Задача
Рассчитайте баланс за представленный период. Для расчета баланса даны:
- баланс организации на начало периода;
- хозяйственные операции, которые были осуществлены в течение данного периода.
Выполните последовательно пять блоков заданий.
1. Составьте баланс предприятия на начало текущего месяца.
Состав имущества и обязательств данной организации на начало периода приведен в таблице 1.
Таблица 1
№
|
Содержание статьи
|
Сумма, руб.
|
1
|
Основные средства
|
20000
|
2
|
Задолженность перед поставщиками
|
3200
|
3
|
Материалы
|
8500
|
4
|
Касса
|
600
|
5
|
Задолженность по оплате труда
|
5600
|
6
|
Расчетные счета
|
12900
|
7
|
Уставный капитал
|
26200
|
8
|
Нераспределенная прибыль
|
7000
|
Распределите данные статьи в баланс организации, представленный в виде таблицы 2.
Таблица 2 (руб.)
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
I. Внеоборотные активы
II. Оборотные активы
ИТОГО:
|
III. Капитал и резервы
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
ИТОГО:
|
2. Проставьте корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, которая отражена в таблице 3.
Таблица 3
3. Сгруппируйте данные расчеты на бухгалтерских счетах.
4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость за текущий период.
Номер счета
|
Сальдо начальное, руб.
|
Обороты, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
-----
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
5. Оформите новый баланс на конец периода.
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
I. Внеоборотные активы
II. Оборотные активы
ИТОГО:
|
III. Капитал и резервы
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
ИТОГО:
|
Решение:
1. Баланс на начало периода:
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
I. Внеоборотные активы
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
Основные средства
|
20000
|
Уставный капитал
|
26200
|
Итого по разделу I
|
20000
|
Нераспределенная прибыль
|
7000
|
II. Оборотные активы
|
|
Итого по разделу III
|
33200
|
Материалы
|
8500
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
Касса
|
600
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
Расчетные счета
|
12900
|
Задолженность перед поставщиками
|
3200
|
Итого по разделу II
|
22000
|
Задолженность по оплате труда
|
5600
|
|
|
Итого по разделу IV
|
8800
|
ИТОГО
|
42000
|
ИТОГО
|
42000
|
2. Журнал регистрации хозяйственных операций:
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1. Перечислено поставщикам в погашение задолженности
|
2000
|
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
51 "Расчетные счета"
|
2. Получено в кассу с расчетного счета
|
8000
|
50 "Касса"
|
51 "Расчетные счета"
|
3. Выдана зарплата из кассы
|
5600
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
50 "Касса"
|
4. Поступило топливо от поставщика
|
13000
|
10 "Материалы"
|
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
5. Получены материалы от учредителей
|
14000
|
10 "Материалы"
|
75 "Расчеты с учредителями"
|
6. Часть прибыли перечислена в резервный капитал
|
5000
|
84 "Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)"
|
82 "Резервный капитал"
|
3. Отражаем операции на счетах:
Счет
|
01
|
Основные средства
|
Дебет
|
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца
|
20 000
|
|
|
№ операции
|
|
№ операции
|
Сумма
|
|
|
|
|
Обороты
|
0
|
Обороты
|
0
|
Сальдо на конец месяца
|
20 000
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
10
|
Материалы
|
Дебет
|
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца
|
8 500
|
|
|
№ операции
|
|
№ операции
|
Сумма
|
4
|
13 000
|
|
|
5
|
14 000
|
|
|
Обороты
|
27 000
|
Обороты
|
0
|
Сальдо на конец месяца
|
35 500
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
50
|
Касса
|
Дебет
|
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца
|
600
|
|
|
№ операции
|
|
№ операции
|
Сумма
|
2
|
8 000
|
3
|
5 600
|
Обороты
|
8 000
|
Обороты
|
5 600
|
Сальдо на конец месяца
|
3 000
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
51
|
Расчетный счет
|
Дебет
|
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца
|
12 900
|
|
|
№ операции
|
|
№ операции
|
Сумма
|
|
|
1
|
2 000
|
|
|
2
|
8 000
|
Обороты
|
0
|
Обороты
|
10 000
|
Сальдо на конец месяца
|
2 900
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
Дебет
|
|
Кредит
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца
|
3 200
|
№ операции
|
Сумма
|
№ операции
|
Сумма
|
1
|
2 000
|
4
|
13 000
|
Обороты
|
2 000
|
Обороты
|
13 000
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
14 200
|
|
|
|
|
Счет
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Дебет
|
|
Кредит
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца
|
5 600
|
№ операции
|
Сумма
|
№ операции
|
Сумма
|
3
|
5 600
|
|
|
Обороты
|
5 600
|
Обороты
|
0
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
0
|
|
|
|
|
Счет
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
Дебет
|
|
Кредит
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца
|
0
|
№ операции
|
Сумма
|
№ операции
|
Сумма
|
|
|
5
|
14 000
|
Обороты
|
0
|
Обороты
|
14 000
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
14 000
|
|
|
|
|
Счет
|
80
|
Уставный капитал
|
Дебет
|
|
Кредит
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца
|
26 200
|
№ операции
|
Сумма
|
№ операции
|
Сумма
|
|
|
|
|
Обороты
|
0
|
Обороты
|
0
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
26 200
|
|
|
|
|
Счет
|
82
|
Резервный капитал
|
Дебет
|
|
Кредит
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца
|
0
|
№ операции
|
Сумма
|
№ операции
|
Сумма
|
|
|
6
|
5 000
|
Обороты
|
0
|
Обороты
|
5 000
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
5 000
|
|
|
|
|
Счет
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
|
Дебет
|
|
Кредит
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца
|
7 000
|
№ операции
|
Сумма
|
№ операции
|
Сумма
|
6
|
5 000
|
|
|
Обороты
|
5 000
|
Обороты
|
0
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
2 000
|
4. Оборотно-сальдовая ведомость за текущий период.
Номер счета
|
Сальдо начальное, руб.
|
Обороты, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
20 000
|
|
0
|
0
|
20 000
|
|
10
|
8 500
|
|
27 000
|
0
|
35 500
|
|
50
|
600
|
|
8 000
|
5 600
|
3 000
|
|
51
|
12 900
|
|
0
|
10 000
|
2 900
|
|
60
|
|
3 200
|
2 000
|
13 000
|
|
14 200
|
70
|
|
5 600
|
5 600
|
0
|
|
0
|
75
|
|
0
|
0
|
14 000
|
|
14 000
|
80
|
|
26 200
|
0
|
0
|
|
26 200
|
82
|
|
0
|
0
|
5 000
|
|
5 000
|
84
|
|
7 000
|
5 000
|
0
|
|
2 000
|
Итого
|
42 000
|
42 000
|
47 600
|
47 600
|
61 400
|
61 400
|
5. Баланс на конец периода:
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
I. Внеоборотные активы
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
Основные средства
|
20 000
|
Уставный капитал
|
26 200
|
Итого по разделу I
|
20 000
|
Резервный капитал
|
5 000
|
II. Оборотные активы
|
|
Нераспределенная прибыль
|
2 000
|
Материалы
|
35 500
|
Итого по разделу III
|
33 200
|
Касса
|
3 000
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
Расчетные счета
|
2 900
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
Итого по разделу II
|
41400
|
Задолженность перед поставщиками
|
14 200
|
|
|
Задолженность по оплате труда
|
0
|
|
|
Задолженность перед учредителями
|
14 000
|
|
|
Итого по разделу IV
|
28 200
|
ИТОГО
|
61 400
|
ИТОГО
|
61400
| |
Скачать 31.95 Kb.