Система налогового администрирования. Система налогового администрирования в Российской Федерации. 1. Контроль в системе налогового администрирования 7 Сущность, цели и задачи налогового администрирования 7
 Скачать 488.31 Kb.
|
2.2. Оценка результатов налогового контроля по данным ФНССамые важные функции Федеральной налоговой службы России (ФНС России) - это функции контроля и надзора за соблюдением Налогового законодательства Российской Федерации, реализующиеся за счет налоговых проверок. Организация эффективного налогового контроля в целом по стране - одна из задач Федеральной налоговой службы России. Налоговое законодательство устанавливает различные формы налогового контроля: налоговые проверки, осмотр помещений, проверки данных учёта и отчетности, учет налогоплательщиков и так далее. Налоговые проверки имеют наибольшее значение. Формирование налоговой финансовой отчетности налогоплательщика 3. Направления повышения эффективности налогового контроляФактором недостаточной эффективности налоговых проверок можно полагать не точную регламентацию их проведения. Это обуславливается тем, то, что камеральная налоговая проверка включает абсолютно всех налогоплательщиков, которые представили налоговые декларации в налоговой отдел. Тем не менее, в налоговом законодательстве установлены только общие правила выполнения мероприятий налогового контроля. На практике же, отнюдь не всегда все ситуации налогоплательщиков освещены в налоговом законодательстве. Непосредственно, по этой причине, следует на стабильной основе вводить поправки в законодательные акты. Назовем ключевые тенденции увеличения эффективности налогового контроля: усовершенствование налогового законодательства РФ при помощи последующей автоматизации процессов налогового контроля по части облегчения процесса заполнения налоговой отчетности, а также, операций её сдачи через уменьшения объема документов и внедрение гибкости сроков налогового календаря; создание критериев с целью независимой оценки рисков в целях налогоплательщиков – мелких компаний, к примеру, по суммам уплаченных налогов, согласно типу деятельности, по книгам доходов и затрат; усиление концепции налоговых санкций за налоговые преступления; объективный анализ деятельности, а также, квалификации налоговых инспекторов в целях исключения субъективной причины, и кроме того, исключение сговоров с налогоплательщиками и раскрытия ошибок при проведении им налоговых проверок; увеличение налоговой грамотности налогоплательщиков, при помощи выполнения разъясняющих семинаров в области фактического применения положений, в т.ч., и нововведений налогового законодательства в интересах жителей, субъектов предпринимательства, это даст возможность предотвращать налоговые нарушения и т.д. Перечислим ключевые задачи увеличения эффективности налогового контроля: усовершенствование налогового администрирования и инструментов с целью увеличения качества налогового контроля и исполнения надзорных функций; обеспечение законности и мотивированности решений, принимаемых налоговыми органами; усовершенствование электронного взаимодействия с налогоплательщиками; формирование способов, которые противодействуют уклонению от уплаты налогов; реализация интернационального автоматического обмена данными, а также, документацией в области интернациональных групп компаний; увеличение эффективности взыскания и урегулирования задолженности по части платежей в бюджетную систему РФ; противодействие коррупции в налоговых органах; развитие способов и инструментов мотивации налогоплательщиков, побуждение их к добровольному исполнению налоговых обязанностей; последующая деятельность в области формирования единого механизма таможенного и налогового администрирования; усовершенствование межведомственного взаимодействия с целью извлечения Службой надежных данных, содействие в проведении эксперимента по применению технологии блокчейн в области государственной регистрации недвижимости; последующая деятельность по формированию федеральной государственной информационной концепции ведения Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния; формирование Генерального управления налоговых расследований. Это нацелено, прежде всего, на повышение эффективности налогового контроля с помощью его более конкретной регламентации, а также, сбалансированного учета интересов абсолютно всех участников налоговых правоотношений, повышение понятности, «прозрачности» и предсказуемости операций налоговых органов в ходе реализации ими контрольных мероприятий в целях налогоплательщиков. Эффективность и распределительные последствия любой системы налогообложения можно привести веские аргументы в пользу того, что затраты на её администрирование должны быть минимальными при прочих равных условиях, включая государственные административные расходы и расходы налогоплательщиков на исполнение налоговых обязательств. Налоговое администрирование выигрывает от простоты и постоянства правил и четкости формулировок. В технологически развитое время к этому процессу подключается внедрение новых технологий, а также инновационных решений. На сегодняшний момент налоговое администрирование в России успешно развивается. В проекте Министерства финансов РФ говорится о том, что использование новых информационных технологий в налоговом администрировании показывает существенный потенциал увеличения налогооблагаемой базы без роста налогового бремени за последние годы, за счет использования новых сервисов. А именно, внедрение системы АСК НДС-2. Это информационная система ФНС, которая разработана для приема и проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость. В проекте Минфина сообщается, что эта программа стала технологической основой программы налоговой службы, направленной на повышение собираемости НДС, а также для борьбы с фирмами-однодневками и недобросовестными налогоплательщиками. Внедрение данной системы позволило существенно, почти на 0, 5 процентных пункта ВВП повысить собираемость, не смотря на экономический спад. В проекте отмечено, что поступления от НДС увеличились с 5,4% (2014 год) до 5,9% (2016 год), а за период 2017 года поступлеия НДС продолжили свой рост и составили 6,7%. Рассмотрим основные показатели эффективности налогового администрирования в таблице. Таблица 4. - Изменение основных показателей налогового администрирования
Как мы можем видеть, количество выездных проверок сократилось. А следовательно, снизились и расходы на них. Уменьшение количества правонарушений, говорит о том, что внедрение новых технологий позволяет избегать появления ошибок до начислений и оплаты налогов и сборов. Эксперимент с чипированием также был осуществлен и на обувной продукции и ювелирной. С помощью QR-кода можно будет узнать, кем и когда был произведен товар, из какого металла, какие камни инкрустированы, какой у изделия вес. Маркировка украшений также позволит ФНС отслеживать уровень дохода граждан, так как все покупатели дорогих изделий также будут заноситься в базу. Покупка будет более персонализированной. В дальнейшем база покупателей будет расширяться, и будет доступна налоговым органам в онлайн режиме. Развитие налогового администрирования напрямую зависит от развития ИТ технологий. ФНС России возлагает большие надежды на внедрение информационных баз, специальных программ, которые облегчат проведение налогового контроля и прогнозирования налоговых поступлений. |