Сквозная задача

• Название: Сквозная задача
• Дата: 01.12.2022
• Размер: 0.79 Mb.
• Имя файла: zadacha.doc
• Тип: Задача; #822499
• страница: 1 из 8

СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА
В данной задаче рассматривается отражение в бухгалтерском учете финансово-хозяйственной деятельности предприятия за декабрь месяц 2018 года. В данной задаче (в учебных целях) использовалась ставка НДС – 20%
Задание. На основании исходных данных требуется выполнить следующее.

1. 
   Составить входящий баланс предприятия по состоянию на 1 декабря предыдущего года на основе данных таблицы 1.
   
2. 
   Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, заре­гистрированным в журнале хозяйственных операций за декабрь месяц предыдущего года (таблица 2).
   
3. 
   Рассчитать суммы, не указанные в журнале хозяйственных операций.
   
4. 
   Составить схемы синтетических счетов: занести остатки по счетам на начало месяца, разнести суммы хозяйственных операций за декабрь месяц по счетам, подсчитать обороты по дебиту и кредиту счетов и вывести остатки на начало следующего месяца (на 1 января 2019 года).
   
5. 
   Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь месяц.
   
6. 
   Составить баланс предприятия по состоянию на 1 января 2019 года.
   

Исходные данные

Таблица 1 - Остатки по счетам на 1 декабря (31 ноября), руб.

Номер счета	Дебет	Кредит
Сч. 01 «Основные средства»	4 000 000
1. Первоначальная стоимость ОС, используемых в основном производстве при изготовлении: - изделия А - 300 000 руб. - изделия Б – 400 000 руб. 2. Первоначальная стоимость ОС общепроизводственного назначения – 1 800 000 руб. 3. Первоначальная стоимость ОС общехозяйственного назначения - 1500 000 руб.
Сч. 02 «Амортизация ОС»		1 176 000
Сч. 10 «Материалы»	1427 000
Сч. 43 «Готовая продукция»	1 600 000
Сч. 20 «Основное производство»	700 000
В том числе: 20/изд.1 – 300 000 руб. 20/изд.2 – 400 000 руб.
Сч. 50 «Касса»	23 000
Сч. 51 «Расчетные счета»	3 000 000
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		960 000
Сч. 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»		19 600
В том числе: 68/НДФЛ – 19600
Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		181 475
В том числе 69/1 – 17 255 69/2 – 130900 69/3 – 30 345 69/4 - 2975
Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		575 400
Сч. 80 «Уставный капитал»		2 000 000
Сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		810 525
Сч. 99 «Прибыли и убытки»		5 027 000
Остатки по субсчетам к счету 90: 90/1 – 36 000 000 руб. 90/2 – 25 000 000 руб 90/3 – 6 000 000 руб. 90/9 – 5000 000 руб.
Остатки по субсчетам к счету 91: 91/1 – 47 000 000 руб. 91/2 – 20 000 000 руб.
Итого:	10 750 000	10 750 000

Рекомендации по выполнению задачи: в журнале хозяйственных операций за февраль 20__ года (табл.2) следует:

1. 
   Определить и проставить корреспонденцию счетов (с указанием соответствующих субсчетов) по зарегистрированным хозяйственным операциям;
   
2. 
   Рассчитать и проставить недостающие суммы операций. Все расчеты производить в рублях и с копейками (за исключением случаев, предусмотренных законодательством, например, НДФЛ).
   
3. 
   Подсчитать «ИТОГО» в журнале хозяйственных операций.
   

Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций за декабрь месяц

№ операции	Документ, содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	Счет-фактура, приходный ордер 1. Отражены в учете поступившие от поставщика и оприходованные на склад материалы: а) стоимость материалов б) НДС в стоимости материалов 2. НДС предъявлен к вычету в бюджет	200 000 40 000 40 000
2	Требования - накладная Отпущены со склада в основное производство материалы по фактической себестоимости на изготовление: а) изделия №1 б) изделия №2	430340 314860
3	Ведомость начисления амортизации по основным средствам. Начислена амортизация линейным способом по основным средствам: а) используемым при изготовление изделия №1 (годовая норма амортизации – 10%); б) используемым при изготовление изделия №2 (годовая норма амортизации – 10%); в) по основным средствам общепроизводственного назначения (годовая норма амортизации – 9,5%); г) по основным средствам общехозяйственного назначения (годовая норма амортизации – 9%) Данные по первоначальной стоимости ОС представлены в табл.1	? ? ? ?
4	Выписка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета а) Фонду социального страхования б) Пенсионному фонду в) Фонду медицинского страхования г) ФСС - взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	17 255 130900 30 345 2975
5	Расчетная ведомость. Платежные поручения. Перечисление зарплаты на банковские личные карточки работников.	575400
6	Счет. Счет-фактура. 1. Акцептован счет электросбытовой компании за электроэнергию. Отражена стоимость израсходованной электроэнергии: а) на общепроизводственные нужды б) на общехозяйственные нужды 2. НДС в стоимости за потребленную электроэнергию -20%	10 000 5 000 3000
7	Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные и командировочные расходы	80 000
8	Расходные кассовые ордера Из кассы выдано по отчет: а) на командировочные расходы начальнику цеха А.П. Петрову б) бухгалтеру Веселовой С.А. на хозяйственные расходы (приобретение канцелярских товаров)	78 000 5 000
9	Авансовый отчет Веселовой С.А. с приложением товарных чеков и чеков ККМ, а также счета-фактуры. 1. Произведены хозяйственные расходы по приобретению канцелярских товаров: а) стоимость канцелярских товаров б) НДС 2. НДС предъявлен к вычету в бюджет	4 000 800 800
10.	Авансовый отчет Петрова А.П. с приложением проездных документов, квитанций. 1. Произведены командировочные расходы: а) стоимость проезда б) стоимость проживания в гостинице в) НДС 2. НДС предъявлен к вычету в бюджет	46 000 14 000 12 000 12 000
11.	Приходный кассовый ордер В кассу внесены не использованные суммы, ранее выданные под отчет: а) Веселовой С.А. б) Петровым А.П.	? ?
12.	Объявление на взнос наличными Внесен на расчетный счет внесены денежные средств из кассы в сумме превышения лимита кассового остатка (утвержденный лимит – 25 000 руб.) (предварительно рассчитайте остаток денежных средств в кассе)	?
13.	Табель учета рабочего времени. Ведомость по начислению заработной платы. Начислена зарплата рабочим основного производства, изготавливающим: а) изделия №1 б) изделия №2 (предва­рительно выполните расчет в таблице 4, используя данные таблицы 3)	? ?
14.	Табель учета рабочего времени. Ведомость по начислению заработной платы. Начислены суммы оплаты труда: а) общепроизводственному персоналу б) административно-управленческому персоналу предприятия (предва­рительно выполните расчет в таблице 4, используя данные таблицы 3)	? ?
15.	Ведомость по начислению заработной платы. Справка-расчет. Начислены обязательные взносы во внебюджетные фонды от сумм начисленной заработной платы: а) рабочих сдельщиков, изготавливающих изделие №1 - в Фонд социального страхования (2,9%); - в Пенсионный фонд (22%); - Фонд медицинского страхования (5,1%) - взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ФСС) (0,5%) б) рабочих сдельщиков, изготавливающих изделие №2 - в Фонд социального страхования (2,9%); - в Пенсионный фонд (22%); - Фонд медицинского страхования (5,1%) - взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ФСС) (0,5%) (предва­рительно выполните расчет в таблице 7, используя данные таблицы 4)	? ? ? ? ? ? ? ?
16.	Ведомость по начислению заработной платы. Справка-расчет. Начислены обязательные взносы во внебюджетные фонды от сумм начисленной заработной платы: а) рабочих по обслуживанию оборудования в цехе: - в Фонд социального страхования (2,9%) - в Пенсионный фонд (22%) - Фонд медицинского страхования (5,1%) - взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ФСС) (0,5%) б) общепроизводственного персонала: - в Фонд социального страхования (2,9%) - в Пенсионный фонд (22%) - Фонд медицинского страхования (5,1%) - взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ФСС) (0,5%) в) административно-управленческого персонала: - в Фонд социального страхования (2,9%) - в Пенсионный фонд (22%) - Фонд медицинского страхования (5,1%) - взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ФСС) (0,5%) (предва­рительно выполните расчет в таблице 7, используя данные таблицы 4)	? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
17.	Ведомость по начислению заработной платы. Удержан НДФЛ из сумм начисленной заработной платы а) рабочих сдельщиков б) рабочих по обслуживанию оборудования в цехе в) общепроизводственного персонала г) административно-управленческого персонала (предва­рительно выполните расчет в таблице 7, используя данные таблиц 4 и 5)	? ? ? ?
18.	Справка-расчет. Начислен транспортный налог на служебный автомобиль.	4200
19.	Справка-расчет. В конце месяца списываются общепроизводственные расходы (они включаются в себестоимость продукции пропорционально основной зарплате производственных рабочих): а) изделия №1 б) изделия №2	? ?
20.	Справка-расчет. В конце месяца списываются общехозяйственные расходы на счет 90: а) на изделие №1 б) на изделие №2	? ?
21	Приемо-сдаточная накладная. Сдана на склад из цеха основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости а) изделие №1 б) изделие №2 Стоимость незавершенного производства на конец месяца: 20/ изд. 1 – 380 000 руб. 20/изд.2 – 420 000 руб.	? ?
22.	Договор. Товарно-транспортная накладная. Покупателю отгружена готовая продукция (по договору право собственности на продукцию перешло к покупателю): а) отражена выручка б) отражен НДС в сумме выручки в) списывается себестоимость отгруженных изделий	3 600 000 600 000 2 400 000
23.	Выписка из расчетного счета а) на расчетный счет от покупателя поступила частичная оплата за отгруженную продукцию б) перечислено поставщикам за полученные материалы б) перечислен с расчетного счета транспортный налог в бюджет	2 400 000 1 200 000
24.	Справка-расчет. Выявлен и списывается финансовый результат деятельности организации
25	Справка-расчет. Заключительными оборотами закрываются субсчета, открытые к счету 90
26	Справка-расчет. Выявлен и списывается сальдо прочих доходов и расходов
27	Справка-расчет. Заключительными оборотами закрываются субсчета, открытые к счету 91
28	Реформация баланса
	Итого

В декабре – 21 рабочий день и 1 день сокращенный. Система оплаты труда у всех работников предприятия - повременная
Таблица 3 - Исходные данные для расчета заработной платы за декабрь месяц

Табель-ный номер	ФИО	Профессия, должность	Тарифная ставка, оклад, руб.	Кол-во рабочих дней в месяце	Кол-во фактически отработанных дней	Причина неявки	Примечание
001. Административно-управленческий персонал
301	Пешков А.А.	директор	150 000	21	21	-
821	Веселова С.А.	бухгалтер	90 000	21	21	-
002. Общепроизводственный персонал
619	Петров А.П.	начальник цеха	90 000	21	21	-
617	Глаголев А.С.	слесарь-наладчик 5 разряда	50 000	21	7	Очередной отпуск – 14 кал. Дней (с 3.12. по 16.12)
003. Производственные рабочие основного производства
517	Волков С.П.	токарь 5 разряда	50 000	21	21	-
520	Беляев И.Н.	токарь 6 разряда	60 000	21	21	-
521	Ильин А.Н.	слесарь-сборщик 6 разряда	55 000	21	21	-
615	Иванов С.Н.	фрезеровщик 5 разряда	50 000	21	21	-

Дополнительная информация для расчета отпускных Глаголеву А.С.:

1. 
   в декабре предыдущего года ему была начислена зарплата – 52 000 руб.;
   
2. 
   в марте расчетного периода он был болен 3 рабочих дня (т.е. по графику он должен был отработать – 31 кал. день, а фактически отработал – 28 кал. дней)
   

Рекомендации по выполнению задачи: расчет производить в следующей последовательности:

1. Начислить заработную плату. Полученные суммы занести в графу «Начислено за отработанное время» (табл.)

2. Рассчитать удержания из заработной платы. В данной задаче удерживается только НДФЛ. Расчет НДФЛ произвести в табл. и полученные данные внести в табл..

3. Рассчитать суммы заработной платы, причитающиеся к выплате работникам по формуле: Итого к выплате = Итого начислено – Итого удержано
Таблица 4 - Расчетная ведомость за декабрь 20__ года

Табельный номер	Фамилия Имя Отчество	Начислено				Итого начис­лено	Удержано		Итого удер­жано	Итого к выплате
		за отра­ботан­ное время	оп­лата отпу­скных	пособия по временной нетрудо­способно­сти			НДФЛ 13%
001. Административно-управленческий персонал
301	Пешков А.А.
821	Веселова С.А.
	Итого 0001
002. Общепроизводственный персонал
619	Петров А.П.
617	Глаголев А.С.
	Итого 0002
003. Производственные рабочие основного производства
517	Волков С.П.
520	Беляев И.Н.
521	Ильин А.Н.
615	Иванов С.Н.
	Итого 0003
	Всего

Таблица 5 - Исходные данные для расчета НДФЛ за декабрь 20__ года

Табель-ный номер	ФИО	Сумма начисленной зарплаты за январь-ноябрь (включительно)	Сумма НДФЛ, удержанная из начисленной зарплаты за январь-ноябрь (включительно)	Количество иждивенцев
301	Пешков А.А.	1980 000	255398	1
821	Веселова С.А.	1 188 000	154440	0
619	Петров А.П.	1 188 000	150436	2
617	Глаголев А.С.	610 000	77298	1
517	Волков С.П.	620 000	76596	2
520	Беляев И.Н.	730 000	82316	4
521	Ильин А.Н.	685 000	85046	2
615	Иванов С.Н.	620 000	80600	0