|
|
Практикум. практикум по основам аудита (копия). 1. Основы организации аудиторской деятельности в России
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ОАО «Золотая Нива» на 31 декабря 2007 года (тыс. р.)
Наименование показателей
|
На начало
отчётного года
|
На конец
отчётного года
|
Внеоборотные активы
|
|
|
Основные средства
|
65 864
|
80 453
|
Итого по 1 разделу
|
65 864
|
80 453
|
Оборотные активы
|
|
|
Запасы
|
77 810
|
66 966
|
в том числе:
|
|
|
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности
|
22 339
|
22 987
|
животные на выращивании и откорме
|
6354
|
4435
|
затраты в незавершённом производстве
|
13 124
|
16 674
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
35 993
|
22 870
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев после отчётной даты)
|
7256
|
16 411
|
в том числе покупатели и заказчики
|
4158
|
15 896
|
Денежные средства
|
16 511
|
28 979
|
Итого по 2 разделу
|
101 577
|
112 356
|
Баланс
|
167 441
|
192 809
|
Уставный капитал
|
9600
|
9600
|
Добавочный капитал
|
319 18
|
31 918
|
Резервный капитал
|
500
|
500
|
в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
500
|
500
|
Нераспределённая прибыль
|
117 672
|
141 025
|
Итого по 3 разделу
|
159 690
|
183 043
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
3437
|
3437
|
Итого по 4 разделу
|
3437
|
3437
|
Кредиторская задолженность
|
4314
|
6329
|
в том числе:
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
80
|
32
|
задолженность перед государственными внебюджетными
фондами
|
18
|
126
|
задолженность по налогам и сборам
|
170
|
788
|
прочие кредиторы
|
25
|
71
|
Итого по 5 разделу
|
4314
|
6329
|
Баланс
|
167 441
|
192 809
|
Справка о наличии ценностей, учтённых на забалансовых счетах
Наименование показателей
|
На начало
отчётного года
|
На конец
отчётного года
|
Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных должников
|
1387
|
1399
|
Износ жилого фонда
|
2590
|
2662
|
Отчёт о прибылях и убытках ОАО «Золотая Нива» за 2007 год
Наименование показателей
|
За отчётный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)
|
130 355
|
125 865
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
(99 230)
|
(74 291)
|
Валовая прибыль
|
31 125
|
51 574
|
Прибыль (убыток от продаж)
|
31 125
|
51 574
|
Проценты к получению
|
361
|
534
|
Проценты к уплате
|
(365)
|
(32)
|
Прочие доходы
|
3698
|
2877
|
в том числе:
|
|
|
основные средства
|
1199
|
|
субсидии
|
2498
|
|
прочие
|
1
|
|
Прочие расходы
|
(2006)
|
(2341)
|
в том числе:
|
|
|
основные средства
|
(1010)
|
|
гибель посевов
|
(957)
|
|
прочие
|
(39)
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
32 813
|
52 612
|
Текущий налог на прибыль
|
(757)
|
(2649)
|
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода
|
32 056
|
49 963
|
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Наименование показателей
|
За отчётный
период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
Списание дебиторской и кредиторской
задолженностей, по которым истёк срок
исковой давности
|
1
|
(12)
|
7
|
(552)
|
Отчёт об изменениях капитала за 2007 год
1. Изменения капитала
Наименование
показателей
|
Уставный капитал
|
Добавочный капитал
|
Резервный капитал
|
Нераспределённая прибыль
|
Итого
|
Остаток на 31 декабря 2005 г.
|
9600
|
31 918
|
0
|
76 657
|
118 175
|
2006 г.
|
|
|
|
|
|
Результат от переоценки
основных средств
|
|
–
|
|
–
|
–
|
Прочие причины
|
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Остаток на 1 января 2007 г.
|
9600
|
31 918
|
0
|
76 657
|
118 175
|
Результаты от пересчёта
иностранных вложений
|
|
–
|
|
|
–
|
Продолжение табл.
Наименование
показателей
|
Уставный капитал
|
Добавочный капитал
|
Резервный капитал
|
Нераспределённая прибыль
|
Итого
|
Чистая прибыль
|
|
|
|
49 963
|
49 963
|
Дивиденды
|
|
|
|
–
|
–
|
Отчисления в резервный фонд
|
|
|
500
|
(500)
|
0
|
Увеличение величины капитала за счёт:
|
|
|
|
|
|
увеличения номинальной стоимости акций
|
–
|
|
|
|
–
|
реорганизации юридического лица
|
–
|
|
|
–
|
–
|
прочих взносов
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Уменьшение величины капитала за счёт:
|
|
|
|
|
|
уменьшения количества акций
|
–
|
|
|
|
–
|
реорганизации юридического лица
|
–
|
|
|
–
|
–
|
прочих причин
|
–
|
–
|
–
|
(8448)
|
(8448)
|
Остаток на 31 декабря 2006 года
|
9600
|
31 918
|
500
|
117 672
|
159 690
|
2007 год
|
|
|
|
|
|
Результат от переоценки
основных средств
|
|
–
|
|
–
|
–
|
Прочие причины
|
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Остаток на 1 января 2007 г.
|
9600
|
31 918
|
500
|
117 672
|
159 690
|
Результаты от пересчёта
иностранных вложений
|
|
–
|
|
|
–
|
Чистая прибыль
|
|
|
|
32 056
|
32 056
|
Дивиденды
|
|
|
|
–
|
–
|
Отчисления в резервный фонд
|
|
|
–
|
–
|
–
|
Увеличение величины капитала за счёт:
|
|
|
|
|
|
увеличения номинальной стоимости акций
|
–
|
|
|
|
–
|
реорганизации юридического лица
|
–
|
|
|
–
|
–
|
прочих взносов
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Уменьшение величины капитала за счёт:
|
|
|
|
|
|
уменьшения количества акций
|
–
|
|
|
|
–
|
реорганизации юридического лица
|
–
|
|
|
–
|
–
|
прочих причин
|
–
|
–
|
–
|
(8703)
|
(8703)
|
Остаток на 31 декабря 2006 года
|
9600
|
31 918
|
500
|
141 025
|
183 043
|
2. Резервы
Наименование показателя
|
Остаток на начало года
|
Поступило
|
Использовано
|
Остаток на конец отчётного периода
|
Резервы, образованные в соответствии
с законодательством
|
|
|
|
|
данные предыдущего года
|
–
|
500
|
–
|
–
|
данные отчётного года
|
500
|
–
|
–
|
–
|
Резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
|
|
|
|
|
данные предыдущего года
|
–
|
–
|
–
|
–
|
данные отчётного года
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Оценочные резервы
|
|
|
|
|
данные предыдущего года
|
–
|
–
|
–
|
–
|
данные отчётного года
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
|
данные предыдущего года
|
–
|
–
|
–
|
–
|
данные отчётного года
|
–
|
–
|
–
|
–
|
Справки
Наименование показателей
|
Остаток на начало года
|
Остаток на конец года
|
Чистые активы
|
159 690
|
183 043
|
Наименование показателей
|
Из бюджета
|
Из внебюджетных фондов
|
За отчётный год
|
За предыдущий год
|
За отчётный год
|
За предыдущий год
|
Получено на:
|
2498
|
1439
|
–
|
–
|
растениеводство
|
879
|
1325
|
–
|
–
|
животноводство
|
1357
|
114
|
–
|
–
|
прочие цели
|
262
|
|
–
|
–
|
Отчёт о движении денежных средств за 2007 год
Наименование показателей
|
За отчётный год
|
За предыдущий год
|
Остаток денежных средств на начало года
|
16 511
|
14 912
|
Движение денежных средств по текущей деятельности
|
|
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
134 337
|
111 699
|
из них в погашение дебиторской задолженности
|
134 337
|
111 699
|
Полученные бюджетные субсидии
|
2498
|
1439
|
Прочие поступления
|
2566
|
2223
|
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретённых товаров, работ, услуг, сырья и иных
оборотных активов
|
(79 588)
|
(67 851)
|
на оплату труда
|
(17 029)
|
(17 055)
|
на выплату дивидендов, процентов
|
(365)
|
–
|
на расчёты по налогам и сборам
|
(5156)
|
(8990)
|
на командировочные расходы
|
(120)
|
(253)
|
на обучение кадров
|
(80)
|
(65)
|
на прочие расходы
|
(2492)
|
(562)
|
Продолжение табл.
Наименование показателей
|
За отчётный год
|
За предыдущий год
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
34 571
|
20 585
|
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
|
|
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных
внеоборотных активов
|
1199
|
1361
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений
в материальные ценности и нематериальных активов
|
(23 302)
|
(20 347)
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
|
(2 103)
|
(18 986)
|
Движение денежных средств от финансовой деятельности
|
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных банками
|
10 000
|
–
|
Погашение займов и кредитов (без процентов)
|
(10 000)
|
–
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
–
|
–
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их
эквивалентов
|
12 468
|
1599
|
Остаток денежных средств на конец отчётного периода
|
28 979
|
16 511
|
Приложение к бухгалтерскому балансу ОАО «Золотая Нива» за 2007 год
Основные средства
Наименование показателя
|
Остаток
на начало года
|
Поступило
|
Использовано
|
Остаток
на конец отчётного
периода
|
Здания
|
18 166
|
551
|
(24)
|
18 693
|
Сооружения и передаточные
устройства
|
21 754
|
4088
|
(59)
|
25 783
|
Машины и оборудование
|
66 011
|
20 513
|
(1778)
|
84 746
|
Транспортные средства
|
9901
|
1827
|
(339)
|
11 389
|
Рабочий скот
|
17
|
10
|
(4)
|
23
|
Продуктивный скот
|
3124
|
1427
|
(1037)
|
3514
|
Многолетние насаждения
|
449
|
–
|
–
|
449
|
Другие виды основных средств
|
24 848
|
853
|
–
|
25 701
|
Итого
|
144 270
|
29 269
|
(3241)
|
170 298
|
Наименование показателя
|
Остаток
на начало года
|
Остаток на конец
отчётного периода
|
Амортизация основных средств
|
78 406
|
89 845
|
в том числе:
|
|
|
зданий и сооружений
|
29 393
|
31 275
|
машин, оборудования, транспортных средств
|
29 498
|
38 257
|
других
|
19 515
|
20 313
|
Дебиторская и кредиторская задолженность
Наименование показателя
|
Остаток на начало года
|
Остаток на конец
отчётного периода
|
Дебиторская задолженность краткосрочная,
всего
|
7256
|
16 411
|
в том числе:
|
|
|
расчёты с покупателями
|
4158
|
15 896
|
прочая
|
3098
|
515
|
Кредиторская задолженность краткосрочная,
всего
|
4314
|
6329
|
в том числе:
|
|
|
расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
80
|
32
|
расчёты по налогам и сборам
|
170
|
788
|
прочая
|
4064
|
5509
|
Кредиторская задолженность долгосрочная,
всего
|
3437
|
3437
|
в том числе прочая
|
3437
|
3437
|
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Наименование показателя
|
за отчётный год
|
за предыдущий год
|
Материальные затраты
|
53 587
|
49 241
|
Расходы на оплату труда
|
20 869
|
13 339
|
Отчисления на социальные нужды
|
3379
|
2668
|
Амортизация
|
11 439
|
9682
|
Прочие затраты
|
1373
|
–
|
Итого по элементам затрат
|
90 647
|
74 930
|
Изменение остатков (прирост +, уменьшение –)
незавершённого производства
|
3550
|
–522
|
Государственная помощь
Наименование показателя
|
за отчётный год
|
за предыдущий год
|
Получено в отчётном году
|
2498
|
1439
|
в том числе:
|
|
|
из федерального бюджета
|
943
|
1008
|
из бюджетов субъектов РФ
|
1555
|
431
|
Приложение 3
Отчётность ООО «Елизавета-1»
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 г. (тыс. р.)
Наименование показателей
|
на начало
отчётного периода
|
на конец
отчётного периода
|
Основные средства
|
1007
|
701
|
Незавершенное строительство
|
129
|
129
|
Итого по 1 разделу
|
1136
|
830
|
Запасы
|
7
|
5
|
в том числе расходы будущих периодов
|
7
|
5
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)
|
677
|
1065
|
в том числе покупатели и заказчики
|
533
|
563
|
Денежные средства
|
30
|
158
|
Итого по 2 разделу
|
714
|
1228
|
Баланс
|
1850
|
2058
|
Уставный капитал
|
129
|
129
|
Нераспределённая прибыль
|
499
|
882
|
Итого по 3 разделу
|
628
|
1011
|
Займы и кредиты
|
795
|
785
|
Итого по 4 разделу
|
795
|
785
|
Займы и кредиты
|
190
|
-
|
Кредиторская задолженность
|
237
|
262
|
в том числе поставщики и подрядчики
|
177
|
145
|
задолженность перед персоналом предприятия
|
15
|
26
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
4
|
8
|
задолженность по налогам и сборам
|
41
|
83
|
Итого по 5 разделу
|
427
|
262
|
Баланс
|
1850
|
2058
|
Ценности, учитываемые на забалансовых счетах, отсутствуют.
Отчёт о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2007 г.
Наименование показателей
|
За отчётный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
3747
|
2937
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
(3239)
|
(2621)
|
Валовая прибыль
|
508
|
316
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
508
|
316
|
Прочие доходы
|
5
|
34
|
Прочие расходы
|
(8)
|
(74)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
505
|
276
|
Текущий налог на прибыль
|
(121)
|
(69)
|
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода
|
384
|
207
|
Приложение 4
Приказ об учётной политике на 2007 год ООО «Елизавета-1»
(орфография первоисточника сохранена)
|
|
|
Скачать 306.27 Kb.