Впо Уральский государственный педагогический университет
 Скачать 182.95 Kb.
|
Расчет социально-экономической эффективности проектных предложенийПривлекательность проекта в том, что он не требует капитальных затрат. Сумма затрат за год 150000 руб. Исходя из опыта современных отечественных и зарубежных компаний, целесообразным является включение в штат менеджера по адаптации персонала с ежемесячным доходом 10 000(можно предположить, что это будет помощник менеджера по персоналу или студент профильного ВУЗа) руб. Доплаты за наставничество в целом по организации за год могут составить до 10 000 руб. в среднем (ежемесячная доплата в пределах 200 руб. каждому из пяти наставников (для этого можно выделить перспективных и амбициозных продавцов). Расходы на формирование корпоративной культуры труда и развитие системы трудовых отношений, ограниченные нами суммой в 5000 руб. в год могут быть направлены на приобретение канцелярских товаров для оформления наглядных пособий, плакатов, иных методических материалов, проведение копировально-множительных работ и т.п. При совершенствовании системы материального стимулирования увеличение расходов в пределах 9 000 руб. дано оценочно, так как этот процесс сопряжен с одной стороны, с ростом уровня премирования в связи с прогнозируемым ростом производительности труда, с другой – за счет рационализации системы будет достигнута экономия средств фонда премирования. Наконец, на проведение учебы отпущено 6 000 руб. в год. Небольшая сумма объясняется проведением обучения персонала непосредственно в организации. Это обучение не связано с дополнительными затратами для работодателя. Повышение квалификации самого инструктора по адаптации возможно в среднем 1-2 раза в год. Отпущенных средств достаточно. В целом смета расходов на внедрение и удельный вес каждой из статей расходов представлены в табл. 12. По предварительным прогнозам экономический результат должен быть уже в первом году после внедрения проекта за счет роста производительности труда и сокращения затрат на отбор персонала, за счет снижения текучести на испытательном сроке. Рассчитаем экономические результаты от внедрения проектных предложений по таким непроизводственным факторам, как повышение качества осуществления функций, снижение затрат на подбор персонала, повышение производительности труда (табл. 12). Таблица 12 – Затраты на реализацию проекта по совершенствованию организации адаптации персонала в АО «Магнит»
Таким образом, исходя из табл. 12 текущие ежемесячные расходы организации по адаптации персонала составляли 9368,5 руб. Это расходы на управление мотивацией и стимулированием персонала. Они составляют 1% от совокупного годового фонда оплаты труда по компании. После внедрения мероприятий для реализации этой функции затраты составят 10118 руб. (9368,5 + 9000/12 = 10118 руб.) Таблица 13 – Изменение затрат в результате проекта по совершенствованию организации адаптации персонала в АО «Магнит»
Совершенствование функции «Адаптации персонала» не требует дополнительных предпроизводственных затрат. Среднее время, затрачиваемое на проведение адаптации одного сотрудника, - 10 часов. Всего нужно адаптировать 3 человека, т.е. затратить 30 часов в год или 30/12 часов в месяц. Средняя заработная плата сотрудника, который будет проводить адаптацию, – 10 000 руб./мес. Месячный фонд рабочего времени при восьмидневной рабочей неделе составляет 20*8 = 160 часов. Таким образом, текущие ежемесячные расходы сотрудника на выполнение функции адаптации персонала составляют 10000 * (30/12)/160 = 156,25 руб./мес. Формирование корпоративной культуры труда и системы трудовых отношений, а также формирование четких требований по отношению к персоналу, доведение требований до персонала (кодекс корпоративной культуры) практически не требует материальных затрат. Создание документов входит в основной функционал руководства компании, по сути, является одной из основных функций менеджмента. Укрупнено данные статьи расходов исходя из затрат по проекту отнесем в статью «Прочие», на их реализацию в месяц потребуется сумма 916,77 руб. Для организации наставничества потребуется консультирование наставников и их поощрение. Для реализации данных целей потребуется 916,66 руб. Введение новой должности в штат организации потребует затрат 10000 руб. /мес. Таким образом, совокупные затраты составят 22107,68 руб./мес. В нашем случае основные затраты будут текущими. Предварительных единовременных затрат и капитальных вложений в проект не требуется. Единовременными затратами по логике могли бы стать затраты на организацию рабочего места менеджера по адаптации, но в нашем случае, этих затрат не будет, так как в компании имеются свободные рабочие места и неиспользуемое офисное оборудование, которое приобреталось в резервный запас. Определим эффекты от внедрения проекта. Пусть, эмпирически было установлено, что текущий коэффициент производительности труда составляет 70%. Оценочно, по мнению экспертов, привлечение менеджера по адаптации персонала должно повысить производительность труда на 2% (по отношению к текущему году). В соответствии с оценками опрошенных экспертов, мероприятия по улучшению корпоративной культуры приведут к повышению производительности труда в среднем на 5%, следовательно, и выручка вырастет на 5%. В отчетном году выручка предприятия составила 6582 тыс. руб. Рассчитаем текущие годовые затраты на внедрение и эксплуатацию проектных предложений. Годовые текущие затраты, связанные с совершенствованием управления персоналом (Зу), определим по формуле 11: 11 ЗД Зi i1 (1) где З1 – основная и дополнительная заработнаяплата; З2 – отчисления на социальноестрахование; З3 – расходы на командировки; З4 – расходы на служебные разъезды; 1Литвинюк А.А. Управление персоналом: учеб.для бакалавров/ под ред. А.А. Литвинюка. – М.: Юрайт, 2012. –с. 301 З5 – расходы на содержание легкового транспорта (ремонт и амортизация); З6 – канцелярские и типографские расходы; З7 – почтово-телеграфные и телефонные расходы; З8 – расходы на содержание и эксплуатацию зданий, помещений и инвентаря (ремонт, амортизация, стоимость электроэнергии); З9 – расходы на содержание и эксплуатацию ЭВМ и оргтехники (ремонт, амортизация, стоимость вспомогательных материалов и электроэнергии); З10 – расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации управленческих кадров; включают текущие годовые расходы организации, осуществляющей обучение. Сюда входят заработная плата профессорско-преподавательского персонала, почасовой фонд, отчисления на социальное страхование, административно-управленческие и учебные расходы. Текущие годовые затраты предприятий, где постоянно работают слушатели, включают расходы на проезд к месту обучения и обратно, расходы на заработную плату за все время обучения; З11 – прочие управленческие расходы, не вошедшие в перечисленные статьи расходов (стоимость услуг сторонних организаций, затраты на приобретение спецодежды и другие расходы). По расчетам, приведенным выше, годовые текущие затраты составят: Зд= 22107,68 * 12 = 265292,16 руб. Определим годовые суммы доходов и текущих расходов. Капиталовложений не требуется, поэтому их не определяем. Сумма годовых доходов складывается из экономических результатов осуществления мероприятий, указанных выше: Р = 12000,2 (тыс. руб.) Затраты на осуществление проекта складываются из текущих расходов, т.е. равны Зд : К = 0,26529216 тыс. руб. Оценим экономическую эффективность проекта. При оценке экономической эффективности проектов совершенствования системы и технологии управления персоналом с учетом фактора времени в расчете на 3 года используем показатели чистого дисконтированного дохода, индекса доходности, внутренней нормы доходности, срока окупаемости, рентабельности инвестиций. Чистый дисконтированный доход (ЧДД), или интегральный экономический эффект (Эинт), определим как сумму текущих экономических эффектов за весь период, приведенную к начальному шагу (начальному году расчетного периода) или как превышение интегральных экономических результатов над интегральными затратами. Его величину вычислим по формуле 22: Эинт ЧДД Р t K К Рt t tH Kt t ,(2) где Р – экономические результаты осуществления мероприятий за расчетный период, руб.; К – затраты на осуществление мероприятий за расчетный период, руб.; tн – начальный шаг (начальный год расчетного периода); tк – конечный шаг (конечный год расчетного периода); Рt – экономические результаты, достигаемые на t-м шаге (в t-м году расчетного периода), руб.; Кt– затраты, осуществляемые на t-м шаге (в t-м году расчетного периода), руб.; 2Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Изд-во «Перспектива», 2010. – с. 407 t – коэффициент дисконтирования (коэффициент приведения разновременных затрат и экономических результатов к расчетному году). При оценке экономической эффективности соизмерение разновременных показателей осуществим путем приведения (дисконтирования) их к ценности в начальном году расчетного периода. Для приведения разновременных экономических затрат, результатов и эффектов используем норму дисконта Е, равную приемлемой для организации норме дохода на капитал. Для АО «Магнит» определим величину Е как величину депозитного процента по вкладам, которую примем на уровне 12%, плюс ежегодная инфляция в среднем 10% в год. Таким образом, примем величину Е = 22%. Риск инвестирования в нашем случае будет ничтожным и в расчетах мы его учитывать не будем. Расчеты чистого дисконтированного дохода отразим в табл.14. Таблица 14 – Расчет чистого дисконтированного дохода по проекту совершенствования организации управления персоналом в АО «Магнит»
Таким образом, ЧДД составляет 25276,71 тыс. руб., исходя из срока реализации проекта в 3 года. ЧДД положителен, следовательно, предложение является выгодным для анализируемой организации. Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных доходов к величине капиталовложений и рассчитывается по следующей формуле 3: K t ИД1/ Квл Рt t tH Кt t (3) В нашем случае приведенный доход намного превышает инвестиции. ИД = 25277,27 : 0,795876 = 31760,29 тыс. руб. В данном случае, какой бы ни была норма дисконта, чистый дисконтированный доход в любом из рассматриваемых трех периодов положителен. При этом величина приведенных экономических эффектов больше капиталовложений вне зависимости от того, какова ставка нормы дисконта. Следовательно, реализация проекта вполне оправдана. Срок окупаемости (Ток) – минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный экономический эффект становится положительным и в дальнейшем остается неотрицательным. Срок окупаемости определяется исходя из условия (формула 4)3: K t Pt Ток = mint, при котором t tH Kt t Kвл , (4) В данном случае мероприятие окупится уже в первый год, т.к. уже в первом году доходы превышают затраты. Рассчитать срок окупаемости можно, разделив инвестиции в первом году на общую сумму доходов в первом году: В нашем случае срок окупаемости проекта составит меньше месяца. 3Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Изд-во «Перспектива», 2011. – с. 412 К числу позитивных изменений после внедрения проекта совершенствования организации управления персоналом АО «Магнит» можно отнести следующее: Обеспечение использования персонала в соответствии с индивидуальными интересами, способностями и возможностями. Данные результаты будут отражаться в следующих показателях: Увеличение удельного веса работников, удовлетворенных содержанием и режимом работы. Снижение текучести кадров, проработавших в организации менее одного года в связи с нереализованными ожиданиями. План подготовки персонала к внедрению проекта представлен в табл. 15. Таблица 15 – План подготовки персонала к внедрению проекта по адаптации персонала в АО «Магнит»
Подготовка персонала к внедрению проекта предполагает создание позитивного образа мероприятий проекта у каждого работника, выработку понимания его значимости не только для вновь прибывающих работников, но и для всех работников организации ввиду того, что быстрая адаптация и низкий показатель текучести кадров способствуют росту производительности труда и эффективности производства. План подготовки персонала к внедрению проекта должен соответствовать по срокам и набору мероприятий графику внедрения проекта. Далее проведем расчет эффективности предложенного мероприятия по совершенствованию планирования персонала в АО «Магнит». В 2016 году АО «Магнит» планирует за счет совершенствования системы планирования персонала увеличение чистой прибыли на уровне 3 %. В отчетном 2015 году чистая прибыль организации составила 355 тыс.руб., следовательно, планируемая прибыль составит 365,65 тыс.руб. Для реализации мероприятий организация понесет следующие затраты: - расширение функциональных обязанностей менеджера отдела кадров 2,4 тыс.руб. в год; расходы на обслуживание одного рабочего места 6 тыс.руб. в год; внедрение системы – 1,2 тыс.руб. (средняя стоимость). Таким образом, суммарные затраты не реализацию мероприятий составят – 2,4 + 6 + 1,2 = 9,6 тыс.руб. Далее сравним затраты на проведение мероприятий с планируемыми результатами его хозяйственной деятельности от предложенных мероприятий. Все результаты и затраты от инвестиций в трудовые ресурсы имеют место в рамках одного временного периода, одного года, расчет их рентабельности по данной программе будет следующим. Доходы от реализации мероприятий как было подсчитано выше, составят 365,65 тыс.руб. Рентабельность предложенных мероприятий в процентном выражении будет следующей:(365,65 – 9,6) : 9,6 = 37,09. Таким образом, можно сказать, что процедура аудита кадровой политики организации является одной из самых проблемных в организациях. В работе был проведен мониторинг кадровой политики АО «Магнит» и предложены мероприятия по повышению ее эффективности. Предложенные мероприятия позволят повысить эффективность планирования персонала и процесса адаптации персонала, что в целом повысит эффективность кадровой политики организации. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||