задание 8. Задача На основании данных, приведенных в таблице, проведите анализ доходов гостиничного комплекса АяАлтай исделайте выводы
 Скачать 26.98 Kb.
|
|
Задание 8 Задача 1. На основании данных, приведенных в таблице, проведите анализ доходов гостиничного комплекса «Ая-Алтай» и сделайте выводы. Доходы гостиничного комплекса «Ая-Алтай»
Вывод: на основании данных таблицы можно сделать следующий вывод, что доходы комплекса выросли на 35,5% за счет роста среднегодовой единовременной вместимости на 15,71% и роста среднего тарифа на койко-место на 16%. Так же на рост доходности повлиял фактор снижения простоев из-за капитального ремонта на 12,12%, по объективным причинам – 24,72%. Задача 2. Произведите анализ доходов гостиничного комплекса «Альфа» и дайте оценку изменениям его структуры, используя данные таблицы
Вывод: на основании данных таблицы можно сделать следующий вывод, что общий показатель дохода вырос на 36,05%. На рост общего дохода повлияли такие факторы, как рост доходов от оказания услуг размещения на 16% по отношению к прошлому году, на это повлияло увеличение факторов: койко-сутки и средний тариф. Стоимость завтрака увеличилась на 14,29%, что так же повлияло на рост доходности. Почти в два раза, а именно на 90% вырос средний коэффициент заполнения парковочных мест, и наряду с этим возросла стоимость парковки на 40 руб., что увеличило общий доход на 251,01% или 620 тыс.руб. Задача 3. Проанализируйте финансовый результат хостела на 150 мест (коэффициент использования пропускной способности в прошлом году - 0,53, в отчетном - 0,6) и рассчитайте влияние факторов на изменение прибыли в отчетном году, используя данные таблицы. По результатам анализа сделайте выводы.
Решение: 1) Предоставлено койко-суток = количество мест * коэффициент использования пропускной способности * 365 (дней) 150*0,53*365 = 29017,5 койко-суток предоставлено за прошлый год. 2) Общая стоимость расходов = себестоимость * предоставлено койко-суток. 3) Рентабельность = прибыль / доходы от реализации услуг*100. Факторный анализ изменения прибыли способом цепной подстановки: 1) Изменение объема продаж: ПР1 = Vпрод. факт × (Цплан – Sед. план); ΔПРобъем = ПР1 – ПРплан. ПР1 = 32850 * (1650-750) = 29 565 000 руб. ΔПРобъем= 29565000 – 26115750 = 3 449 250 руб. 2) Изменение цены продаж: ПР2 = Vпрод. факт × (Цфакт – Sед. план); ΔПРцена = ПР2 – ПР1. ПР2 = 32850 * (1750-750) = 32 850 000 руб. ΔПРцена = 32850000 – 29565000 = 3 285 000 руб. 3) Изменение себестоимости продаж единицы продукции: ПР3 = Vпрод. факт × (Цфакт – Sед. факт); ΔПРSед = ПР3 – ПР2. ПР3 = 32850 * (1750-840) = 29 893 500 руб. ΔПРSед = 29893500 – 32850000 = - 2 956 500 руб. Проверяем: 3449250+3285000-2956500 = 3 777 750 руб. или 3 777,75 тыс.руб. Условные обозначения, применяемые в приведенных формулах: ПРплан — прибыль от реализации (плановая или базовая); ПР1 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения объема продаж (ситуация 1); ПР2 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения цены (ситуация 2); ПР3 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения себестоимости продаж единицы продукции (ситуация 3); ΔПРобъем — сумма отклонения прибыли при изменении объема продаж; ΔПРцена — сумма отклонения прибыли при изменении цены; ΔПSед — сумма отклонения прибыли при изменении себестоимости единицы реализованной продукции; Vпрод. факт — объем продаж фактический; Цплан — цена плановая; Цфакт — цена фактическая; Sед. план — себестоимость единицы реализованной продукции плановая; Sед. факт — себестоимость единицы реализованной продукции фактическая. Вывод: на основании произведенных расчетов можно сделать следующий вывод, деятельность хостела набирает обороты, это можно увидеть по показателю темпа роста доходов от реализации услуг и прибыли. Доходы от реализации выросли на 20,1% и составили в отчетном году 57 487,5 тыс. руб. На рост доходности повлияло увеличение пропускной способности на 0,07 и увеличение среднего тарифа на 100 руб. Но при высоких показателях доходности, рентабельность упала на 2,55%, что говорит об уменьшении прибыли в числе доходов, на данный результат повлияло увеличение расходов на 5830,87 тыс. руб. Прибыль выросла на 14,47% или 3777,75 тыс. руб. На рост прибыли повлияли факторы: увеличение объема продаж (предоставлено койко-суток) на 13,21% повлекло увеличение прибыли на 3449,25 тыс. руб., увеличение среднего тарифа на 100 руб. увеличило прибыль на 3285 тыс. руб. На рост прибыли отрицательно повлияло изменение себестоимости, рост себестоимости на 90 руб. снизил прибыль на 2956,5 тыс. руб. |