Контрольная работа Предмет Налоги и налогообложение Тема Вариант 21 Выполнил(a) Хасанова Муниса Гулом кизи Проверил(а) Вариант 21 Задача 1
 Скачать 20.53 Kb.
|
|
Контрольная работа Предмет: Налоги и налогообложение Тема: Вариант 21 Выполнил(a): Хасанова Муниса Гулом кизи Проверил(а): Вариант 21 Задача 1 Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод. В отчетном периоде произведены следующие операции: 1. Начислена заработная плата рабочим 300 тыс. руб., выплачено 100 тыс. руб. 2. Начислены страховые взносы – 60 тыс. руб., перечислено 50 тыс. руб. 3. Начислена амортизация 30 тыс. руб. 4. Отрицательная курсовая разница на валютном счете составила 25 тыс. руб. 5. Уплачены пени по НДС 1 тыс. руб. 6. Реализованы транспортные услуги на сумму 885 тыс. руб., включая НДС. 7. Получена оплата за транспортные услуги 708 тыс. руб., включая НДС. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль в федеральный бюджет. Таблица 1. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль
Сумма транспортных услуг без НДС: 708 /120 *100 = 590 тыс.руб. Налоговая база: 590 000 – 180 000 – 26 000 = 384 000 руб. Налог на прибыль в федеральный бюджет: 384 000 * 3% = 11 520 руб. Ответ: Налоговая база по налогу на прибыль - 384 000 руб. Налог на прибыль в федеральный бюджет - 11 520 руб. Задача 2 М. К. Звягинцев, получивший заболевание, связанное с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, оплатил свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а М. К. Звягинцев располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств. За год доход М. К. Звягинцева, участвующий в расчете налоговой базы, составил 286 000 руб. Задание Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ за год. Решение: База налогообложения – 286 000руб. Сумма НДФЛ за год: 286 000 * 13% = 37 180руб. Размер социального налогового вычета – 140 000руб. НДФЛ с суммы налогового вычета: 140 000 * 13% = 18 200руб. Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю. НДФЛ с учетом социального вычета: 37 180 – 18 200 = 18 980руб. Ответ: Размер вычетов – 140 000руб., база налогообложения – 286 000руб., сумма НДФЛ за год – 18 980руб. Задача 3 Деревообрабатывающий комбинат «Север» сплавил в плотах по реке Северной Двине 35 000 куб. м древесины за налоговый период на расстояние 400 км сплава. Налоговая ставка – 1 400 руб. за 1 000 куб. м на 100 км сплава. Задание Рассчитайте квартальный водный налог. Согласно ст.333.10 НК РФ, при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100. Налоговая база: 35 * 400 / 100 = 140 руб. Налог за квартал: 140 * 1 400 = 196 000 руб. Ответ: Квартальный водный налог – 196 000 руб. Задача 4 Остаточная стоимость имущества организации в течение года составила: • на 01.11 – 300 000 руб.; 60 • на 01.12 – 450 000 руб.; • на 1.12 – 550 000 руб. 04.12 приобретено помещение для размещения офиса. Кадастровая стоимость помещения на 01.01 текущего года – 1 500 000 руб. Задание Рассчитайте налог на имущество организации по максимальным ставкам. Решение: Налог на имущество, по которому налог определяется исходя из кадастровой стоимости: 1 500 000 руб. / 12 мес * 1 мес *2,0% = 2 500руб. Налог на имущество, по которому налог определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества: В условиях задачи не достаточно для этого данных. Необходимо знать остаточную стоимость на начало каждого месяца в году (или хотя бы квартала). Расчет производится по путем умножения средней стоимость имущества за отчетный период (без учета имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость) на ставку налога 2,2% за вычетом авансовых платежей, уплаченных за год. Предположим, что в организации налогооблагаемое имущество появилось только 01.11 тогда расчет будет таков: (300 000 + 450 000 + 550 000) / 3 *2,2% = 9 533руб Общая сумма налога на имущество: 2 500 + 9 533 = 12 033руб. Ответ: Налог на имущество организации по максимальным ставкам – 12 033руб Задача 5 ООО «Волна» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Общая площадь кафе – 125 кв. м, в том числе площадь зала для обслуживания посетителей 100 кв. м, корректирующий коэффициент, установленный на этой территории: К2 = 0,8; базовая доходность с 1 кв. м равна 1 000 руб. Сумма уплаченных страховых взносов за налоговый период 24 000 руб. Задание Необходимо рассчитать сумму ЕНВД к уплате за налоговый период. Налоговая база определяется по формуле: К1 – 2,009 (на 2020 год) Налоговая база по налогу: 1000 * (100+100+100) * 2,009 * 0,8 = 482 160руб. Сумма налога: 482 160 * 15% = 72 324 руб. Сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов за налоговый период, но не более чем на 50%. Таким образом, сумма налога к уплате составит: 72 324 – 24 000 = 48 324 руб. Ответ: Сумма ЕНВД к уплате за налоговый период – 48 324руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||