Лекция по налоговому планированию. Заключение Контрольные вопросы
 Скачать 0.66 Mb.
|
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ Налоговое планирование – это непрерывный, сложный и кропотливый процесс анализа финансово-хозяйственной деятельности организации и действующего налогового законодательства, целью которого является законная минимизация налоговых платежей хозяйствующего субъекта при условии ведения реальной предпринимательской деятельности. Также налоговое планирование – это организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Основными принципами налогового планирования являются: законность всех способов и методов оптимизации налогообложения; экономичность внедрения схем оптимизации налогообложения; комплексность и многовариантность применения разработанных схем и методов налогообложения. Отличительной характеристикой планирования налогов является его альтернативность, что и обеспечивает возможность налоговой оптимизации. Комплексное налоговое планирование является частью финансового планирования на предприятии. Процесс налогового планирования можно условно разделить на несколько этапов стратегического и текущего характера, на каждом из которых необходимо руководствоваться действующим законодательством и тенденциями судебной практики. Методологически построение системы налогового планирования начинается с 74 определения стратегических целей предприятия в области налогообложения. Далее в соответствии с поставленными стратегическими установками генерируются показатели, позволяющие судить о достижимости и успешности выбранных в качестве стратегических ориентиров нормативов. Исходя из целевых параметров, строится организационная структура процесса налогового планирования. Успешность построения организационной структуры не в последнюю очередь зависит от наличия отлаженного, рационально организованного документооборота, а также четкого определения должностных обязанностей специалистов, занятых в процессе налогового планирования. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ 1. Принципы, лежащие в основе налогового планирования и прогнозирования. 2. Сущность и содержание налогового планирования и прогнозирования. 3. Место налогового планирования в налоговом менеджменте. 4. Основные этапы в процессе налогового планирования. 5. Роль налогового планирования и прогнозирования в системе государственного экономического регулирования. 6. Цель и задачи налогового планирования и прогнозирования на уровне организаций и индивидуальных предпринимателей. 7. Этапы стратегического налогового планирования в организации. 8. Этапы текущего налогового планирования в организации. 9. Оптимизация налога на прибыль организаций. 10. Оптимизация других налогов. 11. Факторы, вызывающие потребность в налоговом планировании на предприятиях. 12. Виды территорий с льготным характером налогообложения в международной практике. 13. Классификации налогового планирования. 14. Двойное налогообложение. Сущность и методы его преодоления. 15. Зависимость степени необходимости проведения налогового планирования на предприятии 16. Инструменты налогового планирования. 17. Возможности второго этапа налогового планирования внутри России. 75 18. Возможности второго этапа налогового планирования на международной арене. 19. Налоговая схема. Определение и основные элементы. 20. Организация деятельности и функции службы налогового планирования на предприятии. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая). Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая). Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. 3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. 4. Бюджетный кодекс Российской Федерации. 5. Указ Президента Российской Федерации от 22 июля 2005 года № 855 «О Федеральном агентстве по управлению особыми экономическими зонами». 6. Постановление Правительства Российской Федерации от 24 ноября 2005 №700 «О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 19 августа 2005 г. №530. 7. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)». 8. Бригхем Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента. М.: ОАО «Издательство «Экономика», 2000. 9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация. – М.: Юрайт. Налоги и финансовое право, 2007. 10. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1996. 11. Вылкова Е.С., Романовский М.В. и др. Налоговое планирование: Учеб. для студентов вузов. С-Пб.: Питер, 2004. 12. Гусева Т. А., Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование. М.: Клувер:, 2006. 13. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. Учеб.- практ. пособие. М-во Рос. Федерации по налогам и сборам. Всерос. гос. налоговая акад. 76 М.: Кн. мир, 2004. 14. Князев В.Г., Маршавина Л.Я. Налоговый менеджмент. М.: Рос.экон.акад., 2002. 15. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. М.: 2007. 16. Пеппер Джон. Практическая энциклопедия международного и финансового планирования. М.: ИНФРА-М, 1998. 17. Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник. Спб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. 18. Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование. Курс лекций. М.: Экзамен, 2006. 19. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. Спб.: Полиус, 1998. 20. Табаков А. Н., Сибиряков В.В. Прогнозирование и планирование в налогообложении. Учебное пособие. Фед. агенство по образованию, Волгоградская академия гос. службы. Волгоград, 2007. |