курсовая денежные потоки. курсовая денеж потоки. 1 Теоретические аспекты управления денежными средствами 1 Экономическое содержание и виды денежного потока
 Скачать 427.5 Kb.
|
|
Заключение Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными средствами является их оптимизация. Оптимизация денежных средств представляет собой процесс выбора наилучших форм в организации с учетом условий и особенностей осуществления ее хозяйственной деятельности. Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла организации и обеспечивает рост объемов производства и продажи продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, продаже готовой продукции, положении организаций на рынке и т.п. Даже у организаций, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Объектом исследования является деятельность организации ООО «ООО «Связьстройсервис», деятельность которой направлена на получении прибыли за счет проектирования и строительства телекоммуникационной инфраструктуры. На основании проведенной организационно- экономической оценки деятельности организации можно сформулировать вывод, что за период исследования наблюдается отрицательная динамика количественных и качественных показателей деятельности организации, так как сокращаются объемы продаж, сокращается эффективность использования производственных ресурсов. Проведенный анализ формирования денежных потоков показал, что в организации в 2018г. формируется отрицательный чистый отрицательный поток, что способствует снижению остатка денежных средств за период 2018г. на 5 тыс.р. За период 2019 г. и 2020г. положительные и отрицательные потоки равны, в 2019 г. в размере 4083 тыс.р., а в 2020г. в размере 8483 тыс.р. Так как положительный денежный поток равен отрицательному денежному потоку остатков денежных средств, как начало года, так и на конец года, в балансе организации нет. За период 2018-2020 гг. наибольшее влияние на формирование денежного потока оказывает текущая и финансовая деятельность организации. Финансовая деятельность организации полностью представлена от движения денежных потоков по поступлениям и погашению кредитам и займам. Отрицательной тенденцией является, то, что за период исследования сокращаются денежные потоки от текущей деятельности и увеличиваются денежные потоки от финансовой деятельности организации. Поэтому организации необходимы мероприятия совершенствованию анализа и учета денежных средств. Повышение суммы чистого денежного потока исследуемой организации может быть обеспечено за счет осуществления следующих основных мероприятий: - совершенствование управления дебиторской задолженностью; - роста выручки за счет повышения урожайности; - увеличение высокорентабельных производств; -снижение суммы постоянных издержек организации; - повышение эффективности использования ресурсов (основных средств, трудовых ресурсов). Проведенное исследование подтверждает вывод о необходимости оптимизации денежных средств. ООО «Связьстройсервис» в работе предлагается сокращение уровня дебиторской задолженности. Размер высвобождаемых оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости дебиторской задолженности 10920 тыс.р., что следует рассматривать как позитивное явление, поскольку стала требоваться их меньшая сумма для обеспечения данного уровня текущей деятельности коммерческой организации, дополнительное привлечение оборотных активов в оборот - как негативное явление, так как для обеспечения данного уровня текущей деятельности коммерческой организации. Список использованных источников I Нормативно - законодательные документы 1.Гражданский кодекс Российской Федерации от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001. - №49, ст.4552. 2. Приказ Минфина России от 02.02.2011 № 11н Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)// Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2011 г. № 20336 3. Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций" (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) 4. Отчетность организации ООО «Связьстройсервис» за 2018-2020гг. II Учебно - методическая литература 5. Банк В.Р. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2018. –344 c. 6.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 224 c. 7.Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций)– Инфра-М, 2020. – 336с. 8. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. – М.: Эльга, Ника-Центр, 2020. – 155с. 9.Васильева Л. С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КноРус, 2019. - 880 c. 10.Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – 4-е изд, пераб. и доп.- М: КНОРУС, 2011.-880с. 11.Герасимова В. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. - М.: Кнорус, 2018. - 360 с. 12. Загородников С. В. Финансовый менеджмент. Краткий курс / С.В. Загородников. - М.: Окей-книга, 2018. - 176 c. 13.Истомин В. С. Методические аспекты анализа денежных потоков // Вестник Амурского государственного университета. Серия: Естественные и экономические науки. - 2017.- № 59. - С. 169 –175. 14.Ковалев В. В. Финансовый менеджмент. Теория и практика .- М.: Проспект, 2019. – 460 с. 15.Когденко В.Г. Экономический анализ . - М.: Юнити, 2019. - 176 c. 16.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности- М.: НИЦ Инфра-М, 2018. - 284 с. 17.Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков организации // Экономический анализ: теория и практика. 2018. №17. – С. 25-28 18.Сучкова Н.Ю., Сыроижко В.В. Методы оценки системы управления денежными потоками на предприятии // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2021. №3-2. – С. 15-20. 19. Шеремет А. Д., Козельцева, Е. А. Финансовый анализ.— М.: Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова, 2020. — 200 с. ПРИЛОЖЕНИЯ |