Анализ финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк». 1. Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка
 Скачать 274.5 Kb.
|
|
Содержание Введение 1. Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка 1.1 Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка 1.2 Методы оценки финансовой устойчивости банка 1.3 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка 2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк» ЗА 2011-2013 год 2.1 Общая характеристика ОАО «Сбербанк» 2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год 2.3 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 год Заключение Введение Финансовая устойчивость деятельности коммерческого банка занимает в экономическом анализе особое место. Самыми значимыми показателями деятельности банка является ликвидность и платежеспособность. Понятие «ликвидность» означает возможность своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих долговых, а так же финансовых обязательств перед контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, увеличением средств по активам и пассивам. Таким образом, если банк является не ликвидным, происходит отзыв лицензии Центральным Банком РФ. Это является самой распространенной причиной, по которой большинство банков становятся банкротами, при этом прекращают свою деятельность. Именно это влияет на то, что банки стремятся более серьезно подходить к оценке ликвидности и платежеспособности. Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т. е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него. Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д. К этому вопросу очень серьезно относится Центральный Банк РФ, ведь именно он контролирует деятельность коммерческих банков. Для контроля за ликвидностью и платежеспособностью были созданы некоторые нормативы ликвидности. Именно этим и обуславливается актуальность данной работы. Степень изученности проблемы Целью дипломной работы является разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости банка. Для достижения поставленной цели, в дипломной работе необходимо решить следующие задачи: раскрыть понятия финансовой устойчивости коммерческого банка; разобрать методики оценки финансовой устойчивости банка; дать оценку финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год; провести анализ финансовой устойчивости и ликвидности ОАО «Сбербанк России»; разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России»; определить экономический эффект от предложенных мероприятий. Объект исследования работы – ОАО «Сбербанк России». Предметом исследования выступает финансовое состояние ОАО «Сбербанк России», разработка и реализация его деятельности, улучшение его финансового состояния. Методы исследования – в результате исследований были использованы методы сравнения, коэффициентный. Практическая значимость дипломной работы заключается в формулировке перспектив развития финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России». Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе дипломной работы приводится теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, также даны основные понятия и методы оценки анализа устойчивости. Во второй главе на примере отделения ОАО «Сбербанк России» приводится анализ финансовой устойчивости. Дана общая характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его финансового состояния. В третьей главе дипломной работы рассматриваются основные проблемы и пути повышения эффективности финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России». Таким образом, рассмотрим теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, в которых выделены методы оценки и факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка. 1. Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка 1.1 Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка Важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики является финансовая устойчивость. В деятельности коммерческого банка одной из значимых проблем является её обеспечение. Таким образом, когда коммерческий банк финансово устойчив, то перед другими банками он имеет преимущества в конкуренции. Так же, банк, который финансово устойчив, создает внешне благоприятную среду, не конфликтует с государством и обществом, уплачивает своевременно налоги в фонды, заработную плату служащим, возвращает своим кредиторам заемные средства. Можно сказать, что финансовая устойчивость банка – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это самостоятельность при проведении политики, так же, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для деятельности и ее постоянного расширения. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях. На сегодняшний день в России все большее возникает вопросов по поводу финансовой устойчивости банковской системы и банков - ее основных элементов. Значимость проблемы оценки финансовой устойчивости банков обусловлена огромной ролью банковской системы в процессе функционирования экономики страны, ее финансовой системы, государства и общества в целом1. Финансовая устойчивость отдельно взятой кредитной организации составляет основу устойчивости всей банковской системы, и является важной задачей ее развития. Устойчивость банковской деятельности проявляется в процессе выпуска в обращение наличных денежных средств, аккумуляции временно свободных денежных средств субъектов экономики, перераспределения аккумулируемых ресурсов в наличной и безналичной формах. Устойчивость банковской деятельности - это устойчивость развития денежного обращения, банковских услуг, предоставляемых в денежной форме. В устойчивой работе банка заинтересованы физические и юридические лица, другие банки и финансовые институты, государство. Функционирование банка имеет общественную значимость, в связи с чем, его устойчивость определяется не только системой финансовых показателей, но и соответствием деятельности банка интересам общества. Следовательно, устойчивая деятельность банка как общественного института – это его развитие в соответствии с общественными интересами.1 По нескольким критериям можно рассмотреть устойчивости банковской системы. В соответствии с ними выделяют виды устойчивости банковской системы: финансовая; экономическая; политическая; моральная; операционная; во времени; кадровая; организационная. Кроме вышеуказанных типов устойчивости, так же встречаются такие, как: сбалансированная и с неустойчивым равновесием; постоянная и меняющаяся, быстро развивающаяся; равномерно развивающаяся и неравномерно развивающаяся устойчивость; постоянно и часто меняющаяся устойчивость; общественно полезная и эгоистичная1. Нестабильность экономики страны является основной проблемой устойчивости, ее реального сектора прежде всего, а также нестабильностью на современных рынках. Многочисленные и разнообразные факторы, тесно взаимосвязанные между собой и по-разному влияющие на жизнедеятельность коммерческого банка заставляют менять стратегию на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. Говоря о факторах устойчивости коммерческого банка необходимо классифицировать их следующим образом: По способу возникновения Внешние и внутренние По времени действия Постоянные и форс-мажорные По степени важности результата Основные и второстепенные По структуре Простые и сложные По направлению влияния Положительные и отрицательные По содержанию Политические, экономические, социальные и организационные2 Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение - одна из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Таким образом, если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам. Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»: финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности; положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала; первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам; под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Но в целом, специалисты в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности. Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки: Первый признак - категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков1. Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость. Третий признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это динамическая категория, представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. В целом, управление экономической устойчивостью коммерческого банка состоит из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка1. Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях. 1.2 Методы оценки финансовой устойчивости банка Для оценки финансовой устойчивости банка на сегодняшний день существует несколько методик, которые применяют как в отечественной, так и в зарубежной практике. Чаще всего применяют такие, как: методология разработанная Центральным Банком РФ; методика оценки финансовой устойчивости В.С. Кромонова; метод с использованием американской системы CAMELS.1 Методика оценки финансовой устойчивости, разработанная Центральным Банком, приведена в Указании Центрального Банка РФ от 30.04.2009 № 2005 – У «Об оценке экономического положения банков» Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется анализом таких факторов, как капитал; ликвидность; активы; качество управления. Еще одной методикой оценки является отечественная методика В.С. Кромонова, которая нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы по счетам второго порядка, данные, которые группируются в экономически однородные группы: уставный фонд, собственный капитал, обязательства до востребования, суммарные обязательства, ликвидные активы, работающие активы, защита капитала. Таблица 1.1 - Упрощенная методика расчета коэффициента надежности банка по методике В. С. Кромонова
Представить в виде таблицы К1 – генеральный коэффициент надежности: показывает на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом; К2 – коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов; К3 – кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств; К4 – генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок; К5 – коэффициент защищенности капитала: показывает, на сколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании; К6 – коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует способность капитализировать полученную прибыль; Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%. Далее рассчитывается индекс надежности. Его максимальная величина надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк. Весьма распространена в современной банковской практике методика оценки CAMEL , представляющая собой рейтинговую систему оценки кредитной организации. Методика CAMEL является эффективным инструментом банковского надзора и предназначена для выявления и раннего предупреждения проблем в деятельности кредитной организации. Методика CAMEL имеет иерархическую структуру, предполагающую разделение общей надежности банка на 5 основных компонент: Capital adequacy (достаточность капитала); Asset quality (качество активов); Management (качество управления); Earnings (доходность); Liquidity (ликвидность). Каждый компонент оценивается по пятибалльной системе (1 - здоровый, 2 - удовлетворительный, 3 - посредственный, 4 - критический и 5 - неудовлетворительный), и на основе их значений вычисляется итоговый показатель. Методика CAMEL применяется для исследования уровня стабильности, как отдельных субъектов финансового сектора, так и финансовой системы любой страны в целом. Во втором случае оценивается достаточность капитала, качество активов и другие компоненты методики CAMEL по банковской системе (финансовому сектору) в целом. Главное достоинство такой системы это то, что она представляет собой стандартный метод оценки банков, рейтинги по каждому показателю указывают направление действий для их повышения, комплексная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. Так же у метода оценки CAMEL имеются свои недостатки. Такие, как то, что она основана на субъективной оценке, именно это влияет на качество конечного результата. Результат будет зависеть от профессионализма представителей надзорных органов. Действующая система анализа финансовой устойчивости оценивает его текущее финансовое положение и проецирует его на ближайшую перспективу. При этом используются следующие общие методы анализа: горизонтальный анализ, представляющий собой сравнение каждой позиции плана (программы) с предыдущим периодом; трендовый анализ, который сравнивает каждую позицию плана с рядом предшествующих периодов и устанавливает основную тенденцию динамики показателей. На его основе формируются возможные значения анализируемых показателей в будущем при условии сохранения прошлых тенденций. Однако сохранение данных условий обычно не происходит и поэтому использование трендового анализа не всегда обосновано при разработке стратегии развития финансовой устойчивости предприятия; вертикальный анализ, то есть структурный анализ итоговых финансовых показателей деятельности предприятия в отчетном периоде, который определяет пропорции между показателями и выявляет влияние их на общий результат. Это позволяет выявить влияние каждого показателя на конечную финансовую результативность (при этом дефицит влияния одного показателя замещается влиянием другого). Ограниченность вертикального анализа состоит в том, что он показывает лишь величину данного замещения и не указывает при этом допустимые пределы ее вариаций, которые являются одним из ключевых моментов при анализе финансовой устойчивости предприятия; сравнительный анализ, который оперирует пространственными характеристиками финансовых результатов и основывается на анализе сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия, его дочерних фирм, подразделений. Он также включает в себя межхозяйственный анализ показателей предприятия, их сопоставление с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными. Слабой стороной сравнительного анализа является сложность (а иногда и невозможность) выбора объекта для сравнения, а также то, что для каждого предприятия существует своя специфика идеальных финансовых результатов, которая определяется целями его создания и условиями функционирования, что не учитывается в рамках сравнительного анализа; факторный анализ, который основывается на детерминированных или стохастических приемах исследования и устанавливает влияние отдельных факторов, являющихся причинами результативного показателя. Факторный анализ может быть либо прямым, либо обратным. Прямой факторный анализ основан на разбиении результативного показателя на составные части, в то время как обратный соединяет отдельные элементы их влиянием на результативный показатель. Факторный анализ позволяет выявить элиминированное влияние финансовых элементов на финансовую устойчивость предприятия, точность которого зависит от того, какие факторы включены в модель исследуемой функциональной зависимости. При этом по отдельным факторам сложно получить информацию, а некоторые факторы могут быть вообще неизвестны, поэтому в моделях факторной зависимости используется слагаемое - свободный член, определяющий процент неучтенных факторов На первый взгляд, данный процент может не учитывать допустимое множество факториальных признаков, однако среди этих факторов могут оказаться и главные факторы, оказывающие существенное влияние на будущее финансовое положение. В моделях факторного анализа не отражается приоритетность факторной зависимости не учтенных показателей и изменение динамики финансовых приоритетов во времени, скорость которого влияет на финансовую устойчивость предприятия более значительно, чем причинно-следственные связи факториальных и результативных признаков, сложившиеся в предыдущих периодах. Слабой стороной современного факторного анализа финансовой устойчивости предприятия является то, что он не учитывает данных приоритетов. |