|
|
Практикум. практикум по основам аудита (копия). 1. Основы организации аудиторской деятельности в России
ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Основной вид деятельности: ______________________________________________________________
Прочие виды деятельности: _______________________________________________________________
ЗДАНИЯ И ПРОЧИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ
|
Местонахождение
|
В собственности или в аренде
|
Здания
|
_____________________________________________________________
|
______________
|
|
_____________________________________________________________
|
______________
|
Офисы
|
_____________________________________________________________
|
______________
|
|
_____________________________________________________________
|
______________
|
Прочее
|
_____________________________________________________________
|
______________
|
|
_____________________________________________________________
|
______________
|
ОСНОВНЫЕ ПОСТАВЩИКИ ИЛИ ПОДРЯДЧИКИ
Наименование
|
Виды поставок или услуг
|
Предполагаемый годовой объём сделок
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
ОСНОВНЫЕ ПОКУПАТЕЛИ ИЛИ КЛИЕНТЫ
Наименование
|
Виды продукции (товаров) или услуг
|
Предполагаемый годовой объём сделок
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
__________________________________________
|
__________________________
|
_______________
|
ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
Экономические условия (уровень кризисности в отрасли, сокращение или расширение производства, наличие серьёзной ценовой конкуренции, насыщенность рынка, длительность производственного цикла, сезонность, градообразующая организация и др.)
|
Положение данной организации в своей отрасли и на рынке (монополист, в десятке крупнейших, срединное положение, отстающее и др.)
|
Основные конкуренты
|
Среда внешнего регулирования (правительственные и/или контрольные органы, которые оказывают влияние на деятельность организации)
|
ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
Особенности реализации (кратко описать продукцию, производимую организацией или оказываемые услуги, отметив все важные факторы, например, особые рынки сбыта или политику ценообразования)
|
Особенности производства (кратко описать процесс производства, отмечая наличие территориально обособленных производств и складов)
|
Особенности закупок (кратко описать закупки организации, отметив источники поставок)
|
ДОЧЕРНИЕ ИЛИ ЗАВИСИМЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСОБЕННОСТИ ОПЕРАЦИЙ С НИМИ
Наименование
|
Тип связи
|
Характер проводимых операций
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
__________________________________________
|
____________________
|
____________________
|
ОСОБЕННОСТИ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ
Объект учёта
|
Принятые способы ведения учёта
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
________________________
|
__________________________________________________________
|
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
(Схема общей организационной структуры клиента)
|
(Схема организационной структуры подразделения, отвечающего за бухгалтерскую или финансовую работу)
|
ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
(на конец проверяемого периода)
|
Сумма
|
% к итогу
|
Собственные источники
|
|
|
Кредиты банков и прочие заёмные средства
|
|
|
Кредиторская задолженность и средства целевого финансирования
|
|
|
ИТОГО:
|
|
100,0
|
Приложение 15
ЛИСТ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
|
|
|
|
|
Клиент:
|
проверяемый период:
с пО
|
1. Ответственные лица и реквизиты организации
1.
|
Наименование организации
|
|
2.
|
Руководитель организации
|
|
3.
|
Заместитель руководителя,
отвечающий за финансовую
и бухгалтерскую работу
|
|
4.
|
Главный бухгалтер
|
|
5.
|
Заместитель главного бухгалтера
|
|
7.
|
Адрес организации
|
|
8.
|
Контактные телефоны
|
|
2. Общая информация
1
|
2
|
3
|
1.
|
Дата создания организации
|
|
2.
|
Организационно-правовая форма, наличие иностранного капитала
|
|
3.
|
Родственные или зависимые организации
|
|
4.
|
Количество сотрудников
|
|
Всего
|
|
|
Администрация
|
|
|
Бухгалтерия
|
|
5.
|
Оплата труда
|
|
Факторы, влияющие на оплату труда руководителей организации
|
|
|
Формы оплаты труда персонала
|
|
6.
|
Структура капитала
|
|
Крупнейшие учредители/
собственники
(Указать фамилии/наименование организаций и принадлежащие им доли капитала, в %)
|
|
|
Акции организации
(Указать их наличие, номинальную стоимость и курс)
|
|
7.
|
Показатели рентабельности
продукции и производства за
отчётный период (прибыль на рубль реализованной продукции)
|
|
8.
|
Направления использования
прибыли, остающейся в
распоряжении организации
|
|
Продолжение табл.
1
|
2
|
3
|
9.
|
Виды деятельности организации
|
|
10.
|
Технологические особенности производства продукции
|
|
11.
|
Основные покупатели
|
|
12.
|
Основные поставщики
|
|
13.
|
Юридическая документация
(Указать количество договоров, контрактов, соглашений и т.п.)
|
|
14.
|
Форма бухгалтерского учёта
|
Журнально-ордерная
|
|
|
|
Мемориально-ордерная
|
|
|
|
Упрощённая
|
|
|
|
Комбинированная (что с чем)
|
|
|
|
Машинно-ориентированная
(какой программный продукт)
|
|
15.
|
Общее впечатление от оформления бухгалтерской документации
|
Оформлена очень хорошо
|
|
|
|
Оформлена приемлемо
|
|
|
|
Оформлена неряшливо, но
восстановление учёта не требуется
|
|
|
|
Учёт практически не вёлся,
необходимо восстановление учёта
|
|
16.
|
Квалификация руководителя
бухгалтерии
(Указать стаж работы)
|
|
17.
|
Когда последний раз сдавался квартальный отчёт в ГНИ
(Указать дату сдачи)
|
|
18.
|
Общее впечатление о надёжности системы внутреннего контроля
|
Высокая
|
|
|
|
Средняя
|
|
|
|
Низкая
|
|
19.
|
Заключение предыдущей
аудиторской проверки
|
До настоящего момента
аудиторские проверки
не проводились
|
|
|
|
Безусловно положительное
|
|
|
|
Условно положительное
|
|
|
|
Отрицательное
|
|
|
|
Отказ от выдачи
|
|
20.
|
Причина смены прежнего аудитора
(Со слов работников организации)
|
|
21.
|
Цель проверки, пожелания клиента
|
Формальное подтверждение
бухгалтерской отчётности
|
|
|
|
Неформальное подтверждение
бухгалтерской отчётности
|
|
Окончание табл.
1
|
2
|
3
|
|
|
Неформальное подтверждение
бухгалтерской отчётности и как
побочная задача:
консультации в области
бухгалтерского учёта;
консультации в области
налогообложения;
совершенствование
бухгалтерского учёта;
оптимизация налогообложения
|
|
|
|
Опровержение результатов
налоговой проверки, работа во время налоговой проверки и т.п.
|
|
|
|
Аудит в соответствии с международными стандартами (МСА)
|
|
|
|
Трансформация отчётности
|
|
|
|
Другие цели (Указать какие)
|
|
3. Денежные средства
1.
|
Объём операций по рублевой кассе (Указать количество листов кассовой книги в месяц)
|
|
2.
|
Назначение операций по кассе
|
Выдача заработной платы, единичные
случаи выдачи средств под отчёт
|
|
|
|
Выдача заработной платы и значительные подотчётные операции
|
|
|
|
Большое число операций по поступлению наличной выручки
|
|
3.
|
Наличие валютной кассы
|
Валютная касса отсутствует
|
|
|
|
Валютная касса используется для выдачи командировочных средств
|
|
|
|
Валютная касса используется для
поступления торговой выручки
|
|
4.
|
Объём операций по расчётным счетам (Указать количество банковских
выписок в месяц)
|
|
5.
|
Среднее количество операций в одной выписке
|
|
6.
|
Объём операций по валютным счетам (Указать количество банковских
выписок в месяц)
|
|
4. Имущество, товарно-материальные ценности, расчёты
1.
|
Количество инвентарных объектов основных средств
|
|
2.
|
Количество инвентарных объектов НМА
|
|
3.
|
Количество номенклатурных позиций сырья,
материалов, запасных частей
|
|
4.
|
Количество номенклатурных позиций готовой
продукции/товаров
|
|
5.
|
Количество дебиторов и кредиторов (кроме расчётов
с бюджетом, операций с подотчётными лицами и т.п.)
|
|
6.
|
Объём экспортно-импортных (таможенных) операций
(Указать количество операций в месяц)
|
|
5. Отчётные показатели
|
Предыдущий период/на начало
периода
|
Отчётный период/на конец периода
|
Прибыль
|
|
|
Выручка от реализации
|
|
|
Капитал и резервы
|
|
|
Сумма активов
|
|
|
Для некоммерческих организаций
Расходы, понесённые организацией
|
|
|
6. Рекомендации по результатам обследования
1.
|
Общее впечатление
(Целесообразно ли работать с этим
клиентом)
|
|
|
2.
|
Вероятность оплаты клиентом стоимости
оказанных услуг
|
Высокая ( )
Средняя ( )
Низкая ( )
|
|
3.
|
Оценка объема работ
|
|
|
|
Количество человек
|
Количество человеко-дней
|
Почасовая
ставка*
|
Сумма*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Старшие менеджеры
|
|
|
|
|
|
|
Менеджеры
|
|
|
|
|
|
|
Старшие эксперты
|
|
|
|
|
|
|
Эксперты
|
|
|
|
|
|
|
Ассистенты
|
|
|
|
|
|
|
Юрисконсульты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
|
|
|
|
|
4.
|
Предпочтительные сроки работы с точки
зрения клиента
|
с «___»______ ___ г. по «___»______ ____ г.
|
5.
|
Максимальное количество сотрудников, которые могут
одновременно работать в организации клиента (возможности помещения, специфика ведения документации и т.п.)
|
|
|
6.
|
Рекомендации по привлечению к работе сторонних экспертов в каких-либо областях
(Учесть информацию о технологических особенностях
производства продукции см. раздел 2, пункт 10)
|
|
|
7.
|
Общие затраты времени специалистов на проведение оценки (человеко-часов)
|
|
|
Группа специалистов провела оценку объёма работ и настоящим подтверждает вышеприведённую информацию
|
Фамилия И.О.
|
Должность
|
Дата
|
Подпись
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скачать 306.27 Kb.