банк.задачи. Задача Выполнены следующие операции
 Скачать 215 Kb.
|
|
Задача 1. Выполнены следующие операции: 1) банк выдал денежную наличность коммерческому клиенту на оплату труда в сумме 1500 тыс. руб.; 2) из кассы банка выдана сумма на командировочные расходы сотруднику банка — 30 тыс. руб.; 3) на основании расходного кассового ордера сдана наличность на пополнение корреспондентского счета — 1 млрд. руб.; 4) по поручению коммерческого клиента произведен платеж через расчетную сеть Банка России в другой коммерческий банк в сумме 23 млн. руб.; 5) в кассу банка зачислена выручка, поступившая от коммерческого клиента в сумме 15 млн. руб.; 6) банк перечислил платеж по поручению вкладчика— физического лица с депозитного счета «до востребования» — 8 тыс. руб. 7) выдана сумма наличных через банкомат вкладчику — физическому лицу — 19 тыс. руб. 8) на корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная платежными документами, — 450 тыс. руб.; 9) с аккредитивного счета, открытого в банке, произведен платеж коммерческому клиенту в сумме 200 млн. руб. Определите исходящие остатки по счетам: - 30102, если входящий остаток по счету составил 25 млрд. руб.; - 20202, если входящий остаток по счету составил 2700 млн. руб. По каждой операции составьте бухгалтерскую проводку на уровне балансовых счетов с указанием суммы операции. После этого разнесите суммы по счетам 20202 и 30102, выполните расчет исходящих остатков. Решение: На основании хозяйственных операций составим корреспонденции счетов: 1) банк выдал денежную наличность коммерческому клиенту на оплату труда в сумме 1500 тыс. руб.; Д-т сч.40702 «Коммерческие организации» К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» - 1500 тыс. руб.; 2) из кассы банка выдана сумма на командировочные расходы сотруднику банка — 30 тыс. руб.; Д-т сч.60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» - 30 тыс.руб.; 3) на основании расходного кассового ордера сдана наличность на пополнение корреспондентского счета — 1 млрд. руб.; Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» - 1000 000 тыс.руб.; 4) по поручению коммерческого клиента произведен платеж через расчетную сеть Банка России в другой коммерческий банк в сумме 23 млн. руб.; Д-т сч. 40702 «Счета коммерческих организаций» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 23 000 тыс.руб.; 5) в кассу банка зачислена выручка, поступившая от коммерческого клиента в сумме 15 млн. руб.; Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» К-т сч. 40702 «Счета коммерческих организаций» - 15 000 тыс.руб.; 6) банк перечислил платеж по поручению вкладчика— физического лица с депозитного счета «до востребования» — 8 тыс. руб. Д-т сч. 42301 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц «до востребования» К-т сч. 40802 «Прочие счета, физические лица – индивидуальные предприниматели» - 8 тыс.руб.; 7) выдана сумма наличных через банкомат вкладчику — физическому лицу — 19 тыс. руб. Д-т сч. 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт». К-т сч. 20208 «Денежные средства в банкоматах»- 19 тыс.руб. 8) на корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная платежными документами, — 450 тыс. руб.; Д-т сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 47416 «суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» - 450 тыс.руб. 9) с аккредитивного счета, открытого в банке, произведен платеж коммерческому клиенту в сумме 200 млн. руб. Д-т сч. 40702 «Коммерческие организации» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 200 000 тыс.руб. Счет № 30102(тыс. руб.) Д-т К-т
Счет № 20202(тыс. руб.) Д-т К-т
Задача № 2 Остаток средств по счету 30102 составляет 8500 млн. руб. Выполнены следующие операции: 1) разблокирован накопительный счет в банке России, открытый при выпуске акций второго выпуска в сумме 20 млрд. руб.; 2) отражено зачисление средств в уставный капитал банка по акционерным коммерческим организациям, оплатившим акции второго выпуска, — 15 млрд. руб.; 3) зачислены средства в уставный капитал банка по акциям, оплаченным физическими лицами, — 5 млрд. руб.; 4) оплачена сумма брокеру по договору комиссии за размещение акций второго выпуска — 1 млн. 300 тыс. руб.; 5) возвращен межбанковский кредит, не погашенный в срок, — 2 млрд. 700 млн. руб.; 6) получена сумма в погашение просроченных кредитов по межбанковскому кредиту — 105 млн. руб. 7) на корреспондентский счет банка зачислена сумма наличности, сданная ранее банком в учреждение Банка РФ, — 8 млн. руб.; 8) произведен платеж по поручению коммерческого клиента с корреспондентского счета клиенту другого банка — 25 млн. руб.; 9) на корреспондентский счет зачислена сумма аккредитива, полученного из банка-эмитента, — 300 млн. руб. Определите исходящий остаток средств по счету 30102. Решение: 1) разблокирован накопительный счет в банке России, открытый при выпуске акций второго выпуска в сумме 20 млрд. руб.; Д-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" К-т сч. 30208 Накопительные счета кредитных организаций – 20 000 000 тыс.руб. 2) отражено зачисление средств в уставный капитал банка по акционерным коммерческим организациям, оплатившим акции второго выпуска, — 15 млрд. руб.; Д-т сч. 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" - по лицевым счетам акционеров К-т сч. 102 "Уставный капитал кредитных организаций» - 15 000 000 тыс.руб. 3) зачислены средства в уставный капитал банка по акциям, оплаченным физическими лицами, — 5 млрд. руб.; Д-т 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества» - 5 000 000 тыс.руб.; 4) оплачена сумма брокеру по договору комиссии за размещение акций второго выпуска— 1 млн. 300 тыс. руб.; Д-т 30602 «Расчеты кредитных организаций доверителей (комитентов) по брокерским К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 1 300 000 руб.; 5) возвращен межбанковский кредит, не погашенный в срок, — 2 млрд. 700 млн. руб.; Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 45812 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»- 2 700 000 тыс.руб. 6) получена сумма в погашение просроченных кредитов по межбанковскому кредиту — 105 млн. руб. Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 47427 «Требования по получению процентов» - 105 000 тыс.руб. 7) на корреспондентский счет банка зачислена сумма наличности, сданная ранее банком в учреждение Банка РФ, — 8 млн. руб.; Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» - 8 000 тыс.руб. 8) произведен платеж по поручению коммерческого клиента с корреспондентского счета клиенту другого банка — 25 млн. руб.; Д-т сч. 40702 «Коммерческие организации» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 25 000 тыс.руб. 9) на корреспондентский счет зачислена сумма аккредитива, полученного из банка-эмитента, — 300 млн. руб. Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 40901 «Аккредитивы к оплате» - 300 000 тыс.руб. Счет № 30102(тыс. руб.) Д-т К-т
|