Налоговое право. 1. Цель и задачи освоения дисциплины
 Скачать 354 Kb.
|
|
1. Цель и задачи освоения дисциплины Основная цель учебной дисциплины – сформировать у студентов представление о: понятии налогов и деятельности в сфере налогообложения; налоговой системе, ее принципах, задачах и методах; понятии, предмете и методе налогового права, его системе и источниках; видах и методах налогового контроля; бюджете и государственной и муниципальной казне, отношениях по уплате налогов и сборов и стадиях исчисления и уплаты налогов и сборов, ответственности за нарушение налогового законодательства. Настоящая программа и планы практических занятий по курсу «Налоговое право» предназначена для студентов очной и заочной форм обучения. Изучение курса «Налоговое право» предусмотрено учебным планом, рассчитано на один семестр и является совокупностью требований, обязательных при реализации основных образовательных программ бакалавриата по направлению подготовки 030900 Юриспруденция. При изучении курса “Налоговое право” студенты должны изучить основные принципы, понятия и институты налогового права, как отрасли российского права, проявление явлений гражданского права в налоговых отношениях, правовое положение участников налоговых отношений, правила налогового производства, процессуальные сроки. Подробно изучаются теоретические проблемы налога и налоговых обязательств. В рамках изучения курса обязательным является уяснения содержания государственного регулирования экономики в Российской Федерации. Завершает курс раздел об ответственности в налоговых отношениях и отдельных видах налогов. Полный перечень нормативных актов дан применительно к отдельным темам в «Планах практических занятий». Практические занятия по курсу предполагают подготовку теоретических вопросов по названным темам и разработку практических заданий по отдельным, вызывающим наибольший интерес, вопросам. Студенты должны усвоить и уметь анализировать гражданско-правовые явления как предпосылки для формирования юридических фактов для налоговых отношений, разрешать коллизии гражданского и налогового права, выделять проявление частно-правовых начал в налоговом праве как публичной отрасли. Обучающиеся должны подробно анализировать нормы действующего налогового законодательства, понимать перспективы и основные принципы его развития, сложности в правоприменении. 2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата Дисциплина входит в профессиональный цикл базовой части ООП по направлению подготовки бакалавров (40.03.01) Юриспруденция. Дисциплина адресована студентам третьего года очной формы обучения. Изучению дисциплины предшествует курс «Финансовое право», предусмотренный программой подготовки бакалавра. Для успешного освоения дисциплины должны быть сформированы общекультурные и профессиональные компетенции на повышенном уровне. Программа дисциплины построена блочно-модульно, в ней выделены разделы: - Правовое регулирование отношений в области налогообложения - Характеристика налоговой системы - Характеристика прав участников налоговых правоотношений - Защита прав налогоплательщика - Защита публичных интересов в сфере налогообложения - Нарушение налогового законодательства и ответственность. 3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины Выпускник должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК): ОК-8: способен использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач; Выпускник должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК): В нормотворческой деятельности: ПК-1: способен участвовать в разработке нормативно-правовых актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности; В правоприменительной деятельности: ПК-2: способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры; ПК-3: способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права ПК-5: способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности; ПК-6: способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства; В правоохранительной деятельности: ПК-8: готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства; ПК-13: способен правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации; В экспертно-консультационной деятельности: ПК-14: готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции; ПК-15: способен толковать различные правовые акты; ПК-16: способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности; В результате освоения дисциплины обучающийся должен: иметь представление: - о месте и роли налогового права в системе права. - об основах правового регулирования бюджетных отношений при установлении, введении и взимании налогов, - о соотношении налогового, финансового, административного и конституционного права, - о способах реализации в РФ налогово-правовых норм, - об определении отраслевой принадлежности и автономии налогового права и его основных институтах, - отдельных налогах России. знать: - основные нормативные налогово-правовые акты - порядок формирования доходов и расходов бюджета за счет налогов и сборов; - основные принципы, структурные звенья налоговой системы, механизм реализации налоговых обязанностей; - юридические и фактические основания, признаки, цели налоговой ответственности, - виды и систему налоговых органов; - различие понятий налоговая система, система налогов и системы налогообложения, - основные философские налоговые принципы, законы, категории, а также их содержание взаимосвязи, - мировоззренческие и методологические основы юридического мышления в налоговой сфере, - основные положения и начала налогового права как науки, учебной дисциплины и отрасли права, - сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов налогового права, правовых статусов субъектов налоговых правоотношений. уметь: - анализировать и решать юридические проблемы в области финансового, бюджетного, налогового, страхового, банковского и валютного права, - оперировать юридическими понятиями и категориями в сфере налогового права; - анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними налоговые отношения; - анализировать, толковать и правильно применять правовые формы налогового права; - принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с налоговым законом; - осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих налоговые нормы; - давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам налогообложения и правового регулирования налоговых отношений; - правильно составлять и оформлять налоговые документы; - применять технико-криминалистические средства и методы в сфере налоговых и вытекающих из них отношений; - правильно ставить вопросы, подлежащие разрешению, при назначении судебных экспертиз и предварительных исследований из налоговых отношений; - анализировать и правильно оценивать содержание заключений эксперта (специалиста) по вопросам, принадлежащим сфере налоговых отношений; - использовать тактические приемы при производстве следственных действий и тактических операций; выявлять обстоятельства, способствующие совершению налоговых преступлений; планировать и осуществлять деятельность по предупреждению и профилактике налоговых правонарушений; выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения в сфере налоговых отношений. владеть: - юридической налоговой терминологией; - навыками работы с налоговыми правовыми актами; - навыками: анализа различных налоговых правовых явлений, юридических фактов, налоговых правовых норм и налоговых правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности; - анализа правоприменительной и правоохранительной практики в налоговой сфере; - разрешения налоговых правовых проблем и коллизий; - реализации налоговых норм материального и процессуального права; - принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина; - навыками применения технико-криминалистических средств и методов обнаружения, фиксации и изъятия следов и вещественных доказательств в налоговой сфере; - методикой квалификации и разграничения различных видов налоговых правонарушений. 4. Структура дисциплины по видам учебной работы, соотношение тем и формируемых компетенций для студентов очной формы обучения (нормативные сроки) Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единиц, 108 часов.
5. Содержание дисциплины 5.1. Содержание курса лекционных занятий Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в 18 -19 вв. Развитие отечественного налогообложения. Налоговая система России 19 – начала 20 вв. налоговая реформа 19 в. налогообложение в СССР: путь к обществу без налогов. Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований: восстановление его роли. Налоговая реформа 1991 г. первая кодификация налогового законодательства в России. Тема 2. Предмет, метод, система и общие принципы налогового права Понятие, предмет и метод налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права. Понятие науки налогового права. Научные представления о налогообложении. Общие теории налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения. Исследование проблем налогового права советскими учеными. Состояние современной науки налогового права. Общая характеристика принципов налогообложения. Принцип законности налогообложения. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип соразмерности налогообложения. Принцип единства налоговой системы России. Принцип определённости налогообложения. Налогообложение и справедливость. Тема 3. Элементы юридического состава налога Понятие элементов юридического состава налога. Обязательные элементы налога установленные в налоговом кодексе РФ. Элементы юридического состава налога в теории налогообложения. Субъект налога. Объект налога. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления. Порядок уплаты. Тема 4. Налоговые правоотношения Понятие, виды и структура налоговых правоотношений. Объекты налогового правоотношения. Субъекты налогового правоотношения и их виды. Понятие и виды налогоплательщиков (плательщиков сборов). Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Налоговая правоспособность. Налоговая дееспособность. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях. Законное представительство. Уполномоченное представительство. Правовой статус налоговых органов. Структура системы налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Правовой статус лиц способствующих контролю. Правовой статус иных лиц являющихся участниками налогового процесса. Тема 5. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов или сборов. Взыскание налогов, сборов, пеней за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в кредитных организациях. Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщика – организации или налогового агента. Взыскание налогов, сборов или пеней за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)– физического лица или налогового агента – физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Порядок установления налогов. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов. Требования об уплате налогов и сборов. Сроки направления требования об уплате налогов и сборов. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налогов, сборов, а также пеней. Возврат излишне взысканных налогов, сборов, а также пеней. Тема 6. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности Общие положения об обеспечении исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества. Залог имущества. Поручительство. Пени. Тема 7. Налоговый контроль Понятие и формы проведения налогового контроля. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Налоговая декларация, порядок учета и порядок ее предоставления. Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки, порядок их проведения. Повторные выездные налоговые проверки. Встречные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну. Осмотр (обследование) и инвентаризация помещений (имущества), используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок. Тема 8. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах как основание привлечения к ответственности. Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная). Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций и обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах. Тема 9. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Органы, полномочные осуществлять производство по делам о нарушении законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях органами внутренних дел. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела. Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Тема 10. НДФЛ: правовой режим Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогоплательщиками. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога и налога в виде авансовых платежей указанными лицами. Налоговая декларация. Тема 11. Земельный налог: правовой режим Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Принципы определения налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Кадастровая оценка земли. Порядок и сроки уплаты. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Тема 12. Налог на имущество физических лиц: правовой режим Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты. 5.2. Планы семинарских (практических) занятий Семинарские занятия проводятся с целью закрепления знаний, полученных в процессе чтения лекций, и включают в себя работу над теоретическими и практическими заданиями. Грамотный и полный ответ на теоретический вопрос предполагает работу с нормативными источниками и литературой, рекомендованной для подготовки к конкретному занятию. Ответ излагается студентом устно. Решение задач оформляется письменно и состоит из развернутого ответа на поставленный в задаче вопрос. Решение задач предполагает обязательную работу с соответствующими нормативными источниками. Правильность решения задачи проверяется на занятии при устном изложении решения, а также путем проверки преподавателем письменного решения. Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения. Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в 18 -19 вв. Развитие отечественного налогообложения. Налоговая система России 19 – начала 20 вв. налоговая реформа 19 в. налогообложение в СССР: путь к обществу без налогов. Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований: восстановление его роли. Налоговая реформа 1991 г. первая кодификация налогового законодательства в России. Тема 2. Налоговая система Российской Федерации . Вопросы: 1. Понятие и составные элементы налоговой системы. 2. Принцип построения системы налогов и сборов 3. Налоги и сборы как источник формирования государственных (муниципальных) доходов. 4. Юридические признаки налога и сбора. 5. Классификация налогов и сборов. 6. Функции налогов. 7. Виды налогов и основания их классификация. Основная литература: 1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5–е изд., испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с. 2.Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. – СПб.: Лань, 2011. – 451 с. 3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров – М:, 2012-482 с. Дополнительная литература: 1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М. : ЮрИнфор, 2012. - 359 с. 2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В. Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с. 3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. – И. А. Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011. 4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. Тема 3. Предмет, метод, система и общие принципы налогового права Вопросы: 1. Специфика предмета и метода налогового права. 2. Система и институты налогового права. 3. Понятие науки налогового права. 4. Основные научные теории о налогах и налогообложении. 5. Важнейшие научные труды отечественных и зарубежных ученых в области налогового права. 6. Общие принципы налогообложения. Контрольные вопросы для самостоятельного изучения: 1. Какие правоотношения составляют предмет налогового права? 2. Что собой представляет метод налогового права? 3. Каковы основные признаки налоговых правоотношений? 4. В чем выражается публично-правовая природа налогового права? 5. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъект налогового права» и «субъект налоговых правоотношений»? 6. Является ли налоговое право правовым институтом, подотраслью или самостоятельной отраслью? 7. Как налоговое право соотносится с конституционным правом, административным правом, гражданским правом? 8. Налоговый Кодекс РФ закладывает основы толкования законов о налогах. При регулировании налоговых правоотношений возникает много проблем, одна из них- толкование понятий присущих различным отраслям права и используемых в налоговом законодательстве. Назовите правило, которое определяет использование терминов в Налоговом Кодексе РФ. Приведите примеры, когда один и тот же термин может толковаться по разному, в зависимости от отрасли права. Основная литература: 1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5–е изд., испр. и доп. - М.: Норма, 2011. - 737 с. 2.Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. – СПб.: Лань, 2011. – 451 с. 3. Тадеев А.А. Парынжа О.А. Налоговое право России. Учебник для бакалавров – М:, 2012-482 с. Дополнительная литература: 1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М. : ЮрИнфор, 2012. - 359 с. 2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В. Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2011. - 192 с. 3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. – И. А. Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011. 4. "Финансовое право: Учебник" (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) ("КОНТРАКТ", "Волтерс Клувер", 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. 5."Налоговое право: Курс лекций" (Тютин Д.В.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011) // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||