Таблица 2.5 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
№
|
Показатель
|
Обозначение
|
Формула расчета
|
Оптимальное значение
|
Комментарий
|
1
|
Общий показатель ликвидности
|
L1
|
(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)
|
1
|
Характеризует ликвидность баланса предприятия в целом.
|
2
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
L2
|
А1/П1+П2
|
> 0,2-0,7
|
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.
|
3
|
Коэффициент критической оценки
|
L3
|
А1+А2/П1+П2
|
допустимо 0,7-0,8
желательно 1,5
|
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
|
4
|
Коэффициенттекущейликвидности
|
L4
|
А1+А2+А3/П1+П2
|
необх. 1
оптимальнонеменее 2
|
Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
|
5
|
Коэффициентманевренностифункционирующегокапитала
|
L5
|
А3/А1+А2+А3-П1-П2
|
уменьшение в динамике
|
Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
|
6
|
Доля оборотных средств в активах
|
L6
|
А1+А2+А3/ВБ
|
Зависимости от вида деятельности
|
Характеризует наличие оборотных средств во всех активах предприятия в процентах.
ВБ – валюта баланса
|
7
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
L7
|
П4-А4/А1+А2+А3
|
> 0,1
|
Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.
|
8
|
Коэффициентвосстановленияплатежеспособностиорганизации
|
L8
|
L4к+0,5 (L4к-L4н)/2
|
> 1
|
Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L7 принимает значение меньше критического.
К – на конец года
Н – на начало года
|
9
|
Коэффициентутратыплатежеспособностиорганизации
|
L9
|
L4к+0,25 (L4к-L4н)/2
|
> 1
|
Рассчитывается в случае, если оба коэффициента L4 и L7 принимают значение меньше критериального.
|
Примечание: Оптимальные значения принятые у Донцовой и Никифоровой, Ковалева.
Таблица 2.6. Расчет показателей платежеспособности
№
|
Показатель
|
Обозначение
|
2015г
на конец года
|
2016г
на конец года
|
2017г
на конец года
|
2018г
на конец года
|
Изменение
(2016-2015гг.)
|
Изменение
(2017-2016гг.)
|
Изменение
(2018-2017гг.)
|
Абс., тыс. руб.
|
Отн., %
|
Абс., тыс. руб.
|
Отн., %
|
Абс., тыс. руб.
|
Отн., %
|
1
|
Общий показатель ликвидности
|
L1
|
0,875
|
0,653
|
0,744
|
0,747
|
-0,221
|
-25,31
|
0,090
|
13,78
|
0,003
|
0,45
|
2
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
L2
|
0,214
|
0,208
|
0,178
|
0,290
|
-0,007
|
-3,17
|
-0,030
|
-14,26
|
0,112
|
62,99
|
3
|
Коэффициент критической оценки
|
L3
|
1,276
|
1,155
|
1,083
|
0,863
|
-0,121
|
-9,50
|
-0,072
|
-6,22
|
-0,220
|
-20,29
|
4.1
|
Коэффициент текущей ликвидности на начало года
|
L4н
|
|
1,795
|
1,676
|
1,540
|
1,795
|
|
-0,118
|
-6,58
|
-0,136
|
-8,14
|
4.2
|
Коэффициент текущей ликвидности на конец года
|
L4к
|
1,795
|
1,676
|
1,540
|
1,198
|
-0,118
|
-6,58
|
-0,136
|
-8,14
|
-0,342
|
-22,21
|
5
|
Коэффициент маневренности функционирующего капитала
|
L5
|
0,653
|
0,771
|
0,847
|
1,691
|
0,119
|
18,18
|
0,075
|
9,74
|
0,844
|
99,73
|
6
|
Доля оборотных средств в активах
|
L6
|
0,196
|
0,207
|
0,189
|
0,174
|
0,010
|
5,28
|
-0,017
|
-8,36
|
-0,015
|
-8,17
|
7
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
L7
|
-0,181
|
-0,378
|
-0,074
|
0,000
|
-0,197
|
109,22
|
0,304
|
-80,40
|
0,074
|
-100,39
|
8
|
Коэффициент восстановления платежеспособности организации
|
L8
|
|
1,647
|
1,506
|
1,113
|
1,647
|
|
-0,141
|
-8,56
|
-0,393
|
-26,12
|
9
|
Коэффициент утратыплатежеспособности организации
|
L9
|
|
1,662
|
1,523
|
1,155
|
1,662
|
|
-0,139
|
-8,35
|
-0,368
|
-24,14
|
Таблица 2.7. - Расчет оценки стоимости чистых активов по бухгалтерскому балансу
Раздел
|
2015г
на конец года
|
2016г
на конец года
|
2017г
на конец года
|
2018г
на конец года
|
Изменение
(2016-2015гг.)
|
Изменение
(2017-2016гг.)
|
Изменение
(2018-2017гг.)
|
Абс., тыс. руб.
|
Отн., %
|
Абс., тыс. руб.
|
Отн., %
|
Абс., тыс. руб.
|
Отн., %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
Нематериальные активы
|
22 006
|
26 587
|
2 723
|
400
|
4 581
|
20,82
|
-23 864
|
-89,76
|
-2 323
|
-85,31
|
2
|
Основные средства
|
13840314
|
14833034
|
17276711
|
17253500
|
992 720
|
7,17
|
2 443 677
|
16,47
|
-23 211
|
-0,13
|
3
|
Незавершенное строительство
|
|
|
|
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
4
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
12566
|
10679
|
12956
|
9882
|
-1 887
|
-15,02
|
2 277
|
21,32
|
-3 074
|
-23,73
|
5
|
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров)
|
1781386
|
1847503
|
1836958
|
1848778
|
66 117
|
3,71
|
-10 545
|
-0,57
|
11 820
|
0,64
|
6
|
Прочие внеоборотные активы (включая величину отложенных налоговых активов)
|
18713
|
83894
|
66642
|
126841
|
65 181
|
348,32
|
-17 252
|
-20,56
|
60 199
|
90,33
|
7
|
Запасы
|
1059819
|
1318005
|
1275447
|
1098653
|
258 186
|
24,36
|
-42 558
|
-3,23
|
-176 794
|
-13,86
|
8
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
2100
|
6436
|
4657
|
7974
|
4 336
|
206,48
|
-1 779
|
-27,64
|
3 317
|
71,23
|
9
|
Дебиторская задолженность (за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)
|
2263628
|
2471343
|
2634084
|
1935110
|
207 715
|
9,18
|
162 741
|
6,59
|
-698 974
|
-26,54
|
10
|
Денежныесредства
|
456947
|
541435
|
517842
|
958824
|
84 488
|
18,49
|
-23 593
|
-4,36
|
440 982
|
85,16
|
11
|
Прочиеоборотныеактивы
|
43861
|
37108
|
50512
|
23610
|
-6 753
|
-15,40
|
13 404
|
36,12
|
-26 902
|
-53,26
|
12
|
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 - 11)
|
19 501 340
|
21 176 024
|
23 678 532
|
23 263 572
|
1 674 684
|
8,59
|
2 502 508
|
11,82
|
-414 960
|
-1,75
|
13
|
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
|
400000
|
1142247
|
899250
|
300000
|
742 247
|
185,56
|
-242 997
|
-21,27
|
-599 250
|
-66,64
|
14
|
Прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств)
|
1985987
|
2277742
|
1006071
|
367320
|
291 755
|
14,69
|
-1 271 671
|
-55,83
|
-638 751
|
-63,49
|
15
|
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
|
1150370
|
400460
|
737339
|
815500
|
-749 910
|
-65,19
|
336 879
|
84,12
|
78 161
|
10,60
|
16
|
Кредиторскаязадолженность
|
826612
|
2028037
|
1955749
|
2344243
|
1 201 425
|
145,34
|
-72 288
|
-3,56
|
388 494
|
19,86
|
17
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
|
|
|
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
18
|
Резервыпредстоящихрасходов
|
152495
|
180031
|
217439
|
215887
|
27 536
|
18,06
|
37 408
|
20,78
|
-1 552
|
-0,71
|
Раздел
|
2015г
на конец года
|
2016г
на конец года
|
2017г
на конец года
|
2018г
на конец года
|
Изменение
(2016-2015гг.)
|
Изменение
(2017-2016гг.)
|
Изменение
(2018-2017гг.)
|
Абс., тыс. руб.
|
Отн., %
|
Абс., тыс. руб.
|
Отн., %
|
Абс., тыс. руб.
|
Отн., %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
Нематериальные активы
|
22 006
|
26 587
|
2 723
|
400
|
4 581
|
20,82
|
-23 864
|
-89,76
|
-2 323
|
-85,31
|
2
|
Основные средства
|
13840314
|
14833034
|
17276711
|
17253500
|
992 720
|
7,17
|
2 443 677
|
16,47
|
-23 211
|
-0,13
|
3
|
Незавершенное строительство
|
|
|
|
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
4
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
12566
|
10679
|
12956
|
9882
|
-1 887
|
-15,02
|
2 277
|
21,32
|
-3 074
|
-23,73
|
5
|
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров)
|
1781386
|
1847503
|
1836958
|
1848778
|
66 117
|
3,71
|
-10 545
|
-0,57
|
11 820
|
0,64
|
6
|
Прочие внеоборотные активы (включая величину отложенных налоговых активов)
|
18713
|
83894
|
66642
|
126841
|
65 181
|
348,32
|
-17 252
|
-20,56
|
60 199
|
90,33
|
7
|
Запасы
|
1059819
|
1318005
|
1275447
|
1098653
|
258 186
|
24,36
|
-42 558
|
-3,23
|
-176 794
|
-13,86
|
8
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
2100
|
6436
|
4657
|
7974
|
4 336
|
206,48
|
-1 779
|
-27,64
|
3 317
|
71,23
|
9
|
Дебиторская задолженность (за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)
|
2263628
|
2471343
|
2634084
|
1935110
|
207 715
|
9,18
|
162 741
|
6,59
|
-698 974
|
-26,54
|
10
|
Денежныесредства
|
456947
|
541435
|
517842
|
958824
|
84 488
|
18,49
|
-23 593
|
-4,36
|
440 982
|
85,16
|
11
|
Прочиеоборотныеактивы
|
43861
|
37108
|
50512
|
23610
|
-6 753
|
-15,40
|
13 404
|
36,12
|
-26 902
|
-53,26
|
12
|
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 - 11)
|
19 501 340
|
21 176 024
|
23 678 532
|
23 263 572
|
1 674 684
|
8,59
|
2 502 508
|
11,82
|
-414 960
|
-1,75
|
13
|
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
|
400000
|
1142247
|
899250
|
300000
|
742 247
|
185,56
|
-242 997
|
-21,27
|
-599 250
|
-66,64
|
14
|
Прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств)
|
1985987
|
2277742
|
1006071
|
367320
|
291 755
|
14,69
|
-1 271 671
|
-55,83
|
-638 751
|
-63,49
|
15
|
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
|
1150370
|
400460
|
737339
|
815500
|
-749 910
|
-65,19
|
336 879
|
84,12
|
78 161
|
10,60
|
16
|
Кредиторскаязадолженность
|
826612
|
2028037
|
1955749
|
2344243
|
1 201 425
|
145,34
|
-72 288
|
-3,56
|
388 494
|
19,86
|
17
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
|
|
|
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
0
|
#ДЕЛ/0!
|
18
|
Резервыпредстоящихрасходов
|
152495
|
180031
|
217439
|
215887
|
27 536
|
18,06
|
37 408
|
20,78
|
-1 552
|
-0,71
|
19
|
Прочиекраткосрочныеобязательства
|
2785
|
555
|
0
|
0
|
-2 230
|
-80,07
|
-555
|
-100,00
|
0
|
-
|
20
|
Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13 - 19)
|
4518249
|
6029072
|
4815848
|
4042950
|
1 510 823
|
33,44
|
-1 213 224
|
-20,12
|
-772 898
|
-16,05
|
21
|
Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету(стр. 12), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20))
|
14 983 091
|
15 146 952
|
18 862 684
|
19 220 622
|
163 861
|
1,09
|
3 715 732
|
24,53
|
357 938
|
1,90
|
Таблица 2.8 Сравнительный анализ чистых активов с уставным капиталом
№
|
Наименование
|
2015г.
|
2016г.
|
2017г.
|
2018г.
|
1
|
Стоимость чистых активов
|
14 983 091
|
15 146 952
|
18 862 684
|
19 220 622
|
2
|
Уставный капитал
|
14 983 091
|
15 146 804
|
18 863 554
|
19 220 494
|
3
|
Разница (ЧА-УК), - , +
|
-
|
148
|
- 870
|
128
|
|
Скачать 146.84 Kb.