инвестиции Кристина. 3 расчетная часть (вариант 23) 1 Исходные данные к расчетной части проекта
 Скачать 365.41 Kb.
|
|
. затраты, связанные с подготовкой земельного участка; Коб капиталовложения в рабочие машины и оборудование; Кзд капиталовложения в здания; Квс капиталовложения во вспомогательное оборудование; Ктр капиталовложения в транспортные средства; Кт.о капиталовложения в инструмент и технологическую оснастку, относимые в состав основных фондов; Кинв капиталовложения в производственный инвентарь; Ксоп сопутствующие капиталовложения. Укрупненно при выполнении проекта эти затраты можно принять на уровне 10 % от стоимости зданий и сооружений: Кзем.уч. = 0,1 × Кзд, (3.13) Общая величина капиталовложений в машины и оборудование может быть определена по формуле: Коб = Соб × (1 + kтр + kм + kф), (3.14) где Соб стоимость всех станков; kтр коэффициент, учитывающий транспортные расходы, kтр = 0,1; kм коэффициент, учитывающий расходы на монтаж оборудования, kм = 0,05; kф коэффициент, учитывающий устройство фундамента под оборудование (kф = 0). Капиталовложения во вспомогательное оборудование принимаются укрупненно в процентах от стоимости технологического оборудования (20 %). Капиталовложения в здания можно определить по формуле: Кзд = Sзд × Цзд, (3.15) где Sзд – общая площадь зданий и сооружений, м2; Цзд – цена 1 м2, принимается по рыночной стоимости на момент проведения расчетов. При выполнении расчетов цена 1 м2 принимается равной: – для производственных зданий – 340 долл. США за 1 м2; – для вспомогательных – 200 долл. США за 1 м2; – административных – 400 долл. США за 1 м2. Остальные слагаемые капитальных вложений в основные фонды определяются укрупненно в процентах от стоимости технологического оборудования. Строительство предприятия будет осуществляться в течение 2 лет, причем в 1 год инвестиции составляют 70 % всех капиталовложений (инвестиции идут на разработку архитектурного проекта, подготовку земельного участка, строительство зданий и сооружений и т.д.). Остальные вложения осуществляются во втором году в размере 30 % капиталовложений. Расчет стоимости оборудования представлен в таблице 3.7. Таблица 3.7 – Расчет стоимости оборудования
Результаты расчетов инвестиций в основной капитал представлены в таблице 3.8. Таблица 3.8 Инвестиции в основной капитал
3.6 Расчет текущих издержек на объем выпуска продукции Текущие издержки на объем выпуска продукции представляют собой сумму затрат предприятия на ее производство и реализацию. Все затраты приводятся к единому временному периоду, обычно одному году. Одновременно определяется полная себестоимость единицы конкретного наименования продукции. Для расчета полной себестоимости продукции используются следующие калькуляционные статьи расходов: сырье и материалы за вычетом возвратных отходов; покупные изделия, полуфабрикаты; основная заработная плата производственных рабочих; дополнительная заработная плата производственных рабочих; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда; общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы; прочие производственные расходы; коммерческие расходы. Затраты на сырье и материалы за вычетом возвратных отходов на единицу продукции определяются по формуле: См = Мм × kт-з × Цм Мо × Цмо, (3.16) где Мм норма расхода на единицу продукции, т/шт.; Цм цена единицы массы материала, тыс. р. (300 долл.); kт-з коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов (kт-з = 1,1); Мо отходы материала при изготовлении единицы продукций, т/шт.; Цмо цена отходов материала (принимается по текущим справочным ценам биржи или из других справочных источников), р. (80 долл.). См = 15 * 1,1 *300 * 2,1 - (8 * 80 * 2,1) = 9051 р. На весь выпуск продукции 9051 *1100/1000 = 9956,1 р. При выполнении расчетов цена единицы массы материала принимается равной 300 долл. США. Цена отходов материалов (принимается по текущим справочным ценам биржи) в размере 80 долл. США. Стоимость вспомогательных материалов определяем по формуле: Свсп = Мвсп × Цвсп (3.17) Цена вспомогательных материалов принимается равная 200 долл. США. Свсп = 200 * 2,1 * 0,3 = 126 р. На весь выпуск продукции 1100 * 126 / 1000 = 138,6 р. Расходы по приобретению покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов определяем по формуле: Сп = Сп.ед. ×N, (3.18) где Сп.ед. стоимость исходных данных (в % к См – 39%). Сn = 39 * 9051 / 100 = 3529,89 р. На весь выпуск продукции 1100 * 3529,89 / 1000 = 3882,88р. Расчет затрат на топливо и энергию на технологические цели при выполнении этого проекта производится в процентах от стоимости материалов (4 % к См). Ст = 0,04 * 9051 = 362,04 р. Величину заработной платы производственных рабочих следует определить укрупненно, на основании величины тарифной ставки первого разряда, которая сложилась в промышленности на момент выполнения курсового проекта. Основная заработная плата производственных рабочих рассчитывается по формуле: Сз.осн = МТСср × Чосн × р, где МТСср – средняя месячная заработная плата основных рабочих, тыс. р.; Чосн – численность рабочих, непосредственно занятых выполнением производственных операций, чел; р – количество месяцев, принимаемых для расчета (12). Месячная тарифная ставка 1-го разряда на 10.01.2020 г. составляет 41 рубль. В соответствии с ЕТКС Республики Беларусь, основным рабочим присваивается 5 разряд (тарифный коэффициент 1,73), вспомогательным – 3 разряд (тарифный коэффициент 1,35). Сз.осн = (41 *1,73* 12) / 1000 = 0,85 руб. Сз.всп. = (41 * 1,35 * 12) / 1000 = 0,66 руб. Супр.цех. = (41 * 4,26 * 12) / 1000 = 2,10 руб. Супр.пред = (41 * 4,88 * 12) / 1000 = 2,40 руб. Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной (принимается в размере 15 %). Дз.осн = 0,85 * 0,15 = 0,13 руб. Дз.всп = 0,66 * 0,15 = 0,10 руб. Дупр.цех = 2,10 * 0,15 = 0,31 руб. Дупр.пред = 2,40 * 0,15 = 0,36 руб. Выплаты стимулирующего, компенсирующего характера определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы (принимается в размере 15 %). Вст.осн. = (0,85 + 0,13) * 0,15 = 0,15 руб. Вст.всп. = (0,66 + 0,10) * 0,15 = 0,11 руб. Вст.упр.цех = (2,10 + 0,31) * 0,15 = 0,36 руб. Вст.упр.пред. = (2,40 + 0,36) * 0,15 = 0,41руб. Суммарный фонд заработной платы (ФЗП) основных рабочих на год определяется как сумма всех вышеперечисленных составляющих. ФЗП.осн = 1,13 * 709 = 801,2руб. ФЗП всп = 0,87 * 708 = 616,0 руб. ФЗП упр.цех. = 2,77 * 213 = 590,0 руб. ФЗП упр.пред. = 3,17 * 319 = 1011,2 руб. ФЗП общ = 3018, 4 руб. Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции рассчитывается по формуле: Сз.осн = ФЗП / N (3.20) где ФЗП – фонд заработной платы; N – годовой объем производства. Сз.осн = 3018,4 / 550 = 5,49 руб. Сз.осн = 3018,4 / 1100 = 2,74 руб. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда. В эту статью включаются предусмотренные законодательством отчисление органам соцстраха (в настоящее время это 34 %) и госстраха (1 %) от фонда оплаты по труду: Со = ФЗП × Фз / 100, (3.21) где Фз – процент отчислений. Со = 3018,4 * ((34+1)/100) = 1056,43 руб. Общепроизводственные расходы (Собщепр) включают следующие две части: 1) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования; 2) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) подразделяются на следующие виды затрат: амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента; эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт); ремонт оборудования и транспортных средств; внутризаводское перемещение грузов; износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений; прочие расходы. Для того чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат. В работе вычисляем только амортизацию. Остальные затраты с этой группы принимаются в размере 15 % от суммы амортизации. Величина годовых амортизационных отчислений оборудования, подъемно-транспортных средств и технологической оснастки определяется на основе годовых норм амортизации и первоначальной стоимости соответствующих элементов основных средств по формуле: F = Фбj × Наj + Фбi × Наi + Фбt × Наt,(3.21) где Фбj – балансовая стоимость (основных и вспомогательных) машин и оборудования, тыс. р.; Фбi – балансовая стоимость технологической оснастки, тыс. р.; Фбt – балансовая стоимость транспортного оборудования, тыс. р.; Наj – годовая норма амортизации рабочих машин и оборудования; Наi – годовая норма амортизации технологической оснастки; Наt – годовая норма амортизации транспортного оборудования. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включают следующие группы затрат: оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами), а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления; амортизация зданий, сооружений, инвентаря; содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря; расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство; расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда техники безопасности; прочие расходы. Амортизация зданий и сооружений определяется по формуле: А = Кзд × На.зд., (3.22) где Кзд – капиталовложения в здания; На.зд. – норма амортизации зданий. А = 8094,98 * (1,5 / 100) = 121,42 р. Остальные затраты с этой группы – 10 % от амортизации зданий и сооружений. Общехозяйственные расходы (Собщехоз) (при проведении расчетов по данному проекту) включают следующие группы затрат: оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием; административные расходы; расходы по содержанию заводского транспорта. Административные расходы включают в себя связь, телефонные и почтовые расходы и т. д. (принимаются в размере 5 % от материальных затрат). Расходы по содержанию заводского транспорта принимаются в размере 15 % от стоимости транспорта. Коммерческие расходы включают в себя расходы на рекламу, участие на выставках, маркетинг и т. д. Прочие отчисления и налоги, включаемые в себестоимость, включают платежи за землю, налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу, налог за размещение отходов производства и другие экологические платежи, налог на недвижимость. В рамках данного проекта рассчитывается только налог на недвижимость. Остальные налоги принимаются в размер 0,1 % от заработной платы производственных рабочих. Налог на недвижимость составляет 2 % от остаточной стоимости основных фондов: Ннедв = Фост × Кнедв / 100, (3.23) где Фост – остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода; kнедв – годовая ставка налога на недвижимость. Ннедв = ( 16112,72 – 923,22) * 0,02 = 303,79 р. Полные производственные издержки (Сп) представляют собой сумму всех элементов. Себестоимость единицы продукции определяется по формуле: Сед.пр = Сn / N (3.24) Результаты расчета себестоимости продукции годового выпуска представлены в таблице 3.9. Таблица 3.9 – Годовые издержки на производство продукции
Продолжение таблицы 3.9
Сед = 11797,1 / (1100 / 2) = 21,45 тыс. р. При 50 % использовании производственной мощности. Сед = 19979,4 / 1100 = 18,16 тыс. р. При 100 % использовании производственной мощности. По результатам расчета издержек на годовой объем производства при 100-процентном использовании производственных мощностей построена круговая диаграмма, отражающая структуру себестоимости продукции (рисунок 3.1).  Рисунок 3.1 – Структура себестоимости продукции Анализируя структуру себестоимости данной продукции, можно сделать вывод, что общепроизводственные расходы занимают наибольшую долю в себестоимости продукции по отношению к другим статьям расходов. 3.7 Потребность в оборотном капитале В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, образования незавершенного производства, а также средства для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются методом прямого счета. В составе производственных запасов при выполнении курсового проекта рассматриваются следующие элементы: – основные материалы; – вспомогательные материалы; – топливо; – полуфабрикаты. Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле (для основных и вспомогательных материалов): Н = Зт × Ц + Зстр × Ц, (3.25) где Зт – величина текущего запаса, т; Ц – стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов, тыс. р.; Зстр – величина страхового запаса, т. Величина текущего запаса определяется по формуле: Зт = Рс × Тн, (3.26) где Рс – среднесуточное потребление материалов, т; Тн – норма текущего запаса в днях (составляет половину интервала поставки). В данном курсовом проекте предполагается интервал между поставками 10 дней. Величина страхового запаса определяется по формуле: Зстр = Рс × То, (3.27) где То – норма страхового запаса, количество суток, на которые создается страховой запас (составляет половину нормы текущего запаса в днях). Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле: Ре = G / Тп,(3.28) где G – потребление материала в планируемом, периоде, в год; Тп – продолжительность планируемого периода (год – 360 дней). Pе = (15*1100) / 360 = 45,8 руб. Зт = 45,8 * 5 = 229 руб. Зстр = 45,8 * 2,5 = 114,5руб. Н = 229 * 0,693 + 114,5 * 0,693 = 238,01 руб. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов определяется по формуле: КО = 360 / (Тн + То) (3.29) КО = 360 / (5+2,5) = 48 руб. Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства: Ннез = Кн × (N / 360) × Cед. пр. × Тц, (3.30) где Cед.пр. – себестоимость единицы продукции; Тц – длительность производственного цикла; N / 360 – количество произведенной продукции в сутки; Кн – коэффициент нарастания затрат. Коэффициент нарастания затрат: Кн = (МЗ / N + Cед.пр) / 2 × Cед.пр, (3.31) где МЗ / N – материальные затраты на единицу продукции. Кн = 0,806 руб. Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5-1,0. Длительность производственного цикла в днях (Тц) рассчитывается на основе нормативной трудоемкости (Т), продолжительности рабочего дня и количества смен в день: Тц = Т / 2 / 8 × 360 / 252, (3.32) Тц = 2600 / 2 / 8 * 360 / 252 = 232,14 руб. Ннез = 0,806 * (550/360) * 21,45 * 232,14 = 6129, 91руб. Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции определяется по формуле: Нгот = N / 360 × Cед. пр. × Рд, (3.33) где Рд – время на оформление документов, подготовке продукции к отправке (5 дней). Нгот = 550/360 * 21,45 * 5 = 163,85 руб. Полная потребность в оборотном капитале определяется по формуле: ОБс = Нпр + Ннез + Нгод, (3.34) ОБс = 171,91 + 6129,91 + 163,85 = 6465,67 тыс.р. Результаты расчетов потребности в оборотном капитале представлены в таблице 3.10. Таблица 3.10 – Потребность в оборотном капитале, тыс. р.
Графически структура нормируемой части оборотного капитала представлена на рисунке 3.2.  Рисунок 3.2 – Структура нормируемой части оборотного капитала В структуре нормируемой части оборотного капитала наибольшую долю составляет незавершенное производство. 3.8 Расчет полных инвестиционных затрат На основании результатов таблиц 3.8 и 3.10 строится таблица 3.11. Таблица 3.11 – Полные инвестиционные затраты В тысячах рублей
3.9 Определение финансовых результатов основной деятельности предприятия В процессе проектирования, в конечном счете, необходимо установить отпускную цену на продукцию. На практике используются различные методы установления цен. Рассмотрим метод «издержки плюс прибыль». Метод «издержки плюс прибыль» означает, что общие издержки, рассчитанные на единицу продукции, увеличиваются на определенный процент рентабельности путем прибавления к цене рассчитанной величины прибыли. При этом прибавляется и величина косвенных налогов. Расчет цены выполняется по формуле: Ц = Сед.пр. + Пед + Нкосв, (3.35) где Сед.пр. – полная себестоимость единицы продукции, тыс. р.; Пед – прибыль, тыс. р.; Нкосв – косвенные налоги, тыс. р. Прибыль определяется по формуле: Пед = Сед.пр. · Р / 100, (3.36) где Р – рентабельность продукции (15 %). Пед = 21,45 * 0,15 = 3,22 руб. Косвенные налоги включают в себя налог на добавленную стоимость (20 %). Ц = 21,45 + 3,22 + (0,2 * 21,45) = 28,96 руб. Далее производится расчет выручки; суммы косвенных налогов (налога на добавленную стоимость); определяется балансовая Пб и налогооблагаемая Пно прибыли от производства и реализации продукции; рассчитывается налог на прибыль. Результаты финансовой деятельности предприятия сводим в таблицу 3.12. Таблица 3.12 – Расчет налогов и результатов финансовой деятельности, тыс. р.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||