Система налогового администрирования. Система налогового администрирования в Российской Федерации. 1. Контроль в системе налогового администрирования 7 Сущность, цели и задачи налогового администрирования 7

• Название: 1. Контроль в системе налогового администрирования 7 Сущность, цели и задачи налогового администрирования 7
• Анкор: Система налогового администрирования
• Дата: 20.02.2022
• Размер: 488.31 Kb.
• Имя файла: Система налогового администрирования в Российской Федерации.docx
• Тип: Реферат; #367717
• страница: 7 из 7

Заключение

Налоговое администрирование связано с выполнением государством своих функций, поэтому определение его сущности представляет собой определенный интерес в рамках повышающегося спроса на рост эффективности государственного и муниципального управления, Прежде всего можно отметить, что налоговое администрирование представляет собой механизм управления системой налогообложения, отношениями, возникающими в ходе налогообложения.

Исходя из проведенных исследований, можно сделать вывод, что на образование налоговой задолженности влияют многие факторы:

• 
  неэффективный налоговый контроль;
  
• 
  неуплата налогоплательщиками налогов и страховых взносов в полном объеме, в том числе доначисленных по результатам налоговых проверок;
  
• 
  применение налогоплательщиками схем ухода от налогообложения с использованием «фирм-однодневок»;
  
• 
  невозможность взыскать задолженность, ввиду отсутствия имущества у налогоплательщика.
  

Безусловно, имеющаяся налоговая задолженность отрицательно влияет на экономику страны, так как не в полной мере обеспечивает бюджеты различных уровней финансовыми ресурсами. Погашение сумм налоговой задолженности является одним из основных потенциалов роста налоговых поступлений. Своевременное и полное администрирование со стороны налоговых органов за деятельностью налогоплательщиков позволит снизить задолженность в бюджетную систему РФ.

Несмотря на положительную динамику в развитии налогового администрирования РФ имеются недостатки. Основными недостатками являются:

1. Наличие в администрировании налоговых платежей высокой доли зависимости от качественного состава сотрудников фискальных органов.

2. Наличие возможности предоставления льготы по налогу на имущество (движимое, недвижимое), земельные участки только на основании заявления налогоплательщика.

3. Организация общения с представителями налоговых органов лично, либо через представителя при решении вопросов, возникающих при реализации контрольно-надзорной деятельности налоговых органов.

Для решения данных недостатков необходимо:

1. Постоянное внедрение современных информационных систем, исключающих влияние внешних факторов на администрирование.

2. Предоставление налоговыми органами соответствующих льгот, на основании сведений содержащихся в системе межведомственного электронного документооборота.

3. Высокоэффективное внедрение систем информационного взаимодействия, без необходимости личного присутствия в налоговом органе для решения оперативных вопросов, в части администрирования соответствующих налоговых платежей.

Анализируя основные направления совершенствования налогового администрирования как составной части налоговой политики в РФ, можно сделать вывод, что в целом миссия ФНС России направлена на развитие законодательства и совершенствование налогового администрирования в цифровом пространстве, что не может не сказаться положительно на развитии бизнеса и предпринимательской инициативы.

Список используемой литературы

I. Нормативно-правовые материалы:

1. 
   «Налоговый кодекс Российской Федерации Часть 1» от 31.07.1998 N 146- ФЗ(ред. от 27.12.2019,с изм. От 01.01.2020)// Собрание законодательства. - 2019.- №5.- Cт.1458.
   

II. Специальная литература:

1. 
   Алехин, С. Н. Налоговая система в современных условиях России / С. Н. Алехин // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2018. - № 1-2. - С. 149–156.
   
2. 
   Баташева, Ф. А., Баташева, Э. А. Понятие и роль налоговых проверок в системе налогового права /Ф.А. Баташева, Э.А. Баташева // Молодой ученый. - 2017. - №21. - С. 353- 355.
   
3. 
   Гудза, Т.Г. Возможность применения зарубежного опыта проведения камеральных налоговых проверок по НДС в российской практике /Т.Г. Гудза // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. XLVI междунар. студ. науч.-практ. конф.- 2017.- № 9(46).- С. 200.
   
4. 
   Галицына, В.С., Водопьянова, В.А. Анализ теоретических подходов к понятию и элементам налогового контроля /В.С. Галицина // Актуальные вопросы современной экономики. -2018.- № 4.- С. 167–170
   
5. 
   Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебники практикум для академического бакалавриата. /Л.И. Гончаренко. - М.: Юрайт, 2015. -541 с.
   
6. 
   Лазурина, О.М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. Ярославль/О.М Лазурина: МФЮА, 2017. -220 с.
   
7. 
   Майорова И.М. Камеральные налоговые проверки как объект статистического исследования // Налоговый контроль. 2007 – 17-20 с.
   
8. 
   Низамова, А.А., Конвисарова, Е.В. Проблемы взыскания недоимок по налогам и сборам /А.А. Низамова, Е.В. Конвисарова // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. -2016. -№ 4-6. -С. 1771–1777
   
9. 
   Пансков, В.Г., Левочкина, Т.А. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов/ В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина - М.: Юрайт, 2017. -319 с.
   
10. 
    Тарасова, В.Ф., Владыка, М.В., Сапрыкина, Т.В., Семыкина, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник./В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина. - М.: КНОРУС, 2016. -496 с.
    
11. 
    Титкова, В.В. Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля // Вопросы современной юриспруденции: сб. ст. по матер. III междунар. науч.-практ. конф. – Новосибирск: СибАК, 2011. – 215 с.
    
12. 
    Таучелова, М.И. Организация и эффективность деятельности налоговых органов (на материалах Управления ФНС России по РСО–Алания) / М.И. Таучелова, Н.В. Туаева // Материалы 7-й Международной научно-практической конференции «Перспективы развития АПК в современных условиях». – Владикавказ, 2017. – 346-350 с.
    
13. 
    Таучелова, М.И., Гасиева, З.П. Развитие налогового администрирования на современном этапе / М.И. Таучелова, З.П. Гасиева // Бухучет в сельском хозяйстве. - 2018. - № 12 (185). – С. 52-61.
    
14. 
    Хрусталева, А. А., Щеглова О. Г. Основные недостатки действующей системы налогообложения // Молодой ученый. - 2017. - №6. - С. 309-313.
    
15. 
    Черник, Д.Г., Шмелев, Ю.Д. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2016. -495 с.
    
16. 
    Юсупов, К.И. Отдельные вопросы проведения камеральных налоговых проверок / К.И. Юсупов // «Налоговая проверка», 2012. - №6. -С. 18 - 23.
    
17. 
    Кофлер, Л.И. Налоговые проверки: виды, порядок проведения и оформление результатов [Электронный ресурс] // Территория науки: науч. электрон. журнал. 2017. № 1. URL: https://cyberleninka.ru/
    
18. 
    Статистика и аналитика. 2017 – 2019 годы [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. URL: https://www.nalog.ru/
    
19. 
    Официальный публикатор государственных документов «Российская газета» [Электронный ресурс]: – режим доступа: http://www.rg.ru/ (дата обращения: 21.12.2020).
    
20. 
    Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]: – режим доступа:http://www.nalog.ru (дата обращения 21.01.2020).
    
21. 
    Официальный сайт Федерального казначейства[Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.roskazna.ru/ (дата обращения: 21.01.2020).
    
22. 
    Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.garant.ru/ (дата обращения: 21.01.2020г.)
    
23. 
    «Audit-IT» [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.auditit.ru/ (дата обращения: 21.01.2020).
    
24. 
    «Бухгалтерия.ru» [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.buhgalteria.ru/ (дата обращения: 21.01.2020).
    
25. 
    «Клерк» [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.klerk.ru/ (дата обращения: 21.01.2020).
    
26. 
    Электронный ресурс «Российский налоговый портал» [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.taxpravo.ru/ (дата обращения: 21.01.2020).
    
27. 
    Электрон.журнал. – Палата налоговых консультантов. [Электронный ресурс]: – Режим доступа – http://www.taxcentre.ru/ (дата обращения: 21.01.2020).
    

Приложения

Приложение 1

Анализ динамики камеральных налоговых проверок в Российской Федерации за 2016–2018 годы, тыс. ед.

Субъект РФ	Количество камеральных налоговых проверок				Отклонение 2017 года от 2016			Отклонение 2018 года от 2016
	2016	2017	2018	Абсолютное		Темп роста, %	Абсолютное		Темп роста, %
Центральный федеральный округ	12 199,3	14 418,5	15 401,4	2219,20		118,19	3202,1		126,25
Северо-Западный федеральный округ	4513,3	5409,9	5841,5	896,6		119,87	1328,2		129,43
Северо-Кавказский федеральный округ	1180,8	1310,7	1365,2	129,9		111	184,4		115,62
Южный федеральный округ	4140,5	4657,9	5111,1	517,4		112,5	970,6		123,44
Приволжский федеральный округ	7768,8	8703,4	9632,4	934,6		112,03	1863,6		123,99
Уральский федеральный округ	3453,2	4018,3	4279,8	565,1		116,36	826,6		123,94
Сибирский федеральный округ	4949,6	5516,4	6193,8	566,8		111,45	1244,2		125,14
Дальневосточный федеральный округ	1739,9	1972,6	2 215,2	232,7		113,37	475,3		127,32
Российская Федерация, всего	39 945,4	46007,7	50 040,4	6 062,3		115,18	10 095		125,27

Приложение 2

Анализ удельного веса камеральных и выездных налоговых проверок с выявленными нарушениями в Российской Федерации в 2017–2018 годах

Субъект РФ	Удельный вес камеральных проверок с нарушениями, %		Удельный вес выездных проверок с нарушениями, %		Темп роста 2018 к 2017 гг.
	2017 год	2018 год	2017 год	2018 год	камеральных	выездных
Центральный федеральный округ	4,77	4,58	42	37,03	96,04	88,16
Северо-Западный федеральный округ	4,97	4,45	45,63	34,75	89,45	76,16
Северо-Кавказский федеральный округ	7,72	7,04	40,24	29,14	91,17	72,42
Южный федеральный округ	5,72	4,86	41,18	53,52	85,04	129,96
Приволжский федеральный округ	6,08	5,51	46,43	71,97	90,56	155,02
Уральский федеральный округ	6,28	5,80	48,27	32,57	92,29	67,47
Сибирский федеральный округ	6,16	5,72	47,66	53,91	92,79	113,12
Дальневосточный федеральный округ	6,85	5,53	56,33	59,86	80,74	106,26
Российская Федерация, всего	5,61	5,13	44,86	45,23	91,39	100,83