Финансовое планирование 20. 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии в современных условиях

• Название: 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии в современных условиях
• Дата: 05.04.2023
• Размер: 0.68 Mb.
• Имя файла: Финансовое планирование 20.docx
• Тип: Реферат; #1038793
• страница: 3 из 10

Структура финансового плана организации

У любой организации есть доходы и расходы, которые по сути и составляют движение денежных средств. Управление потоками данных денежных средств, а также их планирование осуществляется за счет бюджетирования.

Бюджетирование – это управление бюджетом организации (всеми доходами и расходами), которое осуществляется за счет их распределения и корректировки.

Процесс бюджетирования необходим не только для предприятий, но он также полезен и для физических лиц. Причём последнее может влиять не только на собственный бюджет, но и выступать двигателем экономических программ на уровне государства.

Примером этому может служить то, что в России любой гражданин может предложить свои идеи о том, как и на что лучше потратить бюджетные средства государства.

Очень важно уметь правильно распределять все доходы и расходы, ведь от этого зависят результаты деятельности предприятия.

Цели бюджетирования:

1. 
   оценка состояния компании в настоящее время;
   
2. 
   планирование деятельности организации на основе показателей, характеризующих текущую деятельность;
   
3. 
   эффективное использование всех имеющихся ресурсов;
   
4. 
   анализ эффективности плановых проектов;
   
5. 
   развитие и дальнейшее укрепление положения предприятия;
   
6. 
   получение максимальных результатов деятельности организации;
   
7. 
   анализ всех затрат;
   
8. 
   наличие отработанной системы контроля исполнения плана сотрудниками;
   
9. 
   мотивация работников для достижения целей организации; 10) соблюдение законов и договорных обязательств.
   

В крупных организациях процессом бюджетирования занимаются специальные отделы. В маленьких организациях процессом бюджетирования занимаются непосредственно руководители.

Основной задачей бюджетирования является повышение эффективности управления финансами.

В каждой организации есть свои нюансы в системе бюджетирования, характерные для нее. Но тем не менее существуют основные функции бюджетирования, которые относятся к любой организации, вне зависимости от ее оборота, количества рабочего персонала и других характеристик. Основные функции бюджетирования представлены на рисунке 9.



Также стоит рассмотреть задачи, которые решаются с помощью бюджетирования.

1. 
   Повышение эффективности деятельности предприятия.
   
2. 
   Оценка результатов деятельности организации, а также поиск слабых сторон, для дальнейшей их корректировки.
   
3. 
   Планирование, которое составляется на основе текущих показателей.
   

Оптимальный период реализации планов считается 12 месяцев - 5 лет.

4. 
   Обоснование произведённых расходов и их оценка.
   
5. 
   Минимизация или устранение финансовых рисков.
   
6. 
   Оценка эффективности работы и уровня квалификации рабочего персонала.
   
7. 
   Установление коммуникационной среды внутри организации.
   
8. 
   Координация между отделами организации.
   
9. 
   Повышение квалификации и мотивация рабочего персонала.
   

Существует и такое понятие, как система бюджетирования. Система бюджетирования - совокупность отлаженных функций, которые направлены на повышение эффективности деятельности организации. Эффективная система бюджетирования позволяет быстро достигать целей, которые были поставлены руководством организации.

Управление бюджетированием включает в себя чётко скоординированную деятельность разных подразделений предприятия, которая необходима для повышения экономических показателей предприятия.

Преимущества, которые дает система бюджетирования.

Анализ текущей деятельности предприятия помогает понять, куда нужно развиваться компании.

Во время анализа различных показателей можно определить, где у предприятия проблемы и предложить пути их устранения.

Данная система позволяет оценить работу менеджеров организации.

За счет совместного решения поставленных задач на предприятии происходит улучшение взаимопонимания между сотрудниками.

Увеличение скорости подачи информации между отделами предприятия.

Планирование и распределение доходов и расходов – это отдельный этап в деятельности предприятия, который принято называть бюджетным циклом. Планирование и распределение доходов и расходов предприятия должно происходить регулярно на каждом предприятии.

Бюджетирование состоит из трех этапов: планирование, реализация, завершение.

1. 
   На первом этапе анализируются текущие показатели предприятия, находятся разные «слабые» в деятельности предприятия. На основе этого анализа составляется план на будущий период. При составлении плана необходимо учитывать не только текущие показатели, но и возможные риски, которые могут возникнуть в будущем.
   
2. 
   На втором этапе происходит реализация ранее составленного плана. В процессе выполнения плана, возможно внесение корректировок в него, если это необходимо.
   
3. 
   На этапе завершения подводятся итоги и анализ выполнения показателей плана с фактическими. На основе этого анализу можно судить об эффективности финансового планирование на предприятии.
   

Всю совокупность существующих бюджетов можно разделить на две главных вида:

операционный бюджет; финансовый бюджет.

В свою очередь, операционный бюджет состоит из следующих разделов:

доход от производства; прибыль от продажи товаров, услуг:

затраты на сырьё; оплата заработка служащих; амортизация; оплата налогов;

общие расходы касаемо ведения хозяйственной деятельности и

производственного процесса.

Финансовое бюджетирование представляет собой более сложную структуру и построено на прогнозе следующих составляющих:

1. 
   бухгалтерского баланса;
   
2. 
   отчёта о финансовых результатах; 3) отчёта о движении денежных средств; 4) потока собственного капитала.
   

Бюджет может быть составлен разными способами, к которым можно отнести следующие.

1. 
   Снизу-вверх. При таком способе информация собирается от нижнего уровня работников до руководителей. Вся собранная информация предоставляется руководству компании, затем анализируется и на основании ее составляется дальнейший план действий.
   
2. 
   Сверху вниз. В данном случае все происходит с точности до наоборот. Руководители составляют планы на будущий период и озвучивают их остальным сотрудникам, а те в свою очередь должны уже выполнить поставленные руководством задачи.
   
3. 
   Объединённый. Такой способ считается более эффективным, поскольку при его использовании в составлении плана на будущий период принимают одинаковое участи как руководители организации, так и рабочий персонал. Руководство составляет дальнейший план действий и во время реализации данного плана в него могут вноситься определенные корректировки по просьбе рабочего персонала, если это будет необходимо.
   

Составление бюджета достаточно трудоемкий процесс, тем более, когда речь идет о крупных организациях с большим оборотом и множеством отделов. В большинстве случаев формированием бюджета занимается либо руководство организации, либо финансовый отдел.

При составлении бюджета необходимо поэтапно выполнять определенные действия, не пропуская ни одно из них.

1. 
   На первом этапе следует изучить спрос на товар или услугу, который предлагает организация.
   
2. 
   Затем следует перейти к учету коммерческих расходов. Производится анализ коммерческих расходов и оценка их влияния на показатели организации. Наименее эффективные, не приносящие определенных результатов корректируются, заменяются на другие, либо совсем убираются.
   
3. 
   На следующем этапе составляется бюджет производственного процесса. Производится оценка используемого оборудования и техники.
   
4. 
   Затем вносятся управленческие расходы.
   
5. 
   На предпоследнем этапе составляется прогнозный отчёт по статьям баланса.
   
6. 
   Завершающим этапом является распределение денежных потоков между основной, финансовой и инвестиционной деятельностью компании.
   

При составлении бюджетирования необходимо проводить анализ не только текущих показателей, но и показателей за прошлые периоды. Это позволит оценить эффективность деятельности организации и понять направление ее движения.

Классификация бюджета движения денежных средств (БДДС) и бюджетирования доходов и расходов (БДР) представлены на рисунке 10.



Рисунок 10 – Классификация БДДС и БДР

Бюджет движения денежных средств показывает, сколько денег бизнес ожидает заработать и потратить в течение года. Бюджет движения денежных средств рассчитывает фактические покупки или Платежи наличными, сделанные или полученные. Бизнес использует денежный поток, чтобы оценить, сколько он заработает после стоимости расходов и увидеть, когда ему нужно будет занять деньги. Он также может использовать Бюджет движения денежных средств, чтобы оценить, когда он может погасить кредиты.

Каждый год бизнес должен пытаться составить бюджет движения денежных средств, чтобы оценить ожидаемый приток и отток денежных средств за год. Приток денежных средств - это все деньги, которые бизнес заработает в этом году, а отток денежных средств - это все деньги, которые он потратит. Бизнес, который рассчитывает потратить больше, чем зарабатывает, имеет проблему и должен найти более эффективный способ бюджета.

После каждого месяца и года важно смотреть на денежный поток. В отличие от бюджета движения денежных средств, поток денежных средств показывает фактическую сумму денег в и из бизнеса; Бюджет движения денежных средств, как правило, оценка. Денежный поток показывает изменение денежных средств от начала до конца года или месяца. Например, если бизнес начал месяц с 200000 рублей и закончил с 300 000 рублей, его денежный поток является положительным 100 000 рублей.

После того, как бизнес отслеживает свой приток и отток денежных средств в течение года, он может использовать Бюджет движения денежных средств для оценки того, как его денежный поток будет выглядеть на предстоящий год. Чистый денежный поток-это термин, используемый для описания соотношения денежных средств, заработанных и потраченных за определенный период времени. Знание того, сколько бизнес может ожидать, помогает ему принимать важные решения, например, инвестировать или нет в новые технологии.

Каждый хозяйствующий субъект имеет свою систему БДР в зависимости от выбора стратегии финансового планирования, а также от поставленных целей.

Составляются бюджеты для каждого подразделения и в целом для организации. Бюджетирование доходов и расходов - это согласованный между всеми структурными подразделениями план работы, объединяющий отдельные бюджеты и характеризующийся информационным потоком для принятия управленческих решений в области финансового планирования. В данном бюджете в совокупности учитываются плановая прибыль и денежные потоки.

Расчеты, которые проводятся в ходе формирования бюджета, помогают своевременно и полно определить объем денежных средств, необходимых для реализации принятых решений.

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Ниже приведена таблица, характеризующая хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР [23, c. 54].

Таблица 3 – Отражающие хозяйственные операции в БДДС и БДР

Операция	Отражается в БДДС		Отражается в БДР
Начисление амортизации	—	+
Переоценка ОС и ТМЦ	—	+
Недостачи ТМЦ	—	+
Курсовые разницы	—	+
Кредиты и проценты	+	—
Приобретение ОС	+	—
Затраты на кап. ремонт	+	—

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

Бюджет доходов и расходов состоит из нескольких категорий экономических показателей: доходы, расходы и прибыль.

Состав бюджета доходов и расходов представлен на рисунке 11.

Функции зависят от этапа формирования БДР. На первом этапе БДР это план финансовых операций на будущий период (год). На конец отчетного периода по БДР производится оценка бюджетирования за счет сравнения плановых показателей с фактическими.



Рисунок 11 – Состав бюджета доходов и расходов