Главная страница
Навигация по странице:

  • Имущество - всего

  • Источники имущества - всего

  • диплом. ДИПЛОМ. 1. основы финансового предприятия 1 1 цели и финансового 1


    Скачать 367.83 Kb.
    Название1. основы финансового предприятия 1 1 цели и финансового 1
    Анкордиплом
    Дата11.10.2022
    Размер367.83 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаДИПЛОМ.docx
    ТипДокументы
    #728495
    страница2 из 9
    1   2   3   4   5   6   7   8   9




    На основе бухгалтерского баланса за 2012-2014 гг. составим аналитический баланс-нетто (таблица 1). Анализ финансового состояния предприятия ООО «Орионстрой»

    Таблица 1 ‒ Аналитический баланс-нетто (агрегированный вид)

    АКТИВ

    Сумма, тыс. руб.

    ПАССИВ

    Сумма, тыс. руб.

    На 31.12.2014


    На 31.12.2013


    На 31.12.2012


    На 31.12.2014


    На 31.12.2013


    На 31.12.2012


    Имущество:

    1.Внеоборотные активы

    2.Оборотные активы

    2.1.Запасы и затраты

    2.2.Дебиторская задолженность

    2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

    839 682

    48539

    791 143

    477 254

    309 863

    4 026



    797 243

    55 480

    741 763

    409 296

    232 979

    99 488


    982 563

    63 233

    919 330

    385 684

    490 516

    43 130



    Источники имущества:

    1. Собственный капитал

    2. Заёмный капитал

    2.1.Долгосрочные обязательства

    2.2.Краткосрочные заёмные средства

    2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства

    839 682

    629 761

    209 921

    0

    36 000

    173 921

    797 243

    622 421

    174 822

    0

    0

    174 822


    982 563

    616 596

    365 967

    0

    119 999

    245 968

    На основе аналитического баланса-нетто проанализируем структуру и изменение статей баланса по активам и пассивам отдельно (таблицах 2-3).

    Таблица 2 – Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

    АКТИВ

    На 31.12.2014

    На 31.12.2013

    На 31.12.2012

    Абсолютное отклонение,

    Темп роста,

    тыс. руб.

    %

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    На 31.12.2014 к 31.12.2013

    На 31.12.2013 к 31.12.2012

    На 31.12.2014 к 31.12.2013

    На 31.12.2013 к 31.12.2012

    Имущество - всего

    839 682

    100

    797 243

    100

    982 563

    100

    42 439

    -185 320

    105

    81

    1. Внеоборотные активы

    48 539

    6

    55 480

    7

    63 233

    6

    -6 941

    -7 753

    87

    88

    2. Оборотные активы

    791 143

    94

    741 763

    93

    919 330

    94

    49 380

    -177 567

    107

    81

    2.1. Запасы и затраты

    477 254

    57

    409 296

    51

    385 684

    39

    67 958

    23 612

    117

    106

    2.2. Дебиторская задолженность

    309 863

    37

    232 979

    29

    490 516

    50

    76 884

    -257 537

    133

    47

    2.3.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

    4 026

    0

    99 488

    12

    43 130

    4

    -95 462

    56 358

    4

    231

    Таблица 3 – Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

    ПАССИВ

    На 31.12.2014

    На 31.12.2013

    На 31.12.2012

    Абсолют. отклонение,

    Темп роста,

    тыс. руб.

    %

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    На 31.12.2014 к 31.12.2013

    На 31.12.2013 к 31.12.2012

    На 31.12.2014 к 31.12.2013

    На 31.12.2013 к 31.12.2012

    Источники имущества - всего

    839 682,00

    100,00

    797 243,00

    100,00

    982 563,00

    100,00

    42 439,00

    -185 320

    105,32

    81,14

    1.Собственный капитал

    629 761,00

    75,00

    622 421,00

    78,07

    616 596,00

    62,75

    7 340,00

    5 825

    101,18

    100,94

    2. Заёмный капитал

    209 921,00

    25,00

    174 822,00

    21,93

    365 967,00

    37,25

    35 099,00

    -191 145

    120,08

    47,77

    2.1. Долгосрочные обязательства

    0,00

    0,00

    0,00

    0,00

    0,00

    0,00

    0,00

    0

    -

    -!

    2.2. Краткосрочные заёмные средства

    36 000,00

    4,29

    0,00

    0,00

    119 999,00

    12,21

    36 000,00

    -119 999

    -

    0,00

    2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства

    173 921,00

    20,71

    174 822,00

    21,93

    245 968,00

    25,03

    -901,00

    -71 146

    99,48

    71,08

    Таким образом:

    Валюта баланса за 2013 год уменьшилась на 185 320 тыс. руб. (18,86%), за 2014 год увеличилась на 42 439 тыс. руб. (5,32%).

    Это изменение произошло за счёт сокращения заемных средств в 2013 году на 191 145 тыс. руб. (53%%), в 2014 г. - за счет увеличения заемных средств на 36 000 тыс. руб.

    Наибольшее влияние на изменение источников имущества оказали в предыдущем и в отчетном периодах краткосрочные обязательства.

    В наибольшей мере изменение источников было направлено на изменение оборотных активов, которые за 2013 г. уменьшились на 177 567 тыс. руб. (19%), а в 2014 г. увеличились на 49 380 тыс. руб. (7%).

    Наибольшее влияние на изменение оборотных активов оказало изменение статьи «Дебиторская задолженность», которая в 2013 г. уменьшилась на 257 537 тыс. руб. (53%), а в 2014 г. увеличилась на 76 884 тыс. руб. (33%) и за счет увеличения статьи «Запасы и затраты» на 67 958 тыс. руб. (17%).

    В таблице 4 проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Орионстрой».

    Таблица 4 ‒ Анализ финансовой устойчивости ООО «Орионстрой», тыс. руб.
    Показатели

    На 31.12.2014

    На 31.12.2013

    На 31.12.2012

    Изменения за период

    На 31.12.2014 к 31.12.2013

    На 31.12.2013 к 31.12.2012

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    1. Капитал и резервы

    629 761

    622 421

    616 596

    7 340

    5 825

    2. Внеоборотные активы

    48 539

    55 480

    63 233

    -6 941

    -7 753

    3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)

    581 222

    566 941

    553 363

    14 281

    13 578

    4. Долгосрочные обязательства

    0

    0

    0

    0

    0

    5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)

    581 222

    566 941

    553 363

    14 281

    13 578

    6. Краткосрочные обязательства

    36 000

    0

    119 999

    36 000

    -119 999

    7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)

    617 222

    566 941

    673 362

    50 281

    -106 421

    8. Общая величина запасов и затрат

    477 254

    409 296

    385 684

    67 958

    23 612

    9. Излишек (+) или недостаток

    (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)

    103 968

    157 645

    167 679

    -53 677

    -10 034

    10. Излишек (+) или недостаток

    (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)

    103 968

    157 645

    167 679

    -53 677

    -10 034

    11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)

    139 968

    157 645

    287 678

    -17 677

    -130 033

    12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации














    Таким образом, во всех отчетных периодах наблюдалось абсолютная финансовая устойчивость.

    Коэффициент общей платёжеспособности:
    Рекомендуемое значение данного коэффициента: > 2.

    Коэффициент собственной платёжеспособности:
    Предприятие считается платёжеспособным, так как его денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покрывают его краткосрочные обязательства.

    Способность организации покрыть все свои обязательства всеми имеющимися активами недостаточна, т.к. коэффициент общей платёжеспособности меньше 2.

    Коэффициент собственной платёжеспособности говорит о способности организации возместить за счёт чистых оборотных активов её краткосрочные долговые обязательства, т.к. его значение больше 0,1. При этом со временем он значительно увеличился.

    В таблице 5 проведем анализ ликвидности баланса ООО «Орионстрой»

    Таблица 5 ‒ Анализ ликвидности баланса ООО «Орионстрой»

    Актив

    На 31.12.2014

    На 31.12.2013

    На 31.12.2012

    Пассив

    На 31.12.2014

    На 31.12.2013

    На 31.12.2012

    Платежный излишек или недостаток

    На 31.12.2014

    На 31.12.2013

    На 31.12.2012

    А1

    4 026

    99 488

    43 130

    П1

    154 992

    150 388

    235 329

    -150 966

    -50 900

    -192 199

    А2

    313 742

    244 210

    513 947

    П2

    36 000

    0

    119 999

    277 742

    244 210

    393 948

    А3

    474 416

    399 517

    365 057

    П3

    0

    0

    0

    474 416

    399 517

    365 057

    А4

    47 498

    54 028

    60 429

    П4

    648 690

    646 855

    627 235

    -601 192

    -592 827

    -566 806

    Баланс

    839 682

    797 243

    982 563

    Баланс

    839 682

    797 243

    982 563






    Для 2012:

    А1 < П1

    А2 > П2

    А3 > П3

    А4 <П4

    Для 2013:

    А1 < П1

    А2 > П2

    А3 > П3

    А4 < П4

    Для 2014:

    А1 < П1

    А2 > П2

    А3 > П3

    А4 < П4


    Таким образом, ликвидность баланса для всех периодов отличается от абсолютной. Во всех периодах наблюдается платежный недостаток по наиболее ликвидным активам для покрытия наиболее срочных обязательств в размере 150 966 тыс. руб. в 2014 г., 50 900 тыс. руб. в 2013 г., 192 199 тыс. руб. в 2012 г.

    У организации есть собственные оборотные средства в течение всех периодов.

    Для 2012:

    Текущая ликвидность= (43 130+513 947) ‒ (235 329+119 999) =201 749 тыс. руб.

    Перспективная ликвидность = 365 057 ‒ 0=365 057 тыс. руб.

    Общий показатель ликвидности:

    ЧОК= (533 646+385 684) – (245 968+119 999) = 553 363 тыс. руб.

    Для 2013:

    Текущая ликвидность: = (99 488+244 210) – (150 388+0) =193 310 тыс. руб.

    Перспективная ликвидность = 399 517–0= 399 517 тыс. руб.

    Общий показатель ликвидности:

    ЧОК= (332 467+409 296) – (174 822+0) = 566 941 тыс. руб.

    Для 2014:

    Текущая ликвидность: = (4 026+313 742) – (154 992+36 000) = 126 776 тыс. руб.

    Перспективная ликвидность = 474 416 - 0=474 416 тыс. руб.

    Общий показатель ликвидности:

    ЧОК= (313 889+477 254) – (173 921+36 000) = 581 222 тыс. руб.

    Таким образом, во всех периодах значение текущей ликвидности свидетельствовало о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

    Перспективная ликвидность и общий показатель ликвидности также во всех периодах находятся на высоком уровне, но в 2014 году наблюдалось небольшое снижение значений данных показателей.

    Увеличение значений показателя чистого оборотного капитала отражает увеличение уровня ликвидности организации.

    Показатели оценки ликвидности активов баланса как основы платежеспособности:

    1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

    ;

    1. Критический коэффициент ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия, коэффициент срочной ликвидности):


    ;

    1. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия):


    На основе рассчитанных коэффициентов проанализируем финансовую устойчивость предприятия двумя способами (табл. 6-7) [6, с. 231].

    Таблица 6 ‒ Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость по 1 варианту оценки

    Показатели финансового

    состояния

    На 31.12.2014

    На 31.12.2013

    На 31.12.2012

    Фактические

    значения

    Количество

    баллов

    Фактические

    значения

    Количество

    баллов

    Фактические

    значения

    Количество

    баллов

    Коэффициент абсолютной

    ликвидности

    0,0

    0,0

    0,6

    20,0

    0,1

    0,0

    Критический коэффициент

    ликвидности

    1,5

    18,0

    1,9

    18,0

    1,5

    18,0

    Коэффициент текущей

    ликвидности

    3,8

    16,5

    4,2

    16,5

    2,5

    16,5

    Коэффициент

    обеспеченности

    собственными источниками

    финансирования

    0,7

    15,0

    0,8

    15,0

    0,6

    15,0

    Коэффициент финансовой

    независимости

    0,7

    17,0

    0,8

    17,0

    0,6

    17,0

    Коэффициент финансовой

    независимости в части формирования запасов и затрат

    1,2

    13,5

    1,4

    13,5

    1,4

    13,5

    Итого:

    2 класс

    80,0

    1 класс

    100,0

    2 класс

    80,0


    Таким образом, в 2012 г. предприятие относилось к 2 классу финансовой устойчивости (80 б.), на 2013 ‒ к 1 классу (100 б.), на конец 2014 ‒ снова ко 2 классу (80 б.). Снижение класса финансовой устойчивости объясняется недостатком наиболее ликвидных денежных средств в 2014 г.

    1-й класс – организация имеет отличное финансовое состояние, характеризуется абсолютной финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Практически отсутствует риск взаимоотношений партнеров с данной организацией.

    Таблица 7 ‒ Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость по 2 варианту оценки

    Показатели финансового состояния

    На 31.12.2014

    На 31.12.2013

    На 31.12.2012

    1. Коэффициент критической ликвидности

    1,5

    1,9

    1,5

    Класс

    1

    1

    1

    Рейтинг

    40

    40

    40

    Балл

    40

    40

    40

    2. Коэффициент текущей ликвидности

    3,8

    4,2

    2,5

    Класс

    1

    1

    1

    Рейтинг

    35

    35

    35

    Балл

    35

    35

    35

    3. Коэффициент автономии

    0,7

    0,8

    0,6

    Класс

    1

    1

    1

    Рейтинг

    25

    25

    25

    Балл

    25

    25

    25

    Итого:

    100 (1 класс)

    100 (1 класс)

    100 (1 класс)


    Таким образом, в течение всех отчетных периодов организация имеет отличное финансовое состояние.

    Таким образом, финансовое состояние предприятия по 2 методам оценки оценивается как отличное.

    Структура баланса организации считается неудовлетворительной, а сама организация - неплатежеспособной, если коэффициент текущей ликвидности на конец периода меньше 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами менее 0,1. На конец 2013-2014 гг. на предприятии указанные коэффициенты отвечали данным ограничениям (4,2 и 0,8; 3,8 и 0,7 соответственно), следовательно, структура баланса удовлетворительна и предприятие считается платежеспособным, поэтому рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности (таблица 8).

    Таблица 8 ‒ Оценка структуры баланса



    Наименование показателей

    На 31.12.2014

    На 31.12.2013

    Норма

    коэффициента

    1

    2

    3

    4


    Коэффициент текущей ликвидности

    Коэффициент обеспеченности собственными средствами

    Коэффициент восстановления платежеспособности

    Коэффициент утраты платежеспособности предприятия

    3,8

    0,7

    -

    1,8


    4,2

    0,8



    2,3


    ≥2

    ≥0,1

    ≥1

    ≥1



    Коэффициент утраты платежеспособности предприятия для 2013 и 2014 гг.:

    Таким образом, на конец 2014 года у предприятия существовала реальная возможность не утратить платежеспособность в течение ближайших 3 месяцев.
    1   2   3   4   5   6   7   8   9


    написать администратору сайта