12,83 руб.
   
2. 
   (160 – 166,90) / 160 * 100 = -4,31 руб.
   
3. 
   (115 – 115,85) / 115 * 100 = -0,74 руб.
   
4. 
   (195 – 184,93) / 195 * 100 = 5,16 руб.
   
5. 
   (160 – 143,73) / 160 * 100 = 10,17 руб.
   

Результаты расчета свидетельствуют об убыточности товаров 2 и 3. Предприятию необходимо прекратить выпуск данных товаров либо заменить на другую номенклатуру. Производство видов продукции 1, 4, 5 является рентабельным.

Задача 2. Имеются данные о затратах предприятия: (цифры в скобках предусмотрены для 2 варианта)

Виды затрат	Прошлый год		Отчетный год		Изменение		Темп роста, %
					Тыс.руб.	Уд. вес,%
	тыс. руб.	Уд. вес,%	тыс. руб.	Уд. вес,%
Материальные затраты	1025 (995)	17,85	1458 (1250)	20,48	255	2,63	125,63
Расходы на оплату труда	3582 (3020)	54,17	4125 (3000)	49,15	-20	-5,02	99,34
Отчисления на социальные нужды	978	17,54	1238	20,28	260	2,74	126,58
Амортизация	426	7,64	518	8,49	92	0,85	121,6
Прочие затраты	55 (156)	2,80	259 (98)	1,60	-58	-1,2	62,82
Итого	5575	100	6104	100	529	0	109,49

1. 
   Провести анализ состава, структуры и динамики затрат предприятия
   
2. 
   Постройте графики структуры и динамики.
   
3. 
   Оценить эффективность управления затратами, если выручка в прошлом году составляла 9587 (10120) тыс.руб., а в отчетном году 11980 (10990) тыс.руб.
   

4. 
   Сделайте выводы.
   

Структура: все виды затрат по уд. весу прошлого и уд. весу отчетного года в %%





Динамика: Все виды затрат в тыс.руб. по прошлому и в тыс.руб по отчетному году

Оценим эффективность управления затратами. Найдем сумму экономии или перерасхода.

Сумма относит. экономии (пер) = Уз1 – Уз) * В1 / 100 = (55,54 – 55,09) * *10990 / 100 = 49,46 тыс. руб.

Уз0 = 5575 / 10120 * 100 = 55,09%

Уз1 = 6104 / 10990 * 100 = 55,09%

Перерасход составил 49,46 тыс. руб.

Можно сделать вывод, что на предприятии происходит не эффективное управление затратами.