Финанс системы зарубежн. государств - шпаргалки. Понятие финвой системы в зарубежной финансовоэкской науке
 Скачать 130.5 Kb.
|
Научное понятие "фин-вая система" в экcкой науке зарубежных стран с развитой рыночной эк-кой обычно связано с мобилизацией, распределением и использованием всех видов ден. средств. В современной мировой практике используют как расширенную, так и суженную трактовку данного понятия. Так в широком смысле в зарубежной эк-ской литературе используется термин "гос-ная фин-вая система", под к-рой понимается сов-сть всех фин-вых структурных элементов (бюджетов, внебюджетных фондов валютных резервов гос-ва, фин-вых фондов предприятий и оргций) или финансовых институтов различных уровней. Исходя из расширенной трактовки фин-вой системы в составе гос-ной финансовой системы в развитых зарубежных странах можно выделить такие звенья финансовых отношений, как бюджетную систему, гос-ный и муниципальный кредит, специальные внебюджетные фонды и финансы предприятий и корпораций.
Фин-вая система США представляет собой сов-сть взаимосвязанных между собой сфер и звеньев фин-вых отношений. В ее состав входят такие сферы, как финансы предприятий и корпораций, соц. страхование, гос-ные и муниципальные финансы. Каждая сфера фин-вой системы США, в зависимости от хар-ра деят-ти субъектов финансовых отношений в рамках данной сферы, непосредственно влияющего на формирование и использование финансовых ресурсов, делится на звенья. Так, в сфере финансов предприятий и корпораций выделяют финансы частных предприятий и финансы гос-ных корпораций. В сфере социального страхования в качестве звеньев выступают коммерческое (частное) и гос-ное социальное страхование. В сфере гос-ных и муниципальных финансов функционируют такие звенья, как бюджеты всех Ур-ней, специальные внебюджетные фонды и государственный и муниципальный кредит.
Сфера финансов предприятий и корпораций занимает ведущее положение в финансовой системе США. По отраслевой принадлежности субъектов хозяйствования структура экономики США отличается ярко выраженной постиндустриальностью. В отраслях сельского хозяйства создается 2% ВВП, в промышленности - 23% ВВП, а в сфере нематериального производства (услуг)- 75% ВВП страны1. Развитию предпринимательства в стране во многом способствует щадящий уровень налогообложения доходов корпораций.
Сфера финансов предприятий и корпорация являются частью всей финансовой системы США, где также выделяются государственные и муниципальные финансы, а также финансы социального страхования. Сфера финансов предприятий и корпораций является основополагающей во всей финансовой системе США. В этой сфере выделяют два звена:
Базовыми являются финансы частных предприятий. Примерно 75% продуктов создается в этом звене финансовой системы. Но тем не менее не стоит недооценивать влияние государственных корпораций на экономику страны
С помощью функционирования сферы государственных и муниципальных финансов государство в лице органов власти соответствующего уровня мобилизует денежные средства, необходимые для выполнения возложенных на них конституцией США и иными нормативными актами экономических, социальных и политических функций. Внутри данной сферы ведущее положение принадлежит бюджетам, формируемым на всех уровнях власти. Федеративная форма государственного устройства США, включающая три звена управления: центральное, членов федерации (штатов) и местное, - соответственно определяет и уровни бюджетной системы США, состоящей из федерального бюджета, бюджетов членов федерации (штатов) и местных бюджетов.
В сфере гос-ных и муниципальных финансов функционируют такие звенья, как бюджеты всех ур-ней, специальные внебюджетные фонды и гос-ный и муниципальный кредит. В бюджетной системе США федеральному бюджету принадлежит ведущая роль, он является финансовой основой деятельности центрального правительства США. Важное место в сфере государственных п муниципальных финансов занимают специальные внебюджетные фонды. Они имеют целевой характер и образуются двумя способами: либо выделяются из государственных и местных бюджетов, сохраняя с ними тесные финансовые связи, либо создаются по особому решению законодательного органа для определенных целей. Формирование внебюджетных фондов позволяет государству регулировать процесс производства, предоставлять субсидии и кредиты предпринимателям, оказывать социальные услуги населению. Отношения государственного кредита играют активную роль в финансовой системе США. Местные органы влати также имеют право производить местные займы, к-рые делятся на краткосрочные и долгосрочные.
Конституция США определяет, что каждое звено бюджетной системы функционирует самостоятельно. Местные бюджеты со своими доходами и расходами не входят в бюджеты членов федерации, а последние - в федеральный бюджет. В бюджетной системе США федеральному бюджету принадлежит ведущая роль, он является финансовой основой деятельности центрального правительства США. Бюджеты штатов и местных самоуправлений нацелены главным образом на удовлетворение повседневных нужд населения в сферах образования, здравоохранения, поддержания правопорядка, охраны окружающей среды, санитарного состояния территории, состояния местных дорог и т.д. 8. Содержание и задачи федерального бюджета США Бюджетная система США, как часть финансовой системы США представляет собой совокупность федерального бюджета, бюджетов штатов (52 бюджета) и местных бюджетов. Ведущая роль в распределении средств принадлежит федеральному бюджету. Федеральный бюджет США имеет своей задачей обеспечить в финансовом отношении деятельность государства по управлению государством; национальную безопасность; регулирование экономического развития; правоохранительную деятельность; международную деятельность; социальную деятельность и т.д. Федеральный бюджет США имеет отдельные федеральные налоги. Они выполняют фискальную функцию и используются для экономического регулирования и стимулирования экономического роста. Кроме того, это важный инструмент перераспределения национального дохода. Основным источником доходов бюджета США являются налоги (70%). При этом 76% налоговых доходов федерального бюджета США составляет подоходный налог. Бюджет США можно считать социально-направленным, так как примерно 45% средств бюджета идет на образование, здравоохранение, социальное страхование. 9. Содержание и задачи бюджетов штатов и местных самоуправлений в США Бюджетная система США, как часть финансовой системы США представляет собой совокупность федерального бюджета, бюджетов штатов (52 бюджета) и местных бюджетов. Каждый штат имеет собственный бюджет. В США, в отличие от РФ, центром бюджетной системы является бюджет штата (в РФ это федеральный бюджет). Бюджет штата – это форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего штата. Бюджет штата формируется за счет налоговых доходов (в основном), финансовой помощи из федерального бюджета и поступлений из местных бюджетов. Для США характерно, что местные бюджеты содержат бюджеты графств, школьных округов и т.д. Местный бюджет – это форма образования и расходования денежных средств для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта. Доходы местных бюджетов формируются за счет налоговых отчислений, поступлений средств из федерального бюджета, и а также поступлений средств от правительств штатов. Среди налоговых доходов бюджетов штатов и местных бюджетов очень важно выделить поимущественный налог, который направляется только в эти бюджета (средства от этого налога не идут в федеральный бюджет) 10. Понятие и состав специальных внебюджетных фондов как звена государственных и муниципальных финансов в США Специальный внебюджетные фонды являются звеном государственных и муниципальных финансов США. Специальные внебюджетные фонды образуются:
В зависимости от целей специальные внебюджетные фонды бывают:
11. Государственный кредит как звено финансовой системы США Государственный и муниципальный кредит являются звеном государственных и муниципальных финансов США. Государственный и муниципальный кредит представляет собой сферу экономико-финансовых отношений, где заемщиком средств выступает государство на федерального уровне, а также органы местного самоуправления, а кредиторами – юридические и физические лица США, а также иностранные государства и иностранные юридические лица. Государственный долг США основной своей формой имеет государственные ценные бумаги. Долговые обязательства США имеют вид доходных облигаций, иностранных облигаций, облигаций промышленного развития. 12. Назначение и краткая характеристика сферы финансов социального страхования в финансовой системе США Финансы социального страхования характерно тем, что складываются только отношения перераспределения. Источником финансирования социального страхования являются средства государственных и муниципальных органов власти или средства предприятий. Для США характерно, что социальное страхование реализуется путем:
Источником финансирования социальных программ выступают средства работодателей, бюджетные средства, взносы работников. В соответствии с законом о социальном страховании (принятом еще в 1930г.) предусмотрено осуществить страхование на федеральном уровне в рамках следующих программ:
Страхование в США делится на государственное страхование и на частное (частная фирма тратит на медицинское страхование одного человека примерно 200 USD в месяц) 13. Классификация групп налогов в США Основным источником доходов бюджета США являются налоги (70%). В США существует 8 групп налогов:
Первые 5 взимаются на всех уровнях бюджетной системы, 6 – только в федеральный бюджет, 7 и 8 – в бюджеты штата и местные бюджеты
14. Состав и структура налоговых и неналоговых поступлений в федеральный бюджет США в современных условиях Среди доходных источников федерального бюджета США выделяют налоговые и неналоговые. Основным источником доходов бюджета США являются налоги (70%). Структура доходов федерального бюджета США в 2001-2002гг.
Налог на доходы корпораций имеет восьмиступенчатую шкалу ставок (от 15% до 35%). Индивидуальный подоходный налог имеет прогрессивную шкалу. Максимальная ставка 35%. Ставки дифференцированы по штатам. Налогом может облагаться либо отдельный человек, либо семья (по выбору). Имеется множество льгот. Неналоговые источники доходов:
15. Характеристика взносов в фонды социального страхования как статьи доходов федерального бюджета США Взносы на социальное страхование являются одним из основных источников доход федерального бюджета США (является аналогом нашего ЕСН). В 2001-2002гг. их удельный вес в общих доходах федерального бюджета США составил 35%. Взносы на социальное страхование относятся к группе неналоговых доходов федерального бюджета. К ним относятся:
16. Источники доходов бюджетов штатов в США. Налог с продаж – 29% индивидуальный подоходный налог – 17% налог на доходы корпораций – 5% сборы и прочие поступления - 16% имущественные налоги – 1% Финансовая налоги из ФБ – 23% поступления из МБ – 2% Налог с продаж дифференцирован по штатам. Индивидуальный подоходный налог дифференцирован по штатам разница около 10%. Налог на доходы: - доходы от ЦБ правительства штата.
17.Состав и общая характеристика доходов местных бюджетов в США. Налог на имущество – 29% Налог с продаж – 6% Сборы и прочие пошлины – 24% Подоходный налог с физ. лиц. и юр. лиц – 2,3% Поступившие средства от правительства штатов – 33% Поступившие средства из ФБ – 6% Налог на имущество платят физ. и юр. лица. Налогооблагаемое имущество делится на 2 категории: 1) недвижемое имущество 2) личная собственность. Ставки дифференцируются по штатам и имуществам штатов. Налог на доходы корпораций: Для местных корпораций ставка – 0,9% Налоговые доходы:
18. Расходы федерального бюджета США и их классификация. Под бюджетной классификацией подразумевается группировка доходов и расходов:
Функциональная структура расходов (по программам) ФБ США: Расходы ФБ США по основным видам правительственной деятельности. - международная деятельность – 1% (30 млрд) - национальная оборона – 17% - местное и региональное развитие - 1%
19. Характеристика расходов бюджетов штатов и местных бюджетов в США.
20. Особенности организации бюджетного процесса на федеральном уровне США. БП – это регламентированная законодательством деятельность органов гос. власти по составлению, рассмотрению, утверждению, государственного бюджета. БП состоит из 3 – х стадий:
3) исполнение ФБ и составление отчетности об его исполнении 1. начинается за 18 мес. до 1 окт. им занимается админ. бюдж. управ. (АБУ) при Президенте. За 15 месяцев до начала нового финансового года АБУ передает цифры в министерство и ведомства для составления программ. 2. рассмотрение длится с января по октябрь. В этот период Президент предоставляет Конгрессу бюджет послание, АБУ предоставляет проект ФБ, публикуется сам проект. Этапы этой стадии:
3.исполнить ФБ это -собрать доходы -осуществить предусмотренное финансирование - вести учет доходов и расходов -осуществлять контроль за доходами и расходами - отчитаться перед конгрессом на этом этапе основную роль играет Мин. Фин. 21. Сферы финансовой системы Великобритании и их краткая характеристика. Представляет собой совокупность взаимосвязанных, но относительно обусловленных сфер финансовых отношений:
22. Состав звеньев сферы государственных и муниципальных финансов финансовой Г и МФ предназначение в том чтобы обеспечить выполнение государственными органами Великобритании на центральном и местном уровнях взаимосвязанных функций: Звенья: - бюджет; - государственный кредит и местный кредит Здесь основное место принадлежит бюджетам поскольку Великобритания унитарное гос-во а БС образуется бюджетом центрального правительства и местными бюджетами. Бюджет центрального правительства выступает основным инструментом гос. регулирования экономики и составляет 40% ввп (в РФ 17%) Через этот бюджет можно воздействовать на экономику.
Бюджет центрального правительства выступает основным инструментом регулирования экономики. За счет средств бюджета центрального правительства осуществляется финансирование расходов на оборону, социальную сферу, развитие стратегических отраслей экономики, перераспределение средств между экономическими районами страны. Бюджет центрального правительства Великобритании делится на бюджет текущих доходов и расходов государства и капитальный бюджет. Основными доходами текущего бюджета центрального правительства Великобритании являются налоги, причем среди них преобладают прямые налоги (36,2% доходной части бюджета). Его доходы также включают платежи по социальному страхованию. За счет средств данного бюджета финансируются так называемые гражданские статьи (промышленность, сельское хозяйство, здравоохранение и т.д.) и расходы на оборону и государственное управление. Доходы капитального бюджета формируются за счет процентов по государственным кредитам, предоставленными государственными корпорациями и органами власти, возврат долгосрочных кредитов казначейства, прибыли эмиссионного департамента Банка Англии. Расходы капитального бюджета включают расходы на управление государственным долгом, в том числе на уплату процентов по долгу и долгосрочные кредиты корпорациям и органам государственной власти на капитальные вложения.
Местные бюджеты (бюджеты графств и округов) не входят своими доходами и расходами в бюджет центрального правительства. Вместе с тем из них финансируется большая часть затрат по развитию экономической и социальной инфраструктуры - расходы на школьное, профессиональное образование, жилищно-комунальное хозяйство, строительство местных дорог и т.п. Местные бюджеты Великобритании имеют четыре основных источника доходов: - субсидии центрального правительства; - местный налог на жилье; - налог на недвижимое имущество, используемое в коммерческих целях; - различные сборы и доходы от продажи лицензий, разрешений и пр. Но несмотря на многообразие источников доходов, около 75% расходов местных бюджетов финансируется за счет правительственных субсидий и налога на недвижимое имущество.
Специальные внебюджетные фонды являются второй самостоятельной сферой финансовой системы Великобритании. Среди них наибольшее значение приобрели социальные и научно-исследовательские фонды. Социальные фонды аккумулируют ресурсы, предназначенные для оказания социальных услуг населению. Фонды образуются за счет трех источников: страховых взносов застрахованных, страховых взносов предпринимателей и субсидий государств. В Великобритании ставки взносов в социальный фонд варьируются от 5,7% до 9% в зависимости от уровня дохода. Платежи из социального фонда бывают трех основных видов: * ссуды из бюджета фонда для финансирования взаимосвязанных расходов; * пособия "общественной поддержки"; * кризисные ссуды, предназначенные для помощи гражданам в случаях опасности для их здоровья и жизнедеятельности при наступлении стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций. Главное место среди научно-исследовательских фондов Великобритании занимает Фонд национальной корпорации по развитию исследований. Он имеет самостоятельный баланс и не зависит от государственного бюджета. Его средства формируются за счет доходов от продажи лицензий на право использования изобретений. Государство предоставляет фонду бессрочные ссуды и ежегодные субсидии. За счет средств этого фонда осуществляются капитальные вложения частных предприятий, занимающихся научной разработкой проблем и внедрением ее результатов в производство. На средства фонда осуществляются исследования, проводимые в лабораториях государственных университетов, национальных и частных компаниях, и доводятся до их промышленного освоения. За счет средств специальных (внебюджетных) фондов Великобритании финансируется 1/3 государственных расходов.
Последней сферой финансовой системы Великобритании являются финансы предприятий и корпораций. Государственные корпорации являются преобладающей формой государственных предприятий. Они находятся в ведении правительства и представляют собой предприятия национализированных отраслей промышленности (энергетики, железнодорожного транспорта и др.). Финансовые отношения этого звена финансовой системы представлены в основном финансовыми взаимосвязями с бюджетом центрального правительства, которые проявляются, с одной стороны, в уплате налога на прибыль корпораций и процентов за получение ими средств из бюджета на модернизацию производства и прочие цели. Однако лидирующее положение в этой сфере занимают финансы частного предпринимательства. Следует отметить, что доля частного сектора в общем объеме выпуска страны превышает 80%. Частный сектор обеспечивает свыше ¾ всей занятости в стране, и политика правительства Великобритании нацелена на обеспечение самых благоприятных условий для развития частного сектора экономики, в том числе за счет приватизации неэффективных государственных компаний. Кроме того, в Великобритании широко развито партнерство государственного и частного секторов в области финансирования коммунальных услуг. Хотя услуги государственного сектора и нужд его инфраструктур весьма специфичны, но, несмотря на это, компании частного сектора конкурируют в обеспечении данных потребностей.
В мировой экономике Германия также является одним из лидеров, занимая третье после США и Японии место по объему производимого ВВП. Финансовая система Германии состоит из трех основных сфер: государственных и местных финансов, финансов специальных (внебюджетных) фондов и финансы предприятий. Сфера государственных финансов в соответствии с федеративным государственным устройством Германии делится на три уровня: федеральный уровень, уровень земель и уровень общин и округов. В соответствии с основными направлениями развития финансовой системы страны стали: - разработки налоговой реформы, в результате которой произошло сокращение ставки налога на прибыль компаний с 45% до 35%; - сокращение расходов федерального бюджета на 16,7 млрд. долл.; - сокращение пенсионных расходов государства и введение налоговых льгот для частных пенсионных сбережений; - создание гибкого рынка труда и поощрение занятости населения.
В финансовой системе Германии ведущая роль принадлежит сфере государственных финансов, а внутри нее – федеральному уровню, определяющему стратегию развития государства. На долю федерального уровня приходится финансирование стратегически важных расходов на оборону, содержание государственного аппарата управления, социальные цели, предоставление субсидий и ссуд бюджетам нижестоящих уровней. На уровне общин и земель главным образом финансируются социальные программы; доля этих расходов, как правило, является наиболее крупной частью бюджетных расходов. Сфера государственных финансов включает в свой состав такие звенья, как бюджеты всех уровней бюджетной системы и государственный кредит. Что касается соотношения объема расходов, проходящих через различные виды бюджетов, то в Германии объемы расходов территориальных бюджетов больше, чем объем финансирования из федерального бюджета. Кроме того, за счет бюджетов земель и общин финансируются здравоохранение, жилищно-коммунальное хозяйство, расходы на содержание местных органов власти, правопорядка, выплата процентов по местным займам и их погашение. Государственный кредит прежде всего играет важную роль в управлении бюджетным дефицитом на всех уровнях бюджетной системы Германии. На региональном и муниципальном уровнях также распространилась практика использования займов для дополнительного финансирования расходов бюджетов. Доходность таких займов устанавливается с учетом стандартного набора факторов: уровня процента на рынке ссудных капиталов, срока займа, финансового состояния соответствующих бюджетов.
Важное место в финансовой системе занимают специальные (внебюджетные) фонды, поскольку они обеспечивают ресурсами отдельные целевые программы. Наиболее крупными из них являются фонды социального страхования (ФСС), состоящие из множества автономных фондов: фонд страхования по временной нетрудоспособности, на случай безработицы, от несчастных случаев и др. Средства этих фондов образуются за счет трех источников:
Особенностью распределения социальной нагрузки между работниками и работодателями в Германии является, как правило, равный уровень их отчислений в социальные фонды. Страховые взносы в фонд социального страхования по другим видам страхования характеризуются следующими размерами:: - 18,7% от заработной платы – на пенсии по старости, инвалидности и потери кормильца; - 13% - на пособие по временной нетрудоспособности, материнству и медицинскому страхованию; - 4,3% - на пособие по безработице; - около 2% - на пенсию по несчастным случаям на производстве. 30. Уровни бюджетной системы Германии и расширение по ним основных налогов. Налоги занимают центральное место в доходах бюджетов: их доля в доходной части консолидированного бюджета Германии (без взносов социального страхования) составляется около 80%. Следует обратить внимание, что долевое разграничение налоговых поступлений между уровнями бюджетов в Германии основано на распределении наиболее важных в фискальном отношении налогов – подоходного налога, налога на прибыль корпораций и НДС составляющих около 75% налоговых поступлений в консолидированном бюджете Германии. Подоходный налог с населения является источников формирования доходной базы бюджетов всех уровней бюджетной системы Германии и занимает наибольший удельный вес в структуре доходов бюджетов. Объектом обложения являются доходы полученные от наемного труда, самостоятельной работы, от капитала, сдачи имущества в аренду и внаем и прочие поступления. Второе место в доходах бюджета занимает НДС. Объектом налогообложения являются обороты по реализации товаров, как собственного производства, так и приобретенных. Налогом на доходы корпораций в Германии облагаются акционерные общества, кооперативы, страховые ассоциации, промышленные и коммерческие предприятия и другие юридические лица. |