Кредитные операции. В современном мире кредит
 Скачать 220.17 Kb.
|
Кредитные операции банка, их сущность и значениеВажной характеристикой экономически развитого общества является наличие эффективной системы кредитования, во многом определяющей уровень потребления. Еще в начале XIX в. граф Н. С. Мордвинов, будучи учеником Адама Смита в политической экономии, в своей работе "Рассуждения о пользах могущих последовать от учреждения частных по губерниям банков" писал: "Чем какой-либо народ беднее, тем более потребно ему наличных денег в отношении к его имуществу и, напротив, чем богатее, тем менее имеет надобности в оных, ибо с богатством соединяется кредит" [19, с.149-150]. Многие эксперты полагают, что сегодня наша страна стоит на пороге оживления этого сектора. Спекулятивные финансовые рынки уже не приносят тех доходов, которые имели место в условиях гиперинфляции. Банки вынуждены поворачиваться лицом к частному заемщику. При этом возрастает актуальность исследования терминологии, которой пользуются банки для обозначения операций по кредитованию. Вопрос о трактовке понятий "кредит", "ссуда", "заем" постоянно дискутируются в экономической литературе. Дело в том, что Гражданскими кодексами проведена четкая грань, различающая договор кредита и договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях. Если твердо придерживаться буквы кодекса, то термин "ссуда" при банковском кредитовании применяться не может. В соответствии с юридической трактовкой ссуда характеризуется двумя важнейшими признаками - безвозмездностью и передачей вещей [5, с.128]. Однако при этом нельзя не учитывать исторически сложившиеся категории того или иного вида деятельности. В частности, под кредитом понимается совокупность отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обстоятельств. Банковский кредит как один из его видов представляет совокупность отношений, возникающих в процессе формирования банком ресурсов и их размещения на условиях возвратности, срочности и платности. Данный процесс предполагает проведение банком различного рода операций как по привлечению временно свободных средств от физических и юридических лиц, так и по их размещению. Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. При этом имеется в виду именно содержание действий участников отношений, прежде всего банковских работников. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы [12, с. 115-116]: - пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая средства клиентов, включая другие банки; - активные, когда банк выступает в роли кредитора, предоставляя средства клиентам, включая другие банки. Всегда при осуществлении кредитных операций между конкретным банком и различными субъектами возникают кредитные отношения, при которых последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и т.п. Оформление этих отношений может быть различным: кредитный договор (соглашение), депозитный договор, договор на открытие корреспондентского счета, генеральный договор (соглашение) о межбанковском сотрудничестве, договор купли-продажи ценных бумаг, договор на факторинговое обслуживание, договор на открытие контокоррентного счета, овердрафта и др. Кредитные операции можно разделить на две группы: межбанковские кредиты и кредиты клиентам. Межбанковские кредиты - это предоставление кредитных ресурсов банком-кредитором банку-заемщику не только в виде кредитов, но и посредством депозитов, векселей, финансового лизинга, активного остатка по корреспондентским счетам банков, исполненных гарантией, выданных за другие банки [20, c. 153]. К кредитным операциям с клиентами отнесены все виды кредитов, предоставляемых клиентам банка, кроме банков-корреспондентов, а именно [24, с. 171-172]: - кредиты в оборотные активы; - кредиты на инвестиции; - учет товарных векселей; - факторинг; - финансовый лизинг. В макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно бездействующие (свободные) денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для банков кредитные операции - это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Вместе с тем, предоставление кредита сопряжено с кредитным риском, то есть невозвратом суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами. В этой связи при организации кредитных операций усилия банков направлены на то, чтобы избежать или хотя бы минимизировать возможные потери от неисполнения обязательств клиентами. Этой цели подчинены действия сотрудников банка на всех стадиях (этапах) кредитного процесса, включающих [29, с.36-37]: - рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком; - оценку кредитоспособности заемщика; - изучение достаточности, приемлемости и ликвидности предоставленных заемщиком форм обеспечения исполнения обязательств по кредиту; - структурирование кредита, заключение кредитного договора (соглашения); - контроль за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита; - анализ качества кредитного портфеля; - работу по возврату проблемных кредитов. Важное значение при осуществлении кредитных операций имеет тщательный отбор потенциальных заемщиков с целью избежания риска невозврата основного долга по кредиту и процентов за него. Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки [25, с. 83]. Другими словами, субъекты - это те, между кем совершается кредитная сделка. Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению. В настоящее время в основном публикуется статистика по следующим субъектам кредитования [30, с.46-47]: - предприятия и организации; - физические лица; - другие банки. Субъекты кредитования можно разделить и по принципу соотнесения их с основной классификацией кредитов [20, с. 134-135]: - государственная форма кредита, когда государство берет кредит на конкретный срок и на определенных условиях; - хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и денежный кредит: - гражданская (личная, потребительская) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица; - международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект. Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит как основная форма современного кредита, при которой субъектами выступают банки. В узком смысле объект (лат. objectum - предмет) - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка [22, с. 17]. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов, как [17, с. 58]: - строительство производственных объектов; - реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов; - приобретение техники, оборудования и транспортных средств; - организация выпуска новой продукции; - строительство объектов непроизводственного назначения и т.д. Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, "под что" выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности. Прямая противоположность частному объекту - совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект [20, с.137]. Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование материального объекта, у заемщика вообще может не быть того, под что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В широком смысле объект поэтому выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования, к примеру, может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило, причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В условиях спада производства наличие подобных ссуд оказывается более заметным явлением. Для банка-кредитора подобные ссуды, естественно, представляют больший риск, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных) кредитов, длительное время не возвращаемых в банк, серьезно ухудшающих его кредитный портфель, вызывающих необходимость усиления анализа кредитоспособности заемщика. Итак, подведем некоторые итоги первой главы курсовой работы. Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в лице заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности. Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки, и ссудные операции по получению межбанковского кредита. Исходя из указанных характеристик можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ Организация кредитной политики банка и классификация ссуд Кредитная политика — программа, охватывающая все стадии кредитования и базирующаяся на стратегии и тактике банка в области предоставления кредитов (или получения межбанковских кредитов). Основными элементами кредитной политики банка являются: • определение структуры кредитного портфеля; • разработка положения о кредитном отделе (с полномочиями и ответственными лицами); • установление перечня документов для получения кредитов; • выбор вида обеспечения; • порядок определения кредитоспособности клиента и характеристика диагностики проблемных кредитов; • установление кредитных рисков и их минимизация. Финансовый кризис 2013—2014 гг. выявил, что в качестве причин банкротства и санаций коммерческих банков большое место занимают следующие: отсутствие четкой, хорошо продуманной кредитной политики; неудовлетворительный анализ рисков кредитуемых отраслей, заемщиков; неудовлетворительная оценка рисков обеспечения, неспособность реализации предмета залога по мере ухудшения качества кредита; слабый контроль за организацией кредитного портфеля. Поскольку банки не заинтересованы в потерях, то своевременное обнаружение риска потерь, связанных с кредитным риском, поможет самому банку избежать убытков и сделать более устойчивой российскую банковскую систему в целом. Поэтому очень важной представляется оценка кредитного риска на основе классификации ссуд банка. При классификации ссуды распределяются по отдельным критериям. 1. По экономическому назначению: • на формирование и увеличение основного/оборотного капитала; • на инвестиционные цели; • на потребительские цели. 2. По категориям заемщиков: • юридическим лицам (только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы); • физическим лицам — в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка; • предоставлением средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам через уполномоченные банки в безналичном порядке. 3. По срокам: • краткосрочные (до 1 года, в РФ 3—6 мес.); • среднесрочные (1—3 года; в РФ от 6 мес.); • долгосрочные (свыше трех лет). 4. По методу погашения: • единовременно; • равными долями; • неравными долями. 5. По виду процентных ставок: • с фиксированной ставкой; • с плавающей; • со смешанной. 6. По обеспечению: • обеспеченная (под залог); • необеспеченная (бланковая). 7. По валюте предоставления: • рублевая; • валютная. 8. По способу предоставления: • разовые (на основе кредитного договора) зачислением денежных средств на текущие, расчетные и иные счета физических лиц либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу; • открытием кредитной линии первоклассным заемщикам (исходя из лимита кредитования, без оформления договора; может быть простая и ролловерная, при которой происходит постоянное возобновление средств); • кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка, если это оговорено условиями договора. Кредитование корсчета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т. е. максимальной суммы, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка; • участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе. Кредитная политика должна создавать общие необходимые предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединять и организовывать его усилия для достижения указанных целей, уменьшать вероятность ошибок в принятии нерациональных решений. Приоритетами при формировании кредитного портфеля пользуются акционеры и заемщики, имеющие в банке расчетные и текущие счета. Предоставленные банком кредиты основываются на учете необходимых потребностей заемщиков в средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата. Проводимая банком кредитная политика строится с учетом конъюнктуры финансового рынка и ориентирована на оптимизацию риска при проведении кредитных операций. Она строится на договорной основе при соблюдении основных принципов кредитования: целевого использования, обеспеченности, срочности, платности и возвратности. Операции по кредитованию включают ведение кредитных историй, выбор типа обеспечения; расчет базовых ставок и групп риска, других параметров. При осуществлении операций банковские работники осуществляют формирование календарей платежей; оформление кредитных заявок с расчетом финансовых показателей заемщика, расчетом коэффициентов; схем погашения задолженностей. Поскольку кредитные операции являются наиболее рискованными, но в то же время наиболее доходными операциями банка и приносят ему наибольшую прибыль, их анализ начинают с определения удельного веса выданных банком ссуд в общем объеме его активов. Если в зарубежной практике положительно оценивается доля кредитных активов, превышающая 0,8 от всех активов, то для отечественной кредитно-финансовой системы характерно пока еще гораздо менее значительное участие ее в финансировании реального сектора экономики (0,39). Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста ссудных активов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. При этом темпы роста ссуд исчисляются как отношение средних остатков ссудных активов 1-го года к тому же показателю w-ro года, умноженное на 100 %. Темпы роста ссудных активов должны быть не только выше 100 %, но и не должны замедляться. В противном случае это приведет к потере позиций банка на рынке и вытеснению его более конкурентоспособными институтами. В то же время, как указывалось выше, их прирост должен быть нерезким и стабильным. Темпы роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений. После этого переходят к анализу состава и структуры ссудной задолженности за более короткие промежутки времени отчетного года (месяц, квартал, год). Это можно сделать с использованием, например, следующей таблицы (табл. 3.1). В ходе анализа изучают: а) виды кредитов, преобладающие в банке (имеют наибольший удельный вес); б) долю просроченных кредитов. Такой анализ следует проводить за ряд отчетных периодов в целях установления динамики основных составляющих ссудных активов банка и тенденции в движении просроченных ссуд. Далее, используя данные других форм отчетности (в частности, формы 0409115 и 0409128) и данные аналитического учета, устанавливают: а) средний срок просроченных кредитов; б) уровень сопутствующих им рисков; Таблица 3.1. Анализ состава и структуры ссудных активов банка, тыс. руб.
в) соответствующий им состав клиентов; г) средний уровень процентной ставки; д) сопоставляют темпы роста просроченной задолженности с темпами роста ссудной задолженности и т. д. После этого ссуды анализируют по другим признакам. В частности, по отраслевой принадлежности клиентов ссуды могут классифицироваться, например, в соответствии с принятой в форме отчетности № 040932 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов» их группировкой: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство; оптовая и розничная торговля; транспорт и связь; прочие виды деятельности. Однако необходимо учитывать, что чрезмерное кредитование банком предприятий отдельных географических регионов или секторов экономики значительно повышает риск и ухудшает качество его кредитного портфеля в случае наступления неблагоприятных для предприятий отрасли событий. По целевому назначению ссуды рассматриваются как предназначенные для финансирования производственного капитала (основного или оборотного), выданные на временные нужды, выданные на потребительские цели физическим лицам. Как правило, наибольший риск присущ ссудам, выдаваемым на приобретение или увеличение основного капитала. Предоставление и обслуживание ссуд на потребительские цели сопряжено с высокими удельными расходами по ним, но при правильной организации кредитного процесса и при наличии больших объемов указанного вида ссуд у крупных банков возникает эффект масштаба производства, что позволяет относить эти ссуды к категории достаточно прибыльных. Наименьший риск и наибольший удельный вес, как правило, бывает у кредитов, выдаваемых на пополнение оборотного капитала. В зависимости от финансового положения заемщика и качества обслуживания им своего долга ссуды делятся на: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные. Такая классификация ссуд принята во многих развитых странах и в российской банковской практике также. При этом ссуды классифицируются в момент их выдачи, а затем пересматриваются в соответствии со степенью кредитного риска не реже одного раза в месяц. Стандартные ссуды или ссуды I (высшей) категории качества — это в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» ссуды, по которым отсутствует кредитный риск (т. е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств). Нестандартные ссуды (II категории качества) несут в себе умеренный кредитный риск, ведущий к обесценению стоимости ссуды в размере от 1 до 20 %. Сомнительные ссуды (III категория качества) связаны со значительным кредитным риском обесценения в размере от 21 до 50 %. Проблемные ссуды (IV категория качества) имеют высокий кредитный риск обесценения ссуд в размере от 51 до 100 %. Безнадежные ссуды (V (низшая) категория качества) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды. В ходе анализа устанавливают долю стандартных ссуд и долю обесцененных (отнесенных ко II—V категориям качества). Особое внимание должно быть уделено нестандартным, сомнительным и проблемным ссудам, по которым еще имеется шанс их возврата. Высокая доля полностью обесцененных ссуд (V категория) свидетельствует о низком качестве менеджмента банка. При анализе ссудных операций банка необходимо выявить установившиеся на определенный момент времени средние значения тех или иных основных показателей, характеризующих ссудные операции банков, входящих в однородные группы, на оценку их изменений, а также соответствующих изменений показателей банка, когда исчерпываются возможности получения доходов от какого-либо вида деятельности, банки ищут новые пути их получения. Так происходит в странах с развитой экономикой, по этому же пути следует и банковская система России. Такие показатели могут быть как абсолютными (размер выданных банком ссуд в целом или определенного их вида, величина просроченных ссуд, списанных), так и относительными (доля ссуд определенного их качества, доходность ссуд, коэффициенты ликвидности и т. д.). Важным направлением деятельности банка является рациональное управление его кредитным портфелем. Кредитный портфель характеризует структуру и качество выдаваемых ссуд, классифицированных по определенному критерию. Решающим критерием является определение степени риска. Выделяют этапы управления кредитным портфелем: выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды; определение основных групп ссуд с указанием предусмотренного процента риска; оценка каждой ссуды, исходя из ее отнесения к соответствующей группе риска; оценка качества кредитного договора; анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры портфеля в динамике; определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля; разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля. Эффективным методом анализа заемщика является наличие картотеки по клиентам с соответствующим менеджментом предприятий, постоянным анализом денежного потока. Максимальный размер кредита для каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности.
 |