ОТчет. отчет о документировании. 1 обработка первичных бухгалтерских документов. Формирование бухгалтерских проводок по учету активов организации 3
 Скачать 41.85 Kb.
|
|
СОДЕРЖАНИЕ 1 ОБРАБОТКА ПЕРВИЧНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ДОКУМЕНТОВ. ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК ПО УЧЕТУ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ 3 1.1 Характеристика организации 3 1.2 Учетная политика предприятия 4 1.3 Учет денежных средств в кассе, на расчетных и специальных счетах в банке 5 1.4 Учет расчетов с работниками по прочим операциям и расчетам с подотчетными лицами 9 1.5 Учет основных и нематериальных активов 11 1.6 Учет товарных операций в розничной торговле 13 2 СОСТАВЛЕНИЕ УЧЕТНЫХ РЕГИСТРОВ 15 2.1 Практика составления бухгалтерского баланса 15 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23 ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ 25 1 ОБРАБОТКА ПЕРВИЧНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ДОКУМЕНТОВ. ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК ПО УЧЕТУ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ1.1 Характеристика организацииОбщество с ограниченной ответственностью «Безмятежность», учрежденное несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенные учредительными документами, размер доли оговорен в документах, разработан в соответствии с Гражданским Кодексом Р.Ф. Уставный капитал общества составляет 100000 руб. Предприятие зарегистрировано Регистрационной Палатой г. Серпухова и Московской области 29.09.2019г. ООО ''Безмятежность'' создано как предприятие общественного питания. Общество имеет самостоятельный баланс и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости. Применяют счета согласно плану счетов Утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н. Предприятие пользуется программой ''1С: Бухгалтерия'' версия 7.7. Юридический адрес: 142214, г. Серпухов ул. Ворошилова, 125 Коммерческий адрес: 142214, г. Серпухов ул. Ворошилова, 125 Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации. Общество для достижения целей своей деятельности может от своего имени приобретать и осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, совершать допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком на суде. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Общество вправе совершать все действия, не запрещенные действующим законодательством. Деятельность Общества не ограничивается оговоренной в уставе. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие закону, являются действительными. 1.2 Учетная политика предприятияВедение бухгалтерского учёта в организации осуществляется бухгалтером предприятия. Для обеспечения сохранности имущества, соблюдения законности и целесообразности финансово-хозяйственной деятельности, а также достоверности учетных и отчетных данных в организации администрацией осуществляется внутрихозяйственный контроль. Определен и утвержден график инвентаризации. В ООО «Безмятежность» применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета, программа 1:С Предприятие, версия 7.7. Документы и документооборот Основные регистры расположены в виде окон программы, заполняются на основании первичных документов, проводки формируются автоматически: - Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений — форма № В-1; - Ведомость учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям, — форма № В-2; - Ведомость учета затрат на производство — форма №В-3; - Ведомость учета денежных средств и фондов — форма № В-4; - Ведомость учета расчетов и прочих операций — форма № В-5; - Ведомость учета реализации — форма № В-6 (оплата); - Ведомость учета расчетов и прочих операций — форма № В-6 (отгрузка); - Ведомость учета расчетов с поставщиками — форма № В-7; - Ведомость учета оплаты труда — форма № В-8; - Оборотно-сальдовые ведомости формируются автоматически Первичные документы, подшиваются и хранятся в соответствующих папках. Основные первичные документы, их формы, представлены ниже в соответствующих главах работы. 1.3 Учет денежных средств в кассе, на расчетных и специальных счетах в банкеУчет основных средств Для синтетического учета основных средств используются балансовые счета0: 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 3 «Выбытие основных средств». Аналитический учет ведется в инвентарной книге пообъектно. Запись открывается на основании первичных документов: акта приемки-передачи, кассового ордера и др. Акт приемки-передачи вместе с технической документацией передается бухгалтерию, подписывается бухгалтером и утверждается руководителем. При списании основных средств составляется акт списания основных средств (ф. № ОС-4), который утверждается директором и передается в бухгалтерию. Инвентаризация основных средств производится 1 раз в год. Учет труда и расчетов с персоналом Первичный учет численности персонала осуществляется на основании документов: Приказ о приеме на работу (ф. № Т-1) Личная карточка (ф. №Т-2) Приказ о предоставлении отпуска (ф. № Т-6) Приказ о прекращении трудового договора (при увольнении) (ф. № Т-8), на его основании производится расчет с работником. Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. № Т-13) Расчетно-платежная ведомость (ф. № Т-49) В организации, в зависимости от категории работников, применяются повременная и сдельная формы оплаты труда. Синтетический учет расчетов с персоналом осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате» Начисление заработной платы отражается на следующих счетах: - счет 20 «Основное производство» (оплата труда производственных рабочих-поваров); - счет 26 «Общехозяйственные расходы» (Оплата труда административно-управленческого персонала) - счет 44 «Расходы на продажу» (оплата труда работников торговли) Начисленные суммы заработной платы отражаются по дебету указанных счетов и по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Источником оплаты труда служат также средства ФСС РФ, остающиеся в организации. За счет них производятся выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет. Удержания из заработной платы – НДФЛ, сумма аванса, выданного в счет заработной платы, излишне выплаченные вследствие счетных ошибок, суммы возмещения материального ущерба, причиненного по вине работника. Учет материально-производственных запасов Синтетический учет осуществляется на счетах: 41 «Товары», субсчет 1 «Товары на складах»; субсчет 2 «Товары в розничной торговле»; субсчет З «Тара под товаром и порожняя»; субсчет 4 «Покупные изделия»; 42 «Торговая наценка», субсчет 1 «Торговая наценка»; субсчет 2 «Скидка поставщиков»; субсчет З «НДС в цене товаров»; субсчет 4 «Налог с продаж»; субсчет 5 «Сбор на услуги»; 44 «Расходы на продажу», субсчет 2 «Издержки обращения» с открытием аналитического счета «Издержки обращения и производства без стоимости сырьевого набора»; 20 «Основное производство» с открытием аналитического счета «Учет стоимости сырьевого набора блюд». Документы по учету МПЗ: Доверенность (ф. № М-2), срок действия – 15 дней Приходный ордер (ф. № М-4) – для учета материалов, поступающих от поставщиков. Составляется в одном экземпляре кладовщиком в день поступления ценностей на склад. Требование-накладная (ф. № М-11) для учета движения материалов внутри организации Накладная на отпуск материалов на сторону (ф. № М-15) для учета отпуска МПЗ сторонним организациям на основании договороа\в и других документов Учет затрат Основные статьи затрат, включенные в себестоимость продукции: Сырье и материалы Возвратные отходы (вычитаются) Покупные изделия, полуфабрикаты. Топливо и энергия на технологические цели Заработная плата производственных рабочих Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Потери от брака Прочие производственные расходы Коммерческие расходы Учет денежных средств Касса организации находится в бухгалтерии. Бухгалтер-кассир ведет кассовую книгу и другие кассовые документы. Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира. Кассир при поступлении на работу знакомится с правилами ведения кассовых операций и заключает с администрацией договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность принятых им ценностей. Все кассовые операции оформляются унифицированными формами первичной учетной, документации, утвержденными Госкомстатом РФ и согласованными с Министерством финансов РФ и Министерством экономики РФ. В кассу организации наличные деньги поступают с расчетного счета в банке в результате платежей за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и пр. Для получения денег со своего расчетного счета банке организации выдается чековая книжка. Чтобы снять наличные деньги с расчетного счета, бухгалтер заполняет нужный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а корешок чека (с указанием суммы) служит оправдательным документом для записи данной операции в учетных регистрах. Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. № КО-З). Далее приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении наличных денег в кассу лицу, внесшему их, выдается квитанция от приходного кассового ордера, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью или оттиском кассового аппарата. Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу подписываются директором и главным бухгалтером. Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность получателя. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления. Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом (или надписью) «Получено» или «Оплачено». При выдаче заработной платы, премий и т.д. основанием для выплат служат расчетно-платежные ведомости. На всю сумму, выданную по ведомости, составляется расходный кассовый ордер. Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге (ф. № КО-4). Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию второй отрывной лист кассовой книги (с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми документами) под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер. Учет осуществляется на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетный счет». |