экономика готовая. Введение Ремонтное вагонное депо является структурным подразделением региональной дирекции по ремонту грузовых вагонов, входящей в вагоноремонтную компанию филиал ОАО ржд.
 Скачать 113.71 Kb.
|
1 2 Введение Ремонтное вагонное депо является структурным подразделением региональной дирекции по ремонту грузовых вагонов, входящей в вагоноремонтную компанию – филиал ОАО «РЖД». Системой бюджетного управления ОАО «РЖД» в вагонных депо предусматривается разработка основных бюджетов: - бюджет продаж (включает объемы работ); -бюджет производства (включает объемные и качественные показатели, а также показатели использования трудовых и материальных ресурсов); - бюджет затрат (отражает затраты на все ресурсы, потребляемые депо, сгруппированные по основным элементам расходов). Для составления бюджетов рассчитываются производственные и экономические показатели работы вагонного депо. Задача настоящей работы - расчет следующих основных производственно-экономических показателей вагонного депо: - показатели объема и качества работы; - показатели по труду и заработной плате; - смета годовых текущих (эксплуатационных) расходов; - калькуляция себестоимости ремонта вагонов; - финансовые результаты (доходы, прибыль); - показатели эффективности работы депо. Кроме этого в работе приведена детальная характеристика колесно-роликового участка с описанием его функций, основных производственных процессов, необходимого оборудования, потребного штата и других параметров. Часть 1.Расчет производственных и экономических показателей грузового ремонтного вагонного депо Исходные данные к первой части проекта В курсовой работе предусматривается расчет производственных и экономических показателей ремонтного грузового вагонного депо. Основные исходные данные по варианту № 15 Табл. 1.
1.1. Показатели объема и качества работы вагонного депо 1.1.1. Объемные показатели работы вагонного депо Объемными показателями, характеризующими ремонтную деятельность рассматриваемого грузового вагонного депо, являются количество грузовых вагонов, подлежащих деповскому ремонту. Максимальная величина программы деповского ремонта обусловлена в основном производственной мощностью сборочного цеха и зависит от количества ремонтных позиций и ремонтных смен в сутки. В курсовой работе проверяется соответствие установленного задания на деповской ремонт мощности сборочного цеха. Годовая производственная мощность сборочного цеха может быть определена по формуле  (1)где, Nсб – годовая производственная мощность сборочного цеха (приведенные вагоны); т - количество ремонтных позиций, которое зависит от длины и числа ремонтных путей, а также от принятой технологии ремонта вагонов (принимаем равным 12); Тф - годовой фонд рабочего времени работы оборудования на ремонтной позиции при работе в одну смену (принимаем 1 700 часов); с - число смен (четыре смены);  - норма среднего простоя приведенного вагона непосредственно в ремонте (16 часов из справочников).Расчет по формуле:  = 12*1700*4 : 16=5100 вагоновПолученную величину годовой производственной мощности следует сопоставить с годовой производственной программой по ремонту вагонов. При этом производственную программу по ремонту вагонов принято выражать не в физических, а в приведенных вагонах, т. к. трудоемкость ремонта отдельных типов вагонов неодинакова. Программа ремонта в приведенных вагонах рассчитывается по количеству планируемых ремонтов каждого типа вагонов, коэффициентам приведения вагонной продукции различной трудоемкости к сравнимым величинам. За условную единицу принимается трудоемкость деповского ремонта 4-х-осного полувагона с нормальным износом. Расчет выполняем по форме таблицы 2. Таблица 2. – Расчет годовой производственной программы ремонта в приведенных вагонах Табл.2.
Фактическая мощность депо (5100 вагонов) выше заданной производственной программы (4832 вагонов). Следовательно, мощность депо удовлетворяет производственную программу. 1.1.2. Качественные показатели работы вагонного депо К качественным показателям работы ремонтного вагонного депо относятся простои вагонов в каждом виде ремонта и среднесуточные остатки неисправных вагонов. Нормы простоя вагонов в ремонте берутся из справочных среднеотраслевых данных и приведены в таблице 3. Таблица 3. – Нормы простоя вагонов в ремонте Табл.3.
В работе необходимо определить величины среднесуточных остатков неисправных вагонов в каждом виде ремонта. Плановый среднесуточный остаток неисправных вагонов для каждого типа вагона определяется по формуле:  (2)где ni – годовой объем ремонта i – го типа вагона, ваг. в год; ti- норма общего простоя i – го типа вагона, ч; Т – число рабочих дней в году (249 дней). Крытые вагоны (деповской ремонт):  = (2565*55) / (24 * 249) = 24 физических вагонов.Полувагоны (деповской ремонт): =( 985 * 45) / (24 * 249) = 7 физических вагонов.Объемные и качественные показатели работы вагонного депо сводим в таблицу 4. Таблица 4. – Объемные и качественные показатели работы вагонного депо Табл. 4.
1.2. Показатели по труду и заработной плате В данном разделе рассчитываются:
Показатели по труду определяются для разных категорий работников исходя из технической оснащенности вагонного депо, объема работы, действующих норм использования рабочей силы, применения передовых методов труда, с учетом прогрессивных норм выработки, трудоемкости ремонта вагонов. 1.2.1 Численность работников Потребный контингент работников вагонного депо определяется в явочном и списочном наличии. Явочный контингент – это число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения плановых заданий в установленные сроки. Явочная численность Чяв рассчитывается для ремонтных вагонных депо в зависимости от объема работы и норм выработки; Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:  (3)где Hi– трудоемкость ремонта i – готипа вагона (чел. ч.); ni – годовой объем ремонта i - го типа вагона (физический ваг.); Тн – номинальный годовой фонд рабочего времени одного работника в часах (принимаем 1989 ч. при 40-часовой рабочей неделе); kвыр – коэффициент, учитывающий рост производительности труда, доля единицы. Деповской ремонт крытых вагонов: Чяв = (78,5 *2565) : (1989 * 0,064) = 1581 чел. Деповской ремонт полувагонов: Чяв = (69,3 * 985) : (1989 * 0,064) = 536 чел. Трудоемкость ремонта вагонов берется из справочников, составленных на основе среднесетевых данных и составляет для крытых вагонов – 78,5 чел.ч. и для полувагонов – 69,3 чел.ч. Списочный контингент работников включает всех постоянных, временных и сезонных работников как фактически находящихся на работе, так и временно отвлеченных от нее по разным причинам (болезнь, очередной отпуск, командировки, выполнение государственных и общественных обязанностей). Для этого на предприятии определяется и утверждается руководством коэффициент перевода (замещения) явочной численности в списочную. Коэффициент замещения рассчитывается с учетом соотношения возможных неявок на работу (отпуска, болезни, прогулы, выполнение общественных обязанностей и др.) и отработанных дней согласно табелю учета рабочего времени. Среднесписочный контингент работников определяется по формуле:  (4)где k зам– коэффициент, учитывающий замещение отсутствующих работников (0,07  0,10).Ниже приводится расчет среднесписочной численности производственных рабочих по их отдельным группам. Деповской ремонт крытых вагонов:  = 1581* (1+0,085) = 1715 человек.Деповской ремонт полувагонов:  = 536 * (1 + 0,085) = 581 человек.Общий списочный контингент производственных рабочих составит  (5)Расчет по формуле:  = 1715 + 581 = 2296 человекЧисленность всего контингента работников депо рассчитываем по упрощенной методике в зависимости от численности производственных рабочих. Контингент вспомогательных рабочих обычно принимается в размере 10 % от числа производственных рабочих.  = 2296 * 0,1 = 229 человек.Число всех рабочих составит :  (6)Расчет по формуле:  = 2296 + 229= 2525 человек.Численность руководителей принимают в количестве 4 % от числа всех рабочих.  = 2525 * 0,04 = 101 человека.Количество специалистов принимаем в размере 5 % от контингента всех рабочих.  = 2525 * 0,05 = 126человек.Количество служащих принимается в размере 3 % от числа рабочих.  = 2525 * 0,03 = 75 человек.Число младшего обслуживающего персонала принимают 2 % от числа рабочих.  = 2525 * 0,02 = 50 человека.Весь контингент депо составит:  = + + + + (7) Расчет по формуле : =2525+101+126+75+50= 2877человек.1.2.2. Производительность труда Производительность труда - показатель, характеризующий эффективность производственной деятельности людей, выраженная соотношением затрат труда и количества произведенных материальных благ. Измеряется производительность труда количеством продукции, произведенной одним списочным работником за какой-то период (час, смену, год), или временем, затраченным на изготовление единицы продукции. Рост производительности является важнейшим условием улучшения всех показателей эффективности производства, повышения рентабельности, снижения себестоимости, увеличения объема выпускаемой продукции, экономии рабочей силы. С целью увеличения производительности труда в вагонном депо производится анализ факторов, влияющих на ее уровень (организация труда и производства, степень механизации и автоматизации, квалификация и культурно-технический уровень работников, их профессиональная подготовка, образование, здоровье и повышение их заинтересованности в труде и т. д.). В результате анализа разрабатываются организационно-технические мероприятия, внедрение которых позволяет снизить трудоемкость ремонта, а, следовательно, повысить производительность труда. В курсовой работе определяем уровень производительности труда по деповскому ремонту. Уровень производительности труда (выработки) рассчитываются на основе списочного контингента и заданий по объему ремонта. Уровень производительности труда П тр определяется по формуле:  , (8)Расчет по формуле :  = 4832: 2877 = 1,6 вагона на человека, где n – годовая программа ремонта в приведенных вагонах; ЧСП – списочный контингент депо. 1. 2.3. Фонд заработной платы. Характеристика системы оплаты труда. Все денежные выплаты работникам за их труд образуют фонд заработной платы. Не включаются в фонд заработной платы единовременные премии, не предусмотренные действующей системой оплаты труда (за рационализацию и изобретательство), оплата командировочных, пенсий, пособий по социальному страхованию и др. В данном вагонном депо принята сдельно-премиальная система оплаты труда для рабочих, занятых на деповском ремонте вагонов, и повременно-премиальная – для остальных рабочих, а также руководителей, специалистов и служащих. Фонд оплаты труда складывается из основной и дополнительной заработной платы. Корпоративная система оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД» разработана в соответствии со ст. 135 Трудового кодекса РФ и пунктом 88 Устава Открытого акционерного общества «Российские железные дороги», утвержденного постановлением Правительства РФ от 18.09.2003 г. №585. Оплата труда рабочих осуществляется по часовым тарифным ставкам, определяемым на основе тарифной сетки по оплате труда рабочих. Месячная тарифная ставка рабочего первого разряда оплаты труда соответствует минимальному размеру оплаты труда, установленному в ОАО «РЖД». Часовые тарифные ставки рабочих других разрядов оплаты труда определяются умножением часовой тарифной ставки рабочего первого разряда оплаты труда на тарифный коэффициент соответствующего разряда. Оплата труда служащих производится по месячным должностным окладам. Должностные оклады исчисляются исходя из тарифных коэффициентов, соответствующих разрядам оплаты труда служащих, и минимальной заработной платы, установленной в ОАО «РЖД». Оплата труда руководителей и специалистов осуществляется по месячным должностным окладам. В целях стимулирования работников на достижение общекорпоративных результатов, повышение эффективности и качества выполняемых работ и роста производительности труда система оплаты труда предусматривает премирование по результатам деятельности за месяц, за квартал и (или) за год. Премия устанавливается в процентах от тарифной ставки (оклада) с учетом сдельного приработка и доплат за условия труда, работу в ночное время и прочих (профессиональное мастерство, за руководство бригадой). Определение фонда оплаты труда. Фонд оплаты труда определяется исходя из штатного расписания депо, в котором расписываются все профессии рабочих и служащих по разрядам и размерам оплаты их труда, должностные оклады специалистов и руководителей. Разработка штатного расписания представляет трудоемкий процесс и в задачи данного курсового проекта не входит. Фонд оплаты труда необходим для дальнейшего расчета размера эксплуатационных расходов и в настоящей работе считается по упрощенной методике с учетом списочного контингента работающих и сложившейся среднемесячной заработной платы работников вагонного хозяйства. Контингент депо был посчитан ранее и составил 2877 человек, а среднемесячная зарплата по вагоноремонтным компаниям согласно отчетам за 2018 год составляет около 30000 рублей. Следовательно, месячный фонд оплаты труда составит: 30000 * 2877 = 86310 тыс. рублей. 1.3. Смета текущих (эксплуатационных) затрат Цель составления сметы текущих (эксплуатационных) затрат - обоснованное определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения намеченных объемов выпуска продукции, определение состава затрат, получение необходимой информации для калькуляции себестоимости работ, для управления затратами, выявления и мобилизации резервов, обеспечения финансовой устойчивости. Расчет текущих затрат осуществляется в соответствии с Номенклатурой расходов, основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта. Все затраты планируются по статьям номенклатуры расходов. Расходы по каждой статье группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:
материалы; топливо; электроэнергия; прочие материальные затраты;
1.3.1. Затраты на оплату труда берутся по результатам расчета месячного фонда заработной платы (86310 тыс. руб.), умноженного на 12 месяцев. 86310 тыс. руб. * 12 = 1035720 тыс. руб. 1.3.2. Отчисления на социальные нужды из фонда оплаты труда принимаем в размере 30,4 % (22 % в пенсионный фонд, 2,9 % в фонд социального страхования, 5,1 % в фонд медицинского страхования, 0,4 % в фонд страхования от травматизма и профессиональных заболеваний). Размер отчислений для рассматриваемого депо в год составит: 1035720 тыс. руб. * 0,304 = 314858 тыс. руб. 1.3.3. Материальные затраты. По данной статье учитываются расходы на материалы, электроэнергию, топливо, прочие материальные затраты. Стоимость материалов, электроэнергии и топлива определяется по нормам, приведенным в таблице 5. Прочие материальные расходы составляют 0,5 0,75% стоимости материалов.Таблица 5 – Нормы расхода материальных ресурсов (тыс. руб.). Табл. 5
Материалы: на ремонт крытых вагонов 170 тыс. руб. * 2565 = 436050тыс. руб. на ремонт полувагонов 160 тыс. руб. руб.* 985 = 157600тыс. руб. Всего расходов на материалы : 436050 + 157600= 593650 тыс. руб. Топливо: на ремонт крытых вагонов 2 тыс. руб. * 2565= 5130 тыс. руб. на ремонт полувагонов 2,1 тыс. руб. * 985 = 2068 тыс. руб. Всего расходов на топливо : 5130 + 2068= 7198 тыс. руб. Электроэнергия: на ремонт крытых вагонов 14 тыс. руб. * 2565 = 35910 тыс. руб. на ремонт полувагонов 15 тыс. руб. * 985 = 14775 тыс. руб. Всего расходов на электроэнергию 35910 + 14775=50685тыс. руб. Прочие материалы: на ремонт крытых вагонов 436050 * 0.007 = 3052тыс. руб. на ремонт полувагонов 157600 * 0,007 = 1103 тыс. руб. Всего расходов на прочие материалы 3052+ 1103= 4155 тыс. руб. 1.3.4. Амортизация основных средств. Сумма амортизационных отчислений Fам.рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и норм амортизации по формуле:  =  * q: 100, (9) где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.;q – норма амортизационных отчислений, % (таблица 6). Таблица 6. – Нормы амортизационных отчислений Табл. 6
В курсовом проекте считаем, что в течение года ввода и выбытия основных средств не происходило. Поэтому, среднегодовая стоимость основных фондов будет равняться их стоимости на начало года согласно исходным данным.Расчет амортизационных отчислений оформляем в виде таблицы (таблица 7). Таблица 7. Расчет амортизационных отчислений Табл. 7
1.3.5. Прочие затраты. По этой статье учитываются расходы на услуги банков по выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков; по подъемным и суточным при перемещении квалифицированного персонала; по погашению износа спецодежды, специальной обуви, списанию мыла и других расходов по охране труда. В курсовой работе принимаем в размере 350 тыс. руб. в год. Кроме этого в прочие затраты следует включить расходы по содержанию аппарата управления (не считая заработной платы, так как она бала рассчитана ранее в общем объеме фонда оплаты труда):
В курсовой работе эти расходы приняты в размере 400 тыс. руб. В итоге прочие расходы составят 350 + 400 = 750 тыс. руб. 1.3.6. По результатам расчета затрат по отдельным статьям составляем общую укрупненную смету эксплуатационных расходов в тыс. руб. Для возможности дальнейшего анализа структуры расходов по каждой статье определяем процентную долю каждого элемента в общей сумме расходов. Тыс. руб. % 1. Затраты на оплату труда - 1017720 48,3 2. Отчисления на социальные нужды - 309386 14,6 3. Материальные затраты всего - 653459 31 в том числе: - материалы - 591630 28 - топливо - 7174 0,34 - электроэнергия - 50515 2,3 - прочие материальные затраты - 4140 0,19 4. Амортизация основных фондов - 121524 5,7 5. Прочие затраты - 750 0,03 6. Общая сумма расходов - 2102839 100 1.4. Калькуляция себестоимости работ вагонного депо Определение себестоимости единицы продукции или работы называется калькуляцией. Основанием для составления калькуляции себестоимости работы вагонного депо является «Смета текущих (эксплуатационных) затрат». В курсовой работе рассчитываем себестоимость единицы продукции по отдельным видам деповского ремонта вагонов и в целом по депо на один приведенный вагон. Себестоимость одного приведенного вагона будет равна:  = Общая сумма расходов / Годовая программа ремонта в приведенных вагонах (10)Расчет по формуле: = 2102839 тыс. руб. / 4815= 437 тыс. руб./ ваг. Для расчета себестоимости крытых вагонов и полувагонов рассчитываем удельный вес каждого вида приведенного вагона в общей программе ремонта. Ув.кр.в. = 3832 * 100 / 4815 = 79,5 % Ув.пв. = 983 * 100 / 4815 = 20,4 % Тогда себестоимость одного крытого вагона будет равна: 437тыс. руб. * 0,795 = 347тыс. руб. Себестоимость одного полувагона составит: 437 * 0,204 = 89 тыс. руб. 1.5. Финансовые результаты (доходы, расходы, прибыль и рентабельность). Сумму доходов депо определим с учетом рассчитанных эксплуатационных расходов (2102839тыс. руб.) и заданного в исходных данных уровня рентабельности (35 %). Зная, что рентабельность является отношением прибыли к сумме расходов, размер прибыли составит 0,35 * 2102839 = 735993 тыс. руб., а общая сумма доходов составит 2102839 тыс. руб. + 735993 тыс. руб. = 2838832 тыс. руб. 6. Показатели эффективности работы депо Эффективность общественного производства отражается в ряде экономических показателей, характеризующих уровень развития и рациональную организацию производства, степень использования всех элементов производственного процесса – средств труда, предметов труда и живого труда. В вагонном депо к показателям эффективности можно отнести следующие:
Три первых показателя в курсовой работе были определены ранее. Фондоотдача – важнейший показатель эффективности использования основных производственных фондов. Фондоотдача измеряется объемом продукции (дохода или прибыли), приходящимся на 1 тыс. руб. основных производственных фондов. Фондоотдачу можно определить по следующей формуле:  , (11)где  - приведенная продукция вагонного депо, приведенные вагоны;Сср. г. – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.  1958000 / 4815 = 406 тыс. руб./ привед. ваг.Фондоемкость – это величина, обратная фондоотдаче:  = 4815 / 1958000 = 0,0024 привед. ваг./ тыс. руб.Фондовооруженность труда характеризует стоимость производственных фондов, приходящихся на одного занятого в материальном производстве работника, и определяется по формуле:  , (12) = 1958000 / 2827= 692тыс. руб./ чел.Материалоемкость продукции характеризует затраты материальных ресурсов (материалов, топлива, электроэнергии и прочих материальных затрат) на единицу продукции и определяется по формуле:  , (13)где ЭМ, ЭТ, ЭЭ, Эпроч. мат. – стоимость соответственно материалов, топлива, электроэнергии и прочих материальных затрат (подсчитана ранее и составила 653459 тыс. руб.).  = 653459 / 4815 = 135,7 тыс. руб./ привед. ваг.8.Основные производственно-экономические показатели работы вагонного депо сводим в таблицу 7. Таблица 7. Основные производственно-экономические показатели вагонного депо Таблица 7.
1 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||