ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Контрольная работа
по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
Вариант 2
Преподаватель: Белов Алексей Владимирович
Студент: Кашина Юлия Олеговна
Факультет: Учетно-статистический
Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Группа: вечер
Ярославль 2012
Задание 1
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете. В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.
Таблица 1
Перечень событий для определения возможности
их регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»
Вариант
|
Событие
|
Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)
|
Причина
|
1
|
2
|
3
|
4
|
2
|
А. Генеральный директор ЗАО
«Электропровод» принял решение
о повышении со следующего месяца
отпускных цен на реализуемую продукцию на 5%
|
нет
|
|
Б. На расчетный счет ЗАО «Электропровод» поступили денежные средства от покупателя за проданную
продукцию
|
да
|
|
В. На склад ЗАО «Электропровод»
поступила медная проволока по накладной поставщика
|
да
|
|
Г. В адрес ЗАО «Электропровод»
передана претензия поставщика
о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей
|
нет
|
|
Задача 1.2. В табл. 2 по состоянию на 30 сентября 201Х г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов. Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.
Таблица 2
Виды ресурсов ЗАО «Электропровод»
на 30 сентября 201Х г.
№ п/п
|
Элементы активов, обязательств и капитала
|
Сумма, руб.
|
1
|
Полиэтилен в гранулах
|
16 169
|
2
|
Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля
|
23 400
|
3
|
Отложенное налоговое обязательство
|
29 605
|
4
|
Зарегистрированный уставный капитал
|
200 000
|
5
|
Катушка кабельная
|
14 244
|
6
|
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников
|
19 541
|
7
|
Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г.
|
38 350
|
8
|
Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов
|
18 617
|
9
|
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)
|
19 821
|
10
|
Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода
|
22 000
|
11
|
Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной
изоляции)
|
66 000
|
12
|
Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы
|
27 945
|
13
|
Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца
|
15 000
|
14
|
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
|
11 320
|
15
|
Линия по производству кабельной продукции
|
32 918
|
16
|
Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование
|
9 895
|
17
|
Денежные средства на расчетном счете
|
63 297
|
18
|
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод»
|
16 000
|
19
|
Готовая продукция
|
19 695
|
20
|
Здание
|
112 595
|
21
|
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц
|
20 340
|
22
|
Проволока алюминиевая
|
7 049
|
23
|
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников
|
6 761
|
24
|
Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод»
|
73 824
|
25
|
Финансовый результат (прибыль)
отчетного года
|
42 037
|
26
|
Денежные средства в кассе
|
21 540
|
27
|
Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г.
|
54 000
|
28
|
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию
|
28 390
|
29
|
Проволока медная
|
33 525
|
30
|
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме
|
5 820
|
31
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
123 589
|
32
|
Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201( Х+3) г.
|
30 500
|
33
|
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции
|
22 058
|
34
|
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)
|
29 903
|
35
|
Тележка роликовая
|
4 270
|
Таблица 3
Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу
Группа ресурсов
|
Подгруппа ресурсов
|
№ по табл. 2
|
Отдельные
виды ресурсов
|
Сумма, руб.
|
1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
|
Нематериальные активы
|
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права
|
2
|
Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля
|
23 400
|
Результаты исследований и разработок
|
Результаты выполнения научно-
исследовательских, опытно-
конструкторских и технологических работ
|
11
|
Результат выполнения опытно-конструкторских работ
|
66 000
|
Основные средства
|
Земельные участки и объекты природопользования
|
24
|
Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод»
|
73 824
|
Здания и сооружения
|
20
|
Здание
|
112 577
|
Машины и оборудование
|
35
|
Тележка роликовая
|
4 270
|
Вычислительная техника
|
9
|
Автоматизированное рабочее место бухгалтера
|
19 821
|
Производственный инвентарь
|
15
|
Линия по производству кабельной продукции
|
32 918
|
Итого по группе
|
|
|
243 410
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
|
32
|
Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201( Х+3)г.
|
30 500
|
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования
|
363 310
|
2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
|
Запасы
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
1
|
Полиэтилен в гранулах
|
16 169
|
5
|
Катушка кабельная
|
14 244
|
22
|
Проволока алюминиевая
|
7 049
|
29
|
Проволока медная
|
33 525
|
Итого
по подгруппе
|
70 987
|
Затраты в незавершенном производстве
|
33
|
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции
|
22 058
|
Готовая продукция
|
19
|
Готовая продукция
|
19 695
|
Итого по группе
|
|
|
112 740
|
Дебиторская задолженность
|
Покупателей и заказчиков
|
28
|
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию
|
23 390
|
Прочих дебиторов
|
30
|
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме
|
5 820
|
Итого по группе
|
|
|
34 210
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
|
13
|
Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца
|
15 000
|
Денежные средства
|
Касса
|
26
|
Денежные средства в кассе
|
21 540
|
Расчетные счета
|
17
|
Денежные средства на расчетном счете
|
63 297
|
Валютные счета
|
34
|
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)
|
29 903
|
Итого по группе
|
|
|
114 740
|
ИТОГО ресурсов в обороте
|
276 690
|
ВСЕГО ресурсов по видам
|
640 000
|
Таблица 4
Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод»
по источникам формирования
Группы ресурсов
|
Подгруппы ресурсов
|
№ по
табл.
2
|
Отдельные источники
|
Сумма, руб.
|
1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
|
Уставный капитал
|
Зарегистрированный уставный капитал
|
4
|
Зарегистрированный уставный капитал
|
200 000
|
Добавочный капитал
|
Эмиссионный доход
|
10
|
Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода
|
22 000
|
Результат переоценки вне-
оборотных активов
|
8
|
Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов
|
18 617
|
Резервный капитал
|
Резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
18
|
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод»
|
16 000
|
Финансовый результат (прибыль или убыток)
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
31
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
123 589
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
25
|
Финансовый результат (прибыль)
отчетного года
|
42 037
|
Итого по группе
|
165 626
|
ИТОГО собственных источников
|
422 243
|
2. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
|
Долгосрочные обязательства
|
Займы и кредиты
|
Займы полученные
|
27
|
Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г.
|
54 000
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
3
|
Отложенное налоговое обязательство
|
29 605
|
Краткосрочные обязательства
|
Займы и кредиты
|
Кредиты банков
|
7
|
Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1)
|
38 350
|
Кредиторская задолженность
|
Перед поставщиками и
подрядчиками
|
12
|
Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы
|
27 945
|
Перед персоналом
|
21
|
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц
|
20 340
|
Перед государственными
внебюджетными фондами
|
16
|
Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование
|
9 895
|
Перед бюджетом по налогам
и сборам
|
14
|
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
|
11 320
|
Перед прочими кредиторами
|
23
|
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников
|
6 761
|
Итого по группе
|
76 261
|
Резервы предстоящих расходов
|
Резервы, включаемые в
расходы на производство
продукции
|
6
|
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников
|
19 541
|
ИТОГО заемных источников
|
217 757
|
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования
|
640 000
|
Задача 1.3. На основе данных, представленных в табл. 3 и 41, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл. 5. Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приложение 1).
Таблица 5
Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.
АКТИВ
|
Код
показателя
|
На «30 июня»
201Х г.
|
На «1 октября»
201(Х+1) г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Нематериальные активы
|
1110
|
23 400
|
23 400
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
66 000
|
66 000
|
Основные средства
|
1130
|
243 410
|
243 410
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1140
|
-
|
-
|
Финансовые вложения
|
1150
|
30 500
|
30 500
|
Отложенные налоговые активы
|
1160
|
-
|
-
|
Прочие внеоборотные активы
|
1170
|
-
|
-
|
ИТОГО по разделу I
|
1100
|
363 310
|
363 310
|
I I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Запасы
|
1210
|
112 740
|
131 970
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
-
|
-
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
34 210
|
34 210
|
Финансовые вложения
|
1240
|
15 000
|
15 000
|
Денежные средства
|
1250
|
114 740
|
87 680
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
-
|
-
|
ИТОГО по разделу II
|
1200
|
276 690
|
268 860
|
БАЛАНС
|
1600
|
640 000
|
632 170
|
ПАССИВ
|
Код
показателя
|
На «30 июня»
201Х г.
|
На «1 октября»
201(Х+1) г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
Уставный капитал
|
1310
|
200 000
|
200 000
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
-
|
-
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
18 617
|
18 617
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
22 000
|
22 000
|
Резервный капитал
|
1360
|
16 000
|
16 000
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
165 626
|
165 626
|
ИТОГО по разделу III
|
1300
|
422 243
|
422 243
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Заемные средства
|
1410
|
54 000
|
54 000
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
29 605
|
29 605
|
Резервы под оценочные обязательства
|
1430
|
-
|
-
|
Прочие обязательства
|
1450
|
-
|
-
|
ИТОГО по разделу IV
|
1400
|
83 605
|
83 605
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Заемные средства
|
1510
|
38 350
|
38 350
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
76 261
|
68 431
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
-
|
-
|
Резервы предстоящих расходов
|
1540
|
19 541
|
19 541
|
Прочие обязательства
|
1550
|
-
|
-
|
ИТОГО по разделу V
|
1500
|
134 152
|
126 322
|
БАЛАНС
|
1700
|
640 000
|
632 170
|
Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;
III – изменения (+, –) в структуре актива;
IV – изменения (+, –) в структуре пассива.
Определите тип изменения. В графах 4–8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) г., используя графу 4 табл. 5.
Таблица 6
Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Электропровод»
под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма,
руб.
|
Изменение (+/-)
|
тип изменения
(I-IV)
|
актива
|
по строке баланса
|
пассива
|
по строке баланса
|
итога баланса, руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
1
|
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль
|
11 320
|
-
|
1250
|
-
|
1520
|
-11 320
|
2
|
2
|
Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих
расходов
|
16 430
|
|
|
+-
|
1520
|
неизм.
|
4
|
3
|
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных
|
2 130
|
|
|
+-
|
1520
|
неизм.
|
4
|
4
|
Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов
с работниками
|
13 100
|
+-
|
1250
|
|
|
неизм.
|
3
|
5
|
Получен в касс у неизрасходованный остаток подотчетной
суммы от экспедитора Денисовой С.Н.
|
5 820
|
+-
|
1250 1230
|
|
|
неизм.
|
3
|
6
|
Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)
|
34 640
|
-
|
1250
|
-
|
1520
|
-34 640
|
2
|
7
|
Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя
|
18 900
|
+
|
1250
|
+
|
1520
|
+18 900
|
1
|
8
|
Передана в производство проволока медная
|
25 000
|
+-
|
1210
|
|
|
неизм.
|
3
|
9
|
Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек
|
19 230
|
+
|
1210
|
+
|
1520
|
+19 230
|
1
|
10
|
За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем
|
12 000
|
|
|
+-
|
1370
1520
|
неизм.
|
4
|
Общее изменение итога баланса
|
-7 830
|
| |
Скачать 0.61 Mb.
