|
|
Лукойл устойчивость. ЛУКОЙЛ УСТ.. 1. Анализ финансовой устойчивости пао нефтяная Компания Лукойл
Содержание
1.Анализ финансовой устойчивости ПАО Нефтяная Компания «Лукойл»......3
2.Анализ Финансовой устойчивости ПАО «Нефтяная Компания Лукойл»......5
3. Пути повышения прибыли……………………………………………………19
Заключение………………………………………………………………………23
Список использованных источников…………………………………………..24
Анализ финансовой устойчивости ПАО Нефтяная Компания «Лукойл»
Анализ качества информационного обеспечения анализа.
Анализ финансовой отчетности должен начинаться с оценки качества используемой для анализа информации, поскольку качество анализа напрямую зависит от того, насколько адекватно имеющаяся информация отражает хозяйственную деятельность организации. При этом надо учитывать, что даже достоверная с точки зрения правил бухгалтерского учета информация может содержать искажения экономического характера, связанные с неверной оценкой активов и финансовых результатов. Эти искажения появляются в результате воздействия внешней среды на организацию (инфляция, колебания рыночных цен на активы), а также действий руководства организации, направленных на оптимизацию налоговых платежей, и незаконный вывод активов. Искажения отчетности в большей степени касаются доходов (они занижаются), расходов (завышаются) и активов (как правило, стоимость занижается).
Формальным методом оценки качества отчетности является проверка взаимоувязки показателей годовой отчетности.
Финансовая устойчивость организации – это такое состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска. Финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные средства или производственные запасы позволяет генерировать такие направления хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния организации, к повышению ее устойчивости.
Финансовая устойчивость оценивается с помощью абсолютных и относительных показателей.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости - это показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования.
Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования осуществляется в следующей последовательности:
1) Определяется наличие собственных оборотных средств (ЕС) как разность между собственным капиталом (ИС) и иммобилизованными активами (FИММ):
ЕС = ИС – FИММ
2) При недостаточности собственных оборотных средств организация может получить долгосрочные займы и кредиты. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (ЕМ) определяется по расчету:
ЕМ = (ИС + KТ) – FИММ
3) Общая величина основных источников формирования определяется с учетом краткосрочных займов и кредитов:
Еa=(ИС+KТ+Kt)-FИММ
Анализ Финансовой устойчивости ПАО «Нефтяная Компания Лукойл»
Бухгалтерский баланс ПАО «Лукойл»
Активы
|
Код
|
2019
|
2020
|
2021
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
1722130
|
2364910
|
2601117
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
8990
|
10839
|
7782
|
Нематериальные поисковые активы
|
1130
|
0
|
0
|
0
|
Материальные поисковые активы
|
1140
|
0
|
0
|
0
|
Основные средства
|
1150
|
14591821
|
15440798
|
16208083
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
0
|
0
|
0
|
Финансовые вложения
|
1170
|
1490310179
|
1352027698
|
1381318476
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
10915864
|
15493815
|
15852203
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
0
|
0
|
0
|
Итого по разделу I
|
1100
|
1518399436
|
1385958997
|
1416110559
|
II.Оборотные активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
13792
|
54773
|
57821824
|
Налог на добавленную стоимость
|
1220
|
387525
|
228413
|
220553
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
398369475
|
218440776
|
453042825
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
51427222
|
107674106
|
50518237
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
205605972
|
15693819
|
253720328
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
25468
|
6679
|
517886
|
Итого по разделу II
|
1200
|
700829454
|
342368565
|
815841658
|
Баланс
|
1600
|
2219228889
|
1728327562
|
2231952217
|
Пассив
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
1310
|
17875
|
17322
|
17322
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
0
|
0
|
0
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
2
|
0
|
0
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
0
|
0
|
0
|
Резервный капитал
|
1360
|
2681
|
2598
|
2598
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
966219331
|
772199935
|
910960899
|
Итого по разделу III
|
1300
|
966219331
|
772182620
|
910943584
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
185717100
|
332440650
|
291043200
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
644711
|
1201281
|
7441482
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
845491
|
837058
|
837058
|
Прочие обязательства
|
1450
|
54742
|
15892
|
293
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
187262044
|
334494881
|
299322033
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1510
|
755331842
|
523015899
|
716426260
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
306679032
|
94084277
|
2996682787
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
0
|
0
|
0
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
3735640
|
4549895
|
5592053
|
Прочие обязательства
|
1550
|
0
|
0
|
0
|
Итого по разделу V
|
1500
|
1065747514
|
621650061
|
1021686600
|
Баланс
|
1700
|
2219228889
|
1728327562
|
2231952217
|
Отчет о прибылях и убытках.
Наименование показателя
|
Код
|
2020
|
2021
|
Выручка
|
2110
|
183883677
|
1534297556
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
13653530
|
1098861273
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
170230147
|
435436283
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
469426
|
72300416
|
Управленческие расходы
|
2220
|
22009890
|
24344266
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
147750831
|
338791601
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
0
|
0
|
Проценты к получению
|
2320
|
22797608
|
16693603
|
Проценты к уплате
|
2330
|
36528761
|
29662402
|
Прочие доходы
|
2340
|
3308155
|
4850376
|
Прочие расходы
|
2350
|
59511392
|
25764968
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
77816441
|
304908210
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
10939844
|
13214923
|
• в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
2421
|
0
|
0
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
0
|
0
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
0
|
0
|
Прочее
|
2460
|
0
|
454419
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
77587636
|
286265893
|
Таблица 3 – Анализ финансовой устойчивости
Показатели
|
Абсолютное значение
|
Абсолютное изменение
|
2018
|
2019
|
2021
|
2020
|
2021
|
1. Собственный капитал, Kp
|
966219331
|
772182620
|
910943584
|
-194036711
|
138760964
|
2. Внеоборотные активы, BA
|
1518399436
|
1385958997
|
1416110559
|
-132440439
|
30151562
|
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС1), ЕС, (п.1-п.2)
|
-552180105
|
-613776377
|
-505166975
|
-61596272
|
108609402
|
4. Долгосрочные обязательства, KТ
|
187262044
|
334494881
|
299322033
|
147232837
|
-35172848
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СОС2), ЕМ, (п.3+п.4)
|
-364918061
|
-279281496
|
-205844942
|
85636565
|
73436554
|
6. Краткосрочные займы и кредиты, Kt
|
755331842
|
523015899
|
716426260
|
-232315943
|
193410361
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов (СОС3), Еa, (п.5+п.6)
|
390413781
|
243734403
|
510581318
|
-146679378
|
266846915
|
8. Общая величина запасов, Z
|
401317
|
283186
|
58042377
|
-118131
|
57759191
|
9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных источников формирования запасов, ±ЕС, (п.3-п.8)
|
-552581422
|
-614059563
|
-563209352
|
-61478141
|
50850211
|
10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, ±ЕМ, (п.5-п.8)
|
-365319378
|
-279564682
|
-263887319
|
85754696
|
15677363
|
Излишек (+)/недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, ±Еa, (п.7-п.8)
|
390012464
|
243451217
|
452538941
|
-146561247
|
209087724
|
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S
|
(0;0;1)
|
(0;0;1)
|
(0;0;1)
|
-
|
-
|
|
|
|
Скачать 56.11 Kb.