Задачи с решением по Бухгалтерскому учету. 2017.12.18 Задачи по БУ. Задача 1 На основании данных составьте баланс организации тоо Тулпар Данные для составления баланса, тыс тенге
 Скачать 142.23 Kb.
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС по состоянию на 31 декабря 2017 года тыс. тенге
Решение На основании вышеприведенной оборотно-сальдовой ведомости составим бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016 года. Строка 010 "Денежные средства и их эквиваленты": – на начало отчетного периода суммируем сальдо счетов 1010 и 1030 на начало периода, получаем 700 тыс. тенге (500 000 + 200 000); – на конец отчетного периода суммируем сальдо счетов 1010, 1030 на конец периода, получаем 882 тыс. тенге (158 564 + 723 466). Строка 016 "Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность" суммируются показатели счетов 1210–1280: – на начало периода – 0 тыс. тенге; – на конец периода – 11 тыс. тенге (См. счет 1251). Строка 018 "Запасы" Сумму сальдо счетов 1310, 1330 переносим в строку 018 "Запасы" баланса: – на начало периода – 1 775 тыс. тенге (850 000 + 925 000); – на конец периода – 1 770 тыс. тенге (845 000 + 925 000). Строка 019 "Прочие краткосрочные активы" отражают суммы показателей счетов 1610: – на начало периода – 0 тыс. тенге; – на конец периода – 40 тыс. тенге. Строка 100 "Итого краткосрочных активов" отражает сумму строк с 010 по 019 подраздела «Краткосрочные активы»: – на начало периода – 2 475 тыс. тенге (700 + 1 775); – на конец периода – 2 703 тыс. тенге (882 + 11 + 1 770 + 40). Сальдо счета 2410 с учетом амортизации по счету 2420 переносится в строку 118 "Основные средства" подраздела "Долгосрочные активы" : – на начало периода – 1 960 тыс. тенге (2 450 000 – 490 000); – на конец отчетного периода – 1 945 тыс. тенге (2 450 000 – 505 000). Строка 200 "Итого долгосрочных активов" определяется как сумма строк с 110 по 123 подраздела "Долгосрочные активы": – на начало периода – 1 960 тыс. тенге; – на конец периода – 1 945 тыс. тенге. Сумма строк 100, 101 и 200 составляет баланс: – на начало 2016 года – 4 435 тыс. тенге (2 475 + 1 960).; – на конец 2016 года – 4 648 тыс. тенге (2 703 + 1 945). В подразделе "Краткосрочные обязательства" в строке 210 отражается сумма сальдо счетов 3010-3050: – на начало периода – 550 тыс. тенге (См. счет 3010); – на конец периода – 350 тыс. тенге (См. счет 3010). Строка 213 "Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность" отражает суммы сальдо счетов 3310–3390 и 3120–3240 типового плана счетов: – на начало периода – 318,2 тыс. тенге (См. счет 3310); – на конец периода – 355,7 тыс. тенге (318 200 +37 500). Строка 215 "Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу" отражает сальдо счета 3110 "Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате" – на начало периода – 0 тыс. тенге; – на конец периода – 51, 1 тыс. тенге. Сальдо счета 3350 "Краткосрочная задолженность по оплате труда" переносится в строку 216 "Вознаграждения работникам": – на начало периода – 0 тыс. тенге; – на конец периода – 0 тыс. тенге. Строка 217 "Прочие краткосрочные обязательства" отражает сумму показателей счетов 3510-3520, 3540: – на начало периода – 211,8 тыс. тенге (См. счет 3510); – на конец периода – 331,8 тыс. тенге (См. счет 3510). Строка 300 "Итого краткосрочных обязательств" отражает сумму строк с 210 по 217 баланса: – на начало периода – 1 080 тыс. тенге (550 + 318,2 + 211,8); – на конец периода – 1 088,6 тыс. тенге (350 + 355,7 + 51,1 +331,8). На начало года размер уставного капитала предприятия составлял 2 500 тыс. тенге и в течение отчетного года не менялся. Эта сумма найдет отражение в строке 410 "Уставный (акционерный) капитал" подраздела "Капитал" : – на начало периода – 2 500 тыс. тенге (См счет 5030); – на конец периода – 2 500 тыс. тенге (См счет 5030). Нераспределенная прибыль предприятия, учитываемая на счетах 5510-5520 отразится в строке 414 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" баланса: – на 1 января 2016 года – 855 тыс. тенге; – на 31 декабря 2016 года – 1059,4 тыс. тенге. В строке 420 «Итого капитал, относимый на собственников материнской организации» отражается сумма строк с 410 по 414 баланса: – на начало периода – 3 355 тыс. тенге (2 500 + 855); – на конец периода – 3 559,4 тыс. тенге (2 500 + 1 059,4). В данном примере предприятие не имеет дочерних предприятий и не составляет консолидированной финансовой отчетности, поэтому строка 421 баланса не заполняется. Строка 500 "Всего капитал" определяется как строка 420 плюс/минус строка 421: – на начало года – 3 355 тыс. тенге, – на конец года – 3559,4 тыс. тенге. Сумма строк 300, 301, 400 и 500 составляет баланс: – на начало года – 4 435 тыс. тенге (1 080 + 3 355); – на конец года – 4 648 тыс. тенге (1 088,6 + 3 559,4). Наименование организации _________________ТОО "ХХХ"__________________ Сведения о реорганизации ___________________________________________ Вид деятельности организации ___________Торговля______________________ Организационно-правовая форма Товарищество с ограниченной ответственностью Форма отчетности: Среднегодовая численность работников ____________5______________________ Субъект предпринимательства ___________Среднего_________________________ Юридический адрес (организации) ____г. Алматы ул. Сейфулина_1025____________ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||