Финансовое планирование 20. 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии в современных условиях
 Скачать 0.68 Mb.
|
Анализ существующей системы финансового планирования ООО «А ГРУПП»Главный финансовый план фирмы включает в себя операционный и финансовый бюджет (рисунок 17). Основная деятельность исследуемого объекта - логистика. Исходя из этого, операционный бюджет представлен бюджетами перевозок и издержками обращения. Операционный бюджет составляют для формирования отчета о прибылях и убытках.
Рисунок 17 - Система бюджетов в ООО «А ГРУПП» Планирование в организации начинают с формирования бюджета продаж. Бюджет продаж (БП) является основой в системе бюджетирования, потому что план продаж значительно влияет на все другие планы финансовой деятельности предприятия. В БП отражаются плановые объемы выручки в натуральном и стоимостном выражении. На общий объем продаж влияет спрос на логистические услуги «А ГРУПП», производственных возможностей его, от поставленных руководством целей (достичь безубыточности, заработать определенную прибыль, охватить сегмент рынка т. д.). Бюджет продаж формируется на основе спроса на логистические услуги ООО «А ГРУПП», географии перевозок, категорий клиентов, сезонных факторов, а также уровня инфляции. В обязательном порядке учитывается влияние уровня инфляции при планировании базисных цен. В ООО «А ГРУПП» составляются два вида бюджета: бюджет доходов и расходов; бюджет движения денежных средств. В бюджете доходов и расходов показываются плановые финансовые показатели деятельности предприятия. Составление бюджета движения денежных средств позволяет проводить анализ достаточности денежных средств в любом временном периоде для реализации проекта продаж услуг по транспортировке грузов. Бюджеты составляются на год с разбивкой по кварталам. Предприятие составляет бюджеты с целью определения возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. Задачи управления финансово-хозяйственной деятельностью: установление плановых размеров денежных средств и направлений их расходования; установление финансовых отношений с бюджетом, банками, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами; поиск путей наиболее рационального вложения капитала и его эффективного использования; осуществление контроля над использованием и расходованием денежных средств и другие. Бюджет доходов и расходов в ООО «А ГРУПП» утверждается директором. Следовательно, бюджет доходов и расходов дает возможность повысить эффективность финансовой деятельности предприятия по достижению поставленных целей. Эффективность всей деятельности зависит от рационального использования финансовых и трудовых ресурсов, в том числе и от снижения налоговых выплат в рамках закона. Бюджет денежных средств отражает движение денежных средств за конкретный период времени. За счет этого бюджета обеспечивается оперативное использование денежных средств на текущие операции. В бюджете движения денежных средств ООО «А ГРУПП» отражается сумма денежных средств, которые поступят на расчетный счет или в кассу. В таблице отражается и сумма денежных средств, и дата платежей поставщикам, заработной платы персоналу, процентов кредиторам, налогов и т.д. Бюджет доходов и расходов ООО «А ГРУПП» на 2021 год представлен в таблице 11. Согласно прогнозным данным по таблице 11, рост отрасли экономики, связанной с деятельностью предприятия ООО «А ГРУПП», составит около 6% в год. Допустим, что развитие рассматриваемого предприятия происходит равномерно, следовательно, рост показателей за каждый квартал планового периода составит около 1,5% относительно значения предыдущего периода. По данным таблицы 11 можно увидеть, что выручка за прогнозный период (2019 год) увеличится до 259031 тыс.руб., рост за каждый квартал составит около 1,5%. Чистая прибыль также увеличится за 2021 год до 19515 тыс.руб., что на 1348 тыс. руб. больше, чем в 2020 году. Таблица 11 - Бюджет доходов и расходов ООО «А ГРУПП» на 2019 г.
Также прогнозируется увеличение показателей расходов предприятия. К примеру себестоимость увеличится до 219157 тыс.руб., а коммерческие и управленческие расходы в плановом периоде составят 4122 тыс.руб. и 11740 тыс. руб. соответственно. Далее необходимо составить бюджет движения денежных средств (БДДС) (таблица 12). Данный бюджет означает план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, который отражает все результаты компании, показывает, нужно ли предприятию внешнее финансирование, а также способствует более точному определению объёмов внешнего финансирования. Таблица 12 – Бюджет движения денежных средств ООО «А ГРУПП» на 2021год
По данным бюджета движения денежных средств можно удобно проследить за различными видами поступлений и выплат. В данном случае, бюджет движения денежных средств, представленный в таблице, отражает продолжение прогнозного роста ООО «А ГРУПП» на 6%. Следующим этапом является составление расчетного баланса. Данный баланс представлен в таблице 13. В расчетном балансе ООО «А ГРУПП» на 2021 год были рассмотрены существенные статьи. По результатам данной таблицы наблюдается общее изменение всех показателей на планируемый 2021 год. Общая величина изменений составляет около 6%. Таблица 13 – Расчетный баланс ООО «А ГРУПП» на 2021 год
В ООО «А ГРУПП» договоры по транспортировке (перевозке) заключаются, в основном, на один год с возможным продлением срока. По каждому договору установлены графики оплаты поставок, графики поступления, получения займов и кредитов, а также по их погашению. Все эти графики являются базой для формирования БДР на год с разбивкой по кварталу. Выполнение БДР проверяют посредством бухгалтерского отчета. Вся система управления финансово-хозяйственной деятельностью происходит посредством программы Excel. Таким образом, по всей системе бюджетирования на анализируемом предприятии можно дать такую характеристику: информационной базы, которая имеется на данный момент в организации, не хватает для принятия управленческих решений, так как план, составляемый в программе Excel, и информация о фактическом исполнении бюджета, отраженная в бухучете, не всегда взаимосвязана по аналитическим признакам, поэтому возникают сложности при сравнении плановых показателей с фактическими. в ООО «А ГРУПП» не проводят детальное планирование и бюджетирование денежных потоков на среднесрочную и долгосрочную перспективу; нет единой базы плановой и фактической информации, что создает сложности при анализе фактических отклонений. Для проведения анализа фактические данные приходится вводить в программу Excel вручную, но при большом объеме договоров переносить детализированную информацию сложно. Следовательно, данная система является не эффективной. предприятие не может проводить ежедневное планирование по ряду позиций, таких как: погашение кредитов, уплата процентов по привлеченным кредитам, получение платежей по договорам. слабо развиты центры финансовой ответственности ООО «А ГРУПП», определяющие права и ответственность структурных подразделений за назначенные для них финансовые показатели, являющиеся составной частью внутрифирменного результата предприятия в целом. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||