Доклад Организация планирования на РЖД. Планирование ресурсов предусматривает определение объема их расхода и периода их использования
 Скачать 439.98 Kb.
|
|
Железнодорожный транспорт играет важную роль в экономике страны, являясь материальной основой для осуществления связей между производителем и потребителем продукции. Он является составной частью единой транспортной системы Российской Федерации и призван своевременно и качественно обеспечивать потребности физических лиц, юридических лиц и государства в перевозках грузов по железной дороге. Миссия ОАО «РЖД» заключается в эффективном развитии конкурентоспособного на российском и мировом рынках транспортного бизнеса, ядром которого является эффективное выполнение задач национального железнодорожного перевозчика грузов и пассажиров и владельца железнодорожной инфраструктуры общего пользования [1]. Экономическое управление реализуется посредством выполнения многих функций, к числу которых могут быть отнесены: планирование, прогнозирование, координация, регулирование, учет, контроль, анализ и стимулирование. Одной из важнейших функций является планирование, которое служит основой для принятия управленческих решений, формируя цели и задачи управления производственными процессами, а также разработку путей реализации планов для достижения поставленных целей. Объектом планирования является железнодорожный транспорт, представляющий собой совокупность транспортных подсистем, взаимодействующих между собой при реализации перевозочного процесса. Предметом планирования являются ресурсы, необходимые для выполнения требуемого объема работ. При этом реализуется цель планирования – оптимизация использования ресурсов. Планирование ресурсов предусматривает определение объема их расхода и периода их использования. Результатом планирования является принятие решения о том, что должно быть сделано и какие для этого необходимы ресурсы. При планировании рассматриваются и оцениваются различные варианты управленческих решений, из которых выбираются оптимальные в ожидаемых условиях. В условиях рыночной экономики, формируемой конкурентной среды повышается значимость и актуальность финансового планирования на железнодорожном транспорте. От должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие ОАО «РЖД». Транспортный бизнес, как и любой другой не может процветать без разработанных финансовых планов (бюджетов) и без контроля за их выполнением. Именно поэтому финансовое планирование является необходимым элементом управления экономикой. Ведущей компанией, функционирующей в сфере железнодорожных перевозок, является Открытое Акционерное Общество «Российский железные дороги» (ОАО «РЖД») – хозяйствующий субъект, являющийся юридическим лицом, осуществляющий свою деятельность в соответствии с нормами законодательства и уставом общества. Главные цели деятельности общества - осуществление потребностей государства, юридических и физических лиц железнодорожных перевозках, работах, услугах, осуществляемых (оказываемых) обществом, а также извлечение прибыли Функции государственного управления железнодорожным транспортом осуществляет Министерство транспорта Российской Федерации. ОАО «РЖД», как национальный перевозчик, разрабатывает механизмы, позволяющие обеспечить прозрачность для субъектов промышленного производства стоимости услуг в долгосрочной перспективе, обеспечив тем самым более точное планирование объема перевозок и затрат на их осуществление. Действующая система управления ОАО «РЖД» (рис. 1) позволяет объединить все филиалы и их структурные подразделения для реализации стратегических целей [2].  Рисунок 1 - Система управления ОАО «РЖД» Структурные подразделения, выполняя конкретные производственные операции по организации перевозочного процесса, образуют единую производственно-экономическую систему, основная задача которой – обеспечить выполнение плана перевозок грузов и пассажиров. Компания, её филиалы и структурные подразделения для организации рациональной деятельности, обеспечения экономической стабильности и сбалансированности должны заниматься планированием. В термин «планирование» вкладывается смысл таких понятий, как замысел, проект, порядок работы, выполнение программы, система заданий. Это документ, который отражает принятие хозяйственных и других решений, определяет потребность в ресурсах, сроки выполнения заданий, исполнителей и ответственность за невыполнение. Сегодня в ОАО «РЖД» сформирована единая система планирования, включающая: Стратегические планы, разрабатываемые на срок от 3 и более лет; Среднесрочные планы, разрабатываемые на 3 года; Текущие планы, на год и квартал с помесячной разбивкой. Финансовая структура компании занимает первоочередное место в процессе организации планирования любой организации. Финансовое планирование – это планирование всех доходов/расходов, движения денежных средств, в разрезе как направлений бизнеса предприятия, так и по видам деятельности. Целью является обеспечения текущей деятельности и развития предприятия в горизонте планируемого периода. Инструментом финансового планирования является финансовый план предприятия. Финансовый план — это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующих баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период [2]. Советы директоров крупных акционерных обществ утверждают финансовые планы в качестве целевых параметров работы предприятия на выбранный отрезок времени. Для эффективного планирования необходимо провести анализ финансовой структуры. Финансовая структура ОАО «РЖД» строится на основе организационно-функциональной структуры компании. Основу финансовой структуры транспортной компании составляют центры финансовой ответственности, которые представляют собой структурные подразделения или совокупность структурных подразделений ОАО «РЖД» (центральный аппарат ОАО «РЖД», железная дорога в целом, отделение железной дороги, линейное предприятие, завод и т.д.). Для каждого центра финансовой ответственности определяются формы бюджетного планирования и контроля, регламенты их исполнения, а также процедуры взаимодействия с другими центрами финансовой ответственности в рамках системы бюджетного управления. Финансовый результат формируется для каждого центра ответственности по итогам периода и является основным показателем его деятельности как структурного подразделения ОАО «РЖД». Анализ финансового результата проводится на основе определенной для данного центра ответственности системы управленческих показателей (ключевых показателей эффективности деятельности), анализа их абсолютных значений, расхождений план/факт, динамики изменения и т.д. На основе результатов анализа руководство ОАО «РЖД» принимает решения об изменении в управлении центром ответственности, специфике его деятельности, финансировании и др. Различают следующие центры финансовой ответственности: центр прибыли и инвестиций, центр доходов, центр затрат центр финансовой эффективности. В центре прибыли и инвестиций планируются: основные доходы – реализация всех видов услуг, услуги инфраструктуры, предоставление локомотивной тяги, ремонт подвижного состава и локомотивов; основные расходы – эксплуатационные расходы (ФОТ, материалы, комплектующие, топливо, ремонты и др.), инвестиции в филиалы (капитальное строительство, оборудование, комплексные инвестиционные программы), амортизация, обслуживание кредита, отчисления из прибыли (налог с прибыли, дивиденды), административно-управленческие и коммерческие расходы, прочие операционные и внереализационные расходы. Уравнение финансового результата: финансовый результат = доходы (основные, внереализационные и чрезвычайные) – расходы (основные, внереализационные и чрезвычайные). Центр доходов (ЦФТО, Департамент дальних пассажирских перевозок, Дирекция дальних пассажирских перевозок, Дирекция по ремонту грузовых вагонов, Департамент по ремонту ПС и др.). Основные доходы: выручка от реализации услуг (грузовые перевозки (кроме специализированных), пассажирские перевозки в дальнем и пригородном сообщениях); основные расходы: управленческие (ФОТ и компенсации управленческому персоналу, консультационные услуги), коммерческие (рекламные услуги, маркетинг, отношения с общественностью). Уравнение финансового результата: финансовый результат = выручка от реализации услуг – управленческие и коммерческие расходы. Центр затрат (отделения дорог, линейные предприятия, Структурные подразделения аппарата управления, объекты социальной сферы – профилактории, жилой комплекс, объекты культуры и спорта, предприятия торговли и общественного питания): основные доходы: нет; основные расходы: управленческие (ФОТ и компенсации управленческому персоналу, расходы на реорганизацию, консультационные услуги и др.), коммерческие (рекламные услуги, маркетинг, отношения с общественностью). Уравнение финансового результата: финансовый результат = расходы учитываемые как косвенные для ОАО «РЖД» (управленческие, коммерческие и внереализационные расходы). Центр финансовой эффективности (филиалы ОАО «РЖД», «Рефсервис», «Трансконтейнер», «Ремпутьмаш», заводы «Вагонреммаш», «Желдорреммаш»): основные доходы – реализация основных услуг (грузовые перевозки, пассажирские перевозки, предоставление в аренду локомотивов и вагонов, ремонты, предоставление услуг инфраструктуры, энергоснабжение, реализация промышленной продукции); основные расходы – эксплуатационные расходы (фонд оплаты труда материальные затраты, комплектующие, расходные материалы, деповской и заводской ремонт), амортизация, инвестиционные программы и капитальные вложения . Уравнение финансового результата: финансовый результат = доходы от реализации услуг – эксплуатационные расходы (прямые, общие для всех отраслей хозяйства и общехозяйственные) [3]. В 2020 году в условиях непростой макроэкономической ситуации, связанной с распространением COVID-19 и введением карантинных ограничений, ОАО «РЖД» своевременно реагировало на складывающиеся неблагоприятные условия и оперативно принимало соответствующие решения. Снижение экономической активности из-за введенных ограничений существенно сократило спрос на железнодорожные перевозки: погрузка грузов снизилась на 2,7 %, а грузооборот — на 2,5 % к уровню 2019 года. Основное влияние на выполнение показателей пассажирского комплекса в 2020 году оказала критическая эпидемиологическая ситуация. В 2020 году пассажирооборот составил 78,1 млрд пасс.-км, что ниже уровня 2019 года на 41,4 %. Отправлено 872 млн пассажиров (−27,2 % к 2019 году). ОАО «РЖД» оказало значимую поддержку своим дочерним обществам, клиентам и партнерам для их стабильного функционирования. В таблице 1 [4] представлена финансовая структура доходов и компании за 2019-2020 гг. Таблица 1 – Финансовая структура доходов ОАО «РЖД»  Доходы от перевозок снизились к уровню 2019 года на 1,6 % (+1,1 % к плану). В части грузовых перевозок снижение доходов составило 0,5 % к уровню 2019 года (при этом к плану рост составил 1,2 %). В условиях изменения структуры грузооборота прирост доходной ставки составил 2,1 %. Доходы от пассажирских перевозок снизились на 15,8 % к 2019 году. Операционная прибыль снизилась на 29,4 % и составила 117,3 млрд руб. (при этом к плану рост составил 25,0 млрд руб. (+27,0 %). Прибыль от прочих видов деятельности была получена в размере 17,9 млрд руб. Дивиденды от дочерних и зависимых обществ ОАО «РЖД» составили рекордные 39,7 млрд руб. Долг по кредитам и займам на конец 2020 года составил 1 513,8 млрд руб. Суммарно в 2020 году на первичном рынке было привлечено долгосрочное финансирование на общую сумму 452,9 млрд руб., включая 313 млрд руб. за счет бессрочных облигаций, размещение которых получило поддержку Президента Российской Федерации. Для сложного финансового инструмента, впервые размещаемого на рынке ценных бумаг, это выдающийся результат, поскольку стандартный объем выпусков новых инструментов на локальном рынке не превышает 20 млрд руб. в год. В таблице 2 [4] представлена финансовая структура расходов и компании за 2019-2020 гг. Таблица 2 – Финансовая структура расходов ОАО «РЖД» и финансовый результат  Несмотря на сложившуюся неблагоприятную макроэкономическую ситуацию, вызванную ограничениями в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, но за счет проводимой работы Компании по оптимизации расходов и эффективного управления кредитным портфелем, чистая прибыль составила 0,3 млрд руб. (при плановом убытке 3,3 млрд руб.). Показатель EBITDA ОАО «РЖД» в 2020 году составил 402,3 млрд руб., что всего на 3,6 % ниже значения предыдущего года (+3,1 % к плану). По итогам 2020 года, несмотря на снижение финансово-экономических показателей инвестиционная программа ОАО «РЖД» реализована в максимальном объеме с момента создания Компании на сумму 717 млрд руб. Список использованных источников ОАО «РЖД» сегодня. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://company.rzd.ru/ru/9360 Шитова, Е. А. Финансовый план и его роль в управлении денежными потоками предприятия / Е. А. Шитова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 35 (221). — С. 45-48. — URL: https://moluch.ru/archive/221/52491/ (дата обращения: 16.11.2021). Данилина М.Г. Основы планирования на предприятии. ФГБОУ «Московский государственный университет путей сообщения» Финансовая отчетность РЖД по международным стандартам. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://company.rzd.ru/ru/9471 |