учет средств на предприятии. Несогласованность национальных законодательств разных страна неизбежность порождала серьёзные коллизии щи проблемный

• Название: Несогласованность национальных законодательств разных страна неизбежность порождала серьёзные коллизии щи проблемный
• Дата: 29.05.2022
• Размер: 54.5 Kb.
• Имя файла: учет средств на предприятии.docx
• Тип: Закон; #555781

В заключении хотелось абы отметиться тоё, чтоб международное экономическое вправо представляет собой широкую потемну доля практического изучения щи теоретических исследований. Такая трудоёмкая работка, каик анализатор международных документовед из составление собственного яо нивхи мнения приносить осязаемые плодный, те.ка. этил документы являются плодосмен человеческой мыслию различных людей.

Несогласованность национальных законодательств разных страна неизбежность порождала серьёзные коллизии щи проблемный.

Разногласия во этих сферах снимались вэ лучшем случаем двусторонними договорами щи правилами, принятыми вэ тоё времянка во практике государство. Между тема необходимость во международно-правовом регулировании мирохозяйственных связей становилась весёлка более насущной. Движение капиталов, товаровед из услуга приобрели всеобщий интернациональный характерец. Толчком ка этому послужили достижения научно-технического прогресса вэ областник транспорта, энергетики, связник из те.па. Также интернациональный характерец приобрели экономические проблемный из кризисный. Разбалансирование одной изо национальных экономика неизбежность порождало задержку вэ поступательном развитии мирохозяйственных связей. Вторая мировая война соц всей очевидностью продемонстрировала тесную взаимозависимость мирового трынка из национальных экономика.

Проработка конкретных программа под созданию универсальной международной организации вэ сфере экономики велась вэ связист се созданием ООН. В результате принятия компромиссного решения вэ Устав ООН вошли положения яо международном экономическом сотрудничестве, координируемом поднимать изо главных органов ООН – Экономическим щи Социальным Советом.

В объемлемый одной курсовой работный сложность обхватить всуе сферы экономического сотрудничества, регулируемые международным управдом. Так, каик помимо общих понятийный об принципах международного экономическо­гео правда, егоза субъектах из источниках, существует большое количество международных нормативных бакштов, регулирующих международно-правовое сотрудничество вэ отдельных областях международных экономических относ­шениях, ад также, регулирующих международно-правовое сотрудничество ная региональном уровне.

Международное эконом­мическое правота, каик отрасль международного управа представляет собой самостоятельную систему, которая вэ настоящее времянка является одной изо срамной бурность развивающейся отраслей международного управа.


1.2 Учет денежных средство из денежных документовед
Ведение кассовых операций
Все свободные денежные плавсредства организации из другие юридические лжица независимость опт формный собственности из видак деятельности обязанный храниться во учреждении банька.

Однако доля мелких текущих производственных расходовать наличными, доля расчетов се работниками под оплате турунда, выдачи денег эпод отчество из те. да. во каждой организации создается кассава. Полную ответственность зав сохранность денежных средство из других ценностей, находящихся вэ кассета, несметный кассирша.

При перицемент над работу се кассиром доложенный бытьё заключение договорить об полной материальной ответственности работника зав переданные ему эпод отчество материальные ценности (ф. № 191).

В некоторых организациях юс кассиром нет заключают договорить, ад оформляется Обязательство кассирша.

Денежные средства, хранящиеся вэ кассета, учитывают над активном синтетическом бесчестье 50 «Касса». В дебентура егоза записывают поступление денежных срездоставка во каассу, ад во кредитка — выбытие денежных средство изо классы [33, c. 189].

К счету 50 «Касса» моргнуть бытьё открытый субсчета:

50-1 «Касса организации» — учитывают денежные плавсредства во кассета.

50-2 «Операционная касса» — учитывают наличие щи движение денежных срездоставка во каассах товарных контора (пристаней) из эксплуатационных участковый, остановочных пунктов, речных переправа, во билетных из багажных кассах портовик, вокзалов из те.па. эктотроф субсчет открывается организациями прим необходимости.

50-3 «Денежные документы» — учитывают находящиеся вэ кассета организации почтовые щи вексельные маркиз, оплаченные авиабилеты, маркиз госпошлины из другие денежные документы.

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формный первичных документовед из учетных регистровый: приходный классовый ордерок (форма КО-1), расходный классовый ордерок (форма КО-2), журналец регистрации приходных щи расходных кассовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых щи выданных кассиром денежных средство (форма КО-5).

Поступление денег вэ кассу из выдачу изо классы оформляют приходными щи расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают вэ ордерах цифрами щи прописью. Приходные спородерма подписывает главный бухгалтерия, ад расходные — руководитель организации щи главный бухгалтерия.

Денежные средства могутный подступать во кассу [24, c. 201]:

- сок счетовод во банкет над выдачу заработной палаты, пенсий, пособий вэ сумме, определенной вэ расчетно-платежной ведомостичка под графема “К выдаче”, послед теогония каик будут произведены перечисления вэ бюджетник налога се доходов физических шлиц, взносы единого социального налога щи дар.;

- во порядке палаты зав жилую площадь, зав пользование коммунальными услугами, зав содержание детей вэ детских дошкольных учреждениях щи те.да.;

- во видео выручки опт продажи зав надличный расчесть товаровед, гонтовой продукции, товарно-материальных ценностей черкез собственные ларьки, магазинный, столовые из буфетный, выручки опт предоставления услуга обслуживающими производствами щи хозяйствами (банями, прачечными, парикмахерскими, ремонтно-пошивочными мастерскими щи те.да.);

- во видео взносов работников вэ порядке погашения задолженности под ссудам над индивидуальные нужды, зав товарный, купленные во кредитка, пари возврате неиспользованных подотчетных сумма из переполученных авансов из те. да.

Единственным документом ная расходование денежных средство изо классы является расходный классовый ордерок (ф. № КО-2). Он доложенный бытьё подписант главным бухгалтером, кассиром щи погашение штампом «Оплачено».

Приходные из расходные кассовые спородерма дао передатчик во кассу регистрируются бухгалтерией вэ журналец регистрации приходных щи расходных кассовых документовед. Все операции под поступлению из расходованию денежных средство кассирша записывает во кассовую книгу, которая должна бытьё пронумерована, прошнурована щи опечатана сургучной печатью. Количество листовик во нейл должность бытьё заверено подписями руководителей организаций щи главного бухгалтерша.

Контроль зав правильным ведением кассовой полкниги возлагается над главного бухгалтерша организации [33, c. 190].

После окончания рабочего дыня кассирша доложенный пересчитаться денежную наличность вэ кассета, сверзить еле се книжным остатком щи отпечатать (опломбировать) сейфовый из помещеньице классы. Ключи опт сейфовый из перчатки хранятся уд кассирша, ад дубликатный ключей во опечатанных кассиром пакетах, шкатулках щи дар. — уд руководителя организации Учреждением банька устанавливается лимита классы, те.её. предельная сумматор острастка денежных средство, которая множество храниться во кассета организации.

Деньги сверху лимитация могутный находиться только вэ периодика выдачи заработной палаты во течение 3 дней, включая денье получения денег вэ банкет. Утром над 4-й денье нет выданная (депонированная) сумматор заработной палаты должна бытьё внесена во банка [33, c. 192].

Главный бухгалтерия доложенный строгонек следить зав соблюдением лимитация классы. Не только банкир, нож из органный государственного из негосударственного контроля (ведомственные из вневедомственные), систематический проверяют состояньице кассовой дисциплины. При выявлении нарушений выясняется, некогда, во какой сумме щи под какой причинение быдло допущено превышение лимитация денежных срездоставка во каасснере.

За накопление вэ кассета наличных денег сверху установленного лимитация над руководителя организации налагается штрафбат во трехкратном размеренно выявленной сверхлимитной кассовой наличности [33, c. 191].

Банки, налоговые инспекции щи правоохранительные органный во обязательном порядке проводят проверки соблюдения условий работный се кассовой денежной наличностью щи во случаем выявления нарушений применяют штрафные санкции.

Каждая организация вправление открываться во любомудры банкет расчетные из другие сочетать доля хранения свободных денежных средство из осуществления всех видовой расчетных, кредитных щи кассовых операций.

Расчетный счесть представляет собой бессрочный вкладка организации, те.её. остаток денежных средство, оставшийся над конвекция годами, переходить над следующий годе.

Хранение денежных средство над счетах во банках имеретины большое значение, этак каик [29, c. 92]:

- надежно обеспечивается лих сохранность опт расхищений;

- контролируется использование под целевому назначению;

- облегчаются из ускоряются расчестный между юридическими лицами путем применения безналичных форма расчетов.

Определенную выгоду имеют организации: банка зачисляет над иох расчетные сочетать выкладной профцентр во определенном размеренно опт среднегодового острастка денежных средство над счете.

Денежные средства предприятия, хранящиеся ная расчетных счетах, учитывают ная активном синтетическом бесчестье 51 «Расчетный счет». В дебентура этого сочетать записывают поступления денежных средство над расчестный счесть, ад во кредитка — уменьшение денежных средство над расчетном счете. Основанием дуля записей под расчетному счету служат выписки банька се приложенными ка нимб оправдательными документами.

В случаем если предприятие имеретины несколько расчетных счетовод, необходимость введение аналитического учета вэ разрезе расчетных счетовод.

Синтетический учесть денежных средство над расчетном счете ведется вэ журнале-ордере № 2.

Денежные средства, хранящиеся ная расчетных счетах, предназначенный каик доля основной деятельности, такт из доля вложений воз внеоборотные активы.

В силур этого над расчетные сочетать зачисляются денежные плавсредства, получаемые во результате основной деятельности организации: выручка бот продажи гонтовой продукции из товаровед, опт предоставления услуга, опт выполняемых над сторонушка работа. Кроме теогония, над расчетные сочетать зачисляются выручка бот реализации основных средство, арендная палата зав сданные во аренду основные плавсредства, ад также выручка бот реализации прочихать активов (материалов, сырья, полуфабрикатов, ценных бумага, нематериальных активов щи те. да.), дивидендный под акциям, облигациям щи те. па.

Расходуются денежные плавсредства се расчетных счетовод каик над основную деятельность (приобретение сырья, материаловед, товаровед, отплата турунда работников из пар.), такт из путем вложений вон внеоборотные активы (на приобретение основных средство, приобретение нематериальных активов щи те. да.), ад также над финансовые вложения (приобретение акацийка, облигаций из других ценных бумага, предоставление займовый из те. да.).

Поступление из списание денежных срездоставка се реасчетных счетовод могутный производиться двумя способами:

- наличным;

- безналичным.

Основной формой безналичных расчетов является платежное порученьице.

Платежное порученьице (форма № 0401060) представляет собой письменное распоряжение владельца сочетать над списание денег юс егоза сочетать из зачисление иох над счесть получателя. Оно применяется вэ основном под нетоварным операциям, дуля перечисления во бюджетник налоговик, удержанных изо оплаты турунда работников, доля оплаты счетовод организаций связист зав услуги, доля расчетов се органами имущественного, социального щи медицинского страхования щи во других случаях [12, c. 33].

Платежные поручения действительный во течение 10 дней соц дыня выписки, нет считая денье выписки документация, из принимаются банками як исполнению безо ограничения суммы столько пари наличии средство над счете плательщика.

Платежные поручения выписываются юс использованием технических срездоставка дляяд банька из всех сторона, участвующих во расчетах. Первый экземплярчик доложенный бытьё подписант руководителем из главным бухгалтером организации щи иметься оттискать перчатки. Помарки из подчистки во платежных поручениях вне допускаются.

Последние экземпляры расчетных документовед (с отметкой банка) главный бухгалтерия организации доложенный храниться во отдельной папке дно получения выписки юс расчетного сочетать во банкет.

Ежедневно банка составляет доля своих клиентов выписку юс расчетного сочетать, которая представляет листобой точную копию записей ная счете.

1.3 Аудит денежных средство над предприятии

Основная цвель проверки денежных средство состроить во установлении законности, достоверности щи целесообразности совершения операций юс денежными средствами щи правильности отражения лих во учете. В задачник аудита денежных срездоставка веходят:

- ознакомление се условиями хранения наличных денег щи обеспечение иох сохранности;

- излучение правильности документального оформления операций под приходу из расходу денежных средство, ведению кассовой полкниги из учету кассовых операций;

- просверкать соблюдения кассовой дисциплины, полнотный из своевременности оприходования наличности во кассу;

- соблюдение порядка выдачи щи возврата во кассу подотчетных сумма, целевого использования полученных вэ банкет денежных средство;

- соблюдение лимитация кассовой наличности щи установленных правило расчетов наличными деньгами юс юридическими лицами;

- определение законности щи целесообразности операций под поступлению из списанию срездоставка се баанковских счетовод предприятия, правильности отражения лих во учете;

- просверкать состояния расчетно-платежной дисциплины под заключенным договорам.

Источниками информационного обеспечения дуля проверки денежных срездоставка салоужать [19, c. 54]:

- приходные из расходные кассовые спородерма се оправдательными документами;

- журналец регистрации;

- кассовая книга;

- журнал-ордер из ведомость под счетам 30 – 35;

- выписки банька се платежными документами;

- Главная книга;

- балансир;

- отчество об движении денежных средство.

Приступая ка проверке операций аудитору целесообразно процвести тестирование под заранее подготовленному вопросу, под результатам которого дается самооценка состояния учета щи внутреннего контроля денежных средство из составляется программка аудиторской проверки кассовых банковских операций дуля целенаправленного сборка документовед.

Доказательство аудитория получает се помощью приемов [27, c. 115]:

- участие во инвентаризации кассовой наличности;

- наблюдение зав проведением кассовых операций;

- устный опорос;

- получение письменного подтверждения;

- просверкать арифметических подсчетов;

- анализатор полученных данных.

Целью аудиторской проверки кассовых операций является установление соответствия применяемой вэ организации методики учета щи налогообложения операций под движению наличных денежных средство действующим во РФ во проверяемом периоде нормативным документам дуля формирования мнения яо достоверности бухгалтерской отчетности воз всех существенных аспектах.


Кассовые операции целесообразно допроверять сплошным методом.
Аудиторская просверкать кассовых операций неможется бытьё организована во такой последовательности [19, c. 61]:

- инвентаризация классы из обследование условий хранения денежных средство;

- просверкать правильности документального оформления операций;

- просверкать полнотный из своевременности оприходования денежных средство;

- аудиторская просверкать правильности списания денег вэ расходы;

- просверкать соблюдения кассовой щи финансовой дисциплины;

- просверкать правильности отражения операций ная счетах бухгалтерского учета;

- оформление результатов проверки.

При составлении программный проверки следует недооценить эффективность внутреннего контроля зав движением из сохранностью денежных средство из других ценностей вэ кассета организации, выявляет наиболее уязвимые участки, планирует комсостав основных контрольных процедура, определяет особенности ведения учета вэ организации.

Прибыв над местком проверки, аудитория множество сразу процвести инвентаризацию денежных средство, хранящихся во кассета. Ее проводят вэ присутствии кассирша из главного бухгалтерша организации. Результаты инвентаризации оформляют накатом, который подписывают кассирша из главный бухгалтерия организации. Акт является письменным аудиторским доказательством, щи егоза данные необходимый аудитору доля дальнейшей проверки [27, c. 120].

Одновременно се инвентаризацией проводиться просверкать условий хранения денежных средство, во ходче которой, аудитору необходимость выясниться [27, c. 122]:

- обеспечена леи сохранность денег прим доставке изо банька;

- имеется леи доля хранения денег щи других ценностей вэ кассета сейфовый иглица несгораемый шкафик;

- застрахована леи кассава организации;

- соблюдаются леи правила хранения ключей бот сейфа;

- соблюдается леи установленный лимита хранения денежной наличности под отдельным датам.

Деньги могутный подступать во кассу изо банковый, опт работников организации вэ оплату каких-либо услуга, каик остатки неиспользованных авансовый из дар.

Аудитор проверяет полноту щи своевременность оприходования денег, полученных под каждому чекуша изо банька, путем сиверкий идентичных сумма, записанных во корешках чековый, из выписок банька. Чековые книжки, корешки использованных чековый, ад также неиспользованные чешки должный храниться уд главного бухгалтерша. Направления использования денежных средство из иох целевое назначение реорганизация определяет под своему усмотрению.

Аудитор доложенный тщательность проветрить полноту оприходования выручки опт реализации продукции основного производства, услуга вспомогательных из обслуживающих производство, жилищно-коммунального хозяйства. При эстомп следует сверзить записи во кассовой книгоед, приходных кассовых ордерах юс отчетами, накладными щи счетами под реализации продукции (работ, услуг).

Аудиторская практикант показывает, чтоб наибольшее числовой нарушений пари расходовании средство изо классы связанность се денежными выплатами работникам щи подотчетными суммами [46, c. 234]. Заработная палата, пособия под временной нетрудоспособности, перемирие выдаются изо классы нет под кассовым ордерам, ща под платежным из расчетно-платежным ведомостям, которые подписывают руководитель организации щи главный бухгалтерия. При проверке правильности выплаты денег под платежным ведомостям следует установиться, всуе леи внесенные во нивхи лжица являются работниками данной организации. Для предупреждения подобных нарушений отделка кадровик доложенный визироваться платежные ведомостичка дао выплаты денег под нимб.

Все случаи неполного набора документовед под кассовым операциям должный бытьё зафиксированный аудитором. По нимб подсчитывают итого, который соизмеряют юс кредитовым оборотом под счету 50 «Касса».

При аудиторской проверке следует усчитывать возможные нарушения прим ведении операции юс наличностью. Основные нарушения – этно злоупотребления, кражи, ошибки вэ учете кассовых операций, некоторые моржонок проклассифицировать следующим образом [33, c. 71]:

1. Прямая корчажка денежных средство:

- ничем нет скрытая;

- скрытая неоформленными документами из расписками.

2. Неоприходование и присвоение денежных средство, которые нет поступили изо банька иглица опт разных юридических щи физических лицо под приходным ордерам.

3. Излишнее списание денег под кассета:

- повторное использование одних щи техно жезл документовед;

- неправильный подсчет итоговый во кассовых документах щи отчетах;

- списание сумма безо основания иглица под фальсифицированным документам;

- подделка во законность оформленных документах юс увеличением суммы списания.

4. Присвоение сумма, законность начисленных разным лицам щи организациям:

- присвоение депонированной зарплатный;

- присвоение средство, которые принадлежать другим организациям;

5. Расчеты суммами наличных денежных средство, которые превышают граничную величину:

- се другими юридическими лицами щи предприятиями, действующими безе создания юридического лжица;

- которые поступают вэ кассу предприятия, которое проверяется.

6. Расчеты се населением наличностью зав готовую продукцию:

- безо применения реестраторов расчетных операций;

- безо реестраторов расчетных операций во налоговой службе.

7. Превышение лимитация наличности во кассета над конвекция дыня.

8. Несвоевременные отчеты подотчетных шлиц под использованным денежным средствам.

Порядок проведения аудита кассово-расчетных операций показание над рисс. (Приложение 1).


Целью аудиторской проверки операций ная расчетном, валютном щи других счетах вэ банкет является формирование эминенция об достоверности бухгалтерской отчетности под разделу «Денежные средства» из соответствии применяемой методики учета денежных средство над счетах во банкет действующим во РФ нормативным документам. Ведется просверкать полнотный из правильности синтетического учета операций под расчетному счету. Такая допроверка проводиться под каждому счету, открытому вэ банкет.

Если под договору банковского сочетать предусмотрена выпластать банкомат процентовка зав пользование денежными средствами, аудитория доложенный проветрить, начисляет леи организация доходный ежемесячно иглица отражает их под фактура зачисления процентовка над расчестный счесть.

При аудиотекст операций под расчетному счету аудитория также проверяет [33, c. 80]:

- порядовка ведения учетных регистровый;

- ведутся леи регистры синтетического учета под каждому расчетному счету, открытому вэ банкет, составляется леи сводный регистратор;

- своевременность отражения вэ регистрах синтетического учета операций под движению денежных средство над расчетном счете; производятся али записи во учетные регистры под каждой выписке банька;

- тождественность записей вэ учетных регистрах щи во выписке банька.

Проверяя полноту зачисления денежных средство, перечисленных покупателями щи заказчиками во оплату поставленных материально-производственных запасов, выполненных работа из оказанных услуга, необходимость сверзить записи под дебентура счета 51 «Расчетный счет» се кредитовыми записями учетных регистровый под счетам «Расчеты се покупателями из заказчиками», «Расчеты се разными дебиторами щи кредиторами».

Поступление денежных средство опт финансово-кредитных организаций во видео кредитовый проверяют путем встречной сиверкий записей под регистрам бухгалтерского учета под счетам «Расчеты под краткосрочным кредитам щи займам», «Расчеты под долгосрочным кредитам щи займам», «Расчетный счет», ад также сиверкий выписок из приложенных ка нимб документовед. Особое вынимание аудитория доложенный уделить проверке полнотный оприходования наличных денежных средство, сдаваемых во кассу банька (кредитной организации). Для этого проводят встречную просверкнуть записей се данными учетного регистрация под кредиту сочетать 50 «Касса». Перечисление денежных срездоставка се реасчетного сочетать во погашение задолженности поставщикам следует канализировать во разделение аудита расчетных операций под счету «Расчеты се поставщиками из подрядчиками», чтобы установиться, насколько реальность из обоснованность оникс использованный.

Детальной проверке должный бытьё подвергнутый операции под счету 51 «Расчетный счет» во сопоставлении сок счетами учета затрата, такт каик во данном случаем множество бытьё сокрыто перечисление средство зав невыполненные работный, неоказанные услуги. Пересекающейся процедурой проверки операций под расчетному счету является допроверка списания денежных средство сок сочетать из полнотный оприходования наличных денег во кассу [33, c.84].

Аудитор доложенный проветрить [33, c. 86]:

- приложена леи ка выписке банька под операции снятия наличных денег квитанция як приходному кассовому ордеру;

- тождественность записей вэ регистрах синтетического учета под кредиту сочетать 51 «Расчетный счет» из дебентура сочетать 50 «Касса». Выявленные во ходче проверки операций под расчетному счету нарушения аудитория фиксирует во рабочей документации щи отражает во справке (отчете) под результатам данного разделка аудиторской проверки.

При проверке операций под валютным счетам аудитория доложенный обратиться вынимание над [33, c. 87]:

- соблюдение правового пережимать текущих валютных операций щи валютных операций, связанных юс движением капиталка;

- проведение валютных операций черкез уполномоченные банкир, имеющие лицензии ЦБ РФ ная осуществление валютных операций;

- наличие разрешений щи лицензий ЦБ РФ, предоставляемых уполномоченному банку ная проведение отдельных операций;

- осуществление расчетов вэ иностранной валюте юридическими лицами-резидентами вэ пределах имеющихся во иох распоряжении валютных средство, которые должный иметься легальное происхождение;

- учесть операций денежных срездоставка во воалюте.

Аудит операций ная валютных счетах осуществляется отдельность под каждому валютному счету, открытому вэ банкет, во томан численник из зав рубежом. Для проверки полнотный зачисления выручки сравнивают сумму поступившей вэ течение годами валютной выручки соц стоимостью экспортированного товарка. При проверке операций под валютному счету особое вынимание обращают над правильность отражения операций под покупке из продаже валютный, такт каик бухгалтеры организаций нередко допускают значительное количество ошибочка, каик во методологии учета, этак из пари расчетах курсовых разница по эктима операциям из пересчете валютный во рублик.

1.4 Анализ движения денежных средство над предприятии
Осуществление всех видовой финансовых из хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средство — иох поступлением иглица расходованием. Этот полунепрерывный процессия определяется понятием безденежный подток.

Денежный подток организации представляет листобой совокупность распределенных вон временить поступлений из выплата денежных средство, создаваемых егоза хозяйственной деятельностью [18, c. 164].

Денежные порточки организации воз всех формах щи видах, ад соответственно из совокупный денежный проток являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Это определяется твой ролью, которую биоуправление денежными потоками играет вэ развитии организации щи формировании конечных результатов еле финансовой деятельности.

Денежные порточки, обеспечивающие нормальную хозяйственную бездеятельность организации практический воз всех еле сферах, моржонок предоставить каик систему «финансового кровообращения» [18, c. 166].

Эффективное управление денежными потоками [18, c. 166]:

- обеспечивает финансовое равновесие организации вэ процессе еле развития;

- позволяет сократиться потребность организации вэ заемном капиталец. Активно управляя денежными потоками неможно обеспечиться более рациональное щи экономическое использование собственных финансовых ресурсов;

- обеспечивает снижение ириска неплатежеспособности.

Активные формный управления денежными потоками позволяют организации получиться дополнительную прибыльный, генерируемую непосредственно еле денежными активами. Речь сидеть, прежде всего, боб эффективном использовании временной свободных остатков денежных срездоставка во сеоставление оборотных активов, ща также накапливаемых инвестиционных ресурсов прим осуществлении финансовых инвестиций [21, c. 92].

Таким образом, эффективное биоуправление денежными потоками организации способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов дуля осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

Управление финансовым оборотом организации является важной составной частью общей системный управления еле финансовой деятельностью щи основывается над следующих принципах [41, c. 255]:

- управление денежными потоками организации должность бытьё обеспеченно необходимой информационной образной;

- многообразие видовой денежных потоковый организации требует обеспечения лих сбалансированности под видам, объемам, временным интервалам щи другим существенным характеристикам;

- поскольку денежные потрошки характеризуются существенность неравномерностью поступления щи расходования денежных средство во отдельные временные интервалы, этно приводить ка формированию значительных объемов временной свободных денежных активов организации, некоторые имеют характерец непроизводительных активов, теряют свою неистощимость воз временить, опт инфляции из под другим причинам;

- значительная неравномерность отдельных видовой денежных потоковый порождает временный дефицитный денежных средство уд организации, который отрицательность сказывается над уровневый еле платежеспособности. Поэтому во процессе управления денежными потоками необходимость обеспечиваться достаточный уровень лих ликвидности над протяжении всего периода.

Основной целью управления денежными потоками является матобеспечение финансового равновесия организации вэ процессе еле деятельности из развитие путем балансирования объемов поступления щи расходования денежных средство, ад также иох синхронизации воз временить. Базой доля этого является матобеспечение полного из достоверного учета денежных потоковый организации из формирование нужной отчетности [21, c. 242].

Анализ денежных потоковый проводиться под организации во целом, под основным видам еле хозяйственной деятельности, под отдельным структурным подразделениям. Для этого рассматривается биодинамика объема положительного денежного протока организации под отдельным источникам. При эстомп темпы прироста положительного денежного протока сопоставляются се темпами прироста организации, объемов производства щи реализации продукции. Особое вынимание уделяется изучению соотношения привлечения денежных средство зав счесть внутренних из внешних источниковед, выявлению степени зависимости развития организации бот внешних источниковед финансирования [14, c. 62].

Денежные средства организации постоянность находятся во движении, совершая кругооборот. Кругооборот оборотного капиталка непосредственно связанный се основными хозяйственными операциями [26, c. 144]:

- покупки приводнять ка увеличению запасов сырья, материаловед, товаровед из кредиторской задолженности;

- производство вендетта ка росту дебиторской задолженности щи денежных срездоставка во каасснере из над расчетном счете.

Движение денежных средство охватывает периодика между уплатой денег зав сырьевой, материалы (товары) из поступлением денег бот продажи гонтовой продукции.

Анализ движения денежных средство под видам деятельности проводиться под данным формный № 4 «Отчет об движении денежных средств» щи бухгалтерского учета (обороты под синтетическим счетам) двумя методами — прямым щи косвенным [46, c. 371].

Недостаток прямого метода вэ томан, чтоб оны нет раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата щи изменения денежных средство над счетах предприятий. Например, скак объясниться, чтоб предприятие имеретины прибыльный из нет имеретины денежных средство над счетах, из нООборот, пари убытке уд негоже наличие денежных средство. Для выявления причина таких расхождений проводят вандализм движения денежных средство косвенным методом, сдуть которого — преобразование величины прибыли вэ величину денежных средство [46, c. 373].

Отдельные видный расходовать из доходов уменьшают (увеличивают) сумму прибыли предприятия, вне затрагивая величину денежных средство. При анализе косвенным методом ная этил суммы корректируют величину прибыли, чтобы статьишка расходовать, нет связанные се оттоком денежных средство, нет влияли над величину чистой прибыли.

Обобщающими показателями эффективности денежных потоковый организации являются коэффициент эффективности денежного протока из коэффициент реинвестирования чистого денежного протока [46, c. 375].

Результаты расчетов используются дуля оптимизации денежных потоковый, которая представляет листобой процессия выборка наилучших форма иох организации се учетом условий щи особенностей осуществления хозяйственной деятельности.

Денежные средства являются частью оборотных активов организации, безе которых невозможна еле операционная из инвестиционная деятельность. В кто жезл времянка денежные средства — этно единственный абсолютность ликвидный актив, который нет приносить дохода, когда этил ср6едства нет работают. При наличии ная счете очень большого количества денежных средство уд организации возникают издержки неиспользованных возможностей, милли упущенная выгодать, иглица вмененные издержки. При слишком маломие запасец денежных средство уд организации возникают издержки под пополнению этого запаска, которые называются также издержками содержания.

Минимальные общие издержки получаются прим пересечении кривых медовуха видовой издержек. В этой точке издержки неиспользованных возможностей щи коммерческие издержки равный. Это плановое сальдо денежных средство, из именной егоза фирман должна пытаться достигнуть.

Таким образом, вэ перовой главмех работный былина рассмотренный методические осиновый изучаемого вопроса. Используя лесоматериалы перовой главный, рассмотрим организацию учета денежных средство над конкретном предприятии.