Налоговое право. мы это налоговое не перевернем что ли. 4. Понятие налога и сбора, их правовые признаки. Принципы налогового права

• Название: 4. Понятие налога и сбора, их правовые признаки. Принципы налогового права
• Анкор: Налоговое право
• Дата: 19.02.2023
• Размер: 206.59 Kb.
• Имя файла: мы это налоговое не перевернем что ли.docx
• Тип: Закон; #945673
• страница: 1 из 15

1. Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.

2. Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.

3. Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

4. Понятие налога и сбора, их правовые признаки.

5. Принципы налогового права.

6. Действие налогового законодательства во времени.

7. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах по НК: правовые последствия.

8. Виды налогов и основания их классификации.

9. Элементы налогообложения.

10. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

11. Участники налоговых правоотношений.

12. Специальные налоговые режимы.

13. Налогоплательщик: правовой статус.

14. Налоговые агенты: правовой статус.

15.Взаимозависимые лица: правовой статус.

16. Представительство в налоговых правоотношениях.

17. Налоговые органы: правовой статус.

18. Объекты налогообложения.

19. Реализация товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

20. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

21. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

22. Порядок исчисления налогов.

23. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговая льгота.

24. Общие вопросы исчисления налоговой базы.

25. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

26. Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.

27. Инвестиционный налоговый кредит.

28. Требования об уплате налогов и сборов.

29. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

30. Залог и поручительство как способы обеспечения обязательств по уплате налогов.

31. Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.

32. 3ачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

33. Налоговая декларация.

34. Налоговый учет и контроль: общая характеристика.

35. Истребование документов при проведении налоговой проверки.

36. Камеральная налоговая проверка.

37. Выездная налоговая проверка.

38. Истребование документов (информации) о налогоплательщиках или информации о конкретных сделках.

39. Выемка документов и предметов.

40. Оформление результатов налоговой проверки.

41. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

42. Налоговая тайна.

43. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.

44. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

45. Взыскание налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщиков-организаций.

46. Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций.

47. Взыскание налогов, сборов или пени за счет имущества налогоплательщиков - физических лиц.

48. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.

49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.

50. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

51. Участие Министерства финансов РФ в налоговых правоотношениях.

52.Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

53. Налоговое планирование: понятие и его формы. Налоговая минимизация и оптимизация.

54. Лица, содействующие налоговому администрированию.

55. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

56. Нарушение банками обязанностей, предусмотренного законодательством о налогах и сборах.

57. Налоговые преступления.

58. Налоговые споры: понятие и классификация.

59. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.

60. НДФЛ: правовой режим.

61. Земельный налог: правовой режим.

62. Налоговая политика государства как объект правового регулирования.

63. Место и роль налогового права в системе российского права.

64. Актуальные вопросы взаимодействия налогового права с другими отраслями права.

65. Актуальные проблемы предмета налогового права.

66. Источники налогового права.

67. Актуальные проблемы правового регулирования налоговых отношений.

68. Субъекты налогового права и участники налоговых правоотношений.

69. Правовое регулирование налогово -правовых санкций.

70. Правовые основы организаций налогового контроля в РФ.

71. Налоговый контроль: понятие, виды, особенности.

72. Налоговый контроль, осуществляемый органами исполнительной власти общей компетенции в РФ.

73. Формы и методы налогового контроля, их правовое регулирование.

74. Налоговые правоотношения: их особенности.

75. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права.

76. Актуальные проблемы совершенствования налогового законодательства.

77. Налоговая компетенция Российской Федерации.

78. Налоговая компетенция субъектов РФ.

79. Органы налогового администрирования, их система, задачи, функции.

80. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

81. Понятие и роль налогов в Российской Федерации.

82. Правовое регулирование неналоговых доходов бюджета.

83. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

84. Налоги как финансово-правовая категория и их классификация.

85. Основные элементы налогообложения по российскому законодательству.

86. Понятие и предмет налогового права.

87. Налоговое право в системе российского права.

88. Налоговые правоотношения: их особенности.

89. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права.

90. Основные направления реформирования налогового законодательства в РФ.

91. Субъекты налоговых правоотношений по российскому законодательству.

92. Налоговые органы в РФ и правовые основы их деятельности.

93. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений по российскому законодательству.

94. Правовое регулирование местных налогов и сборов.

95. Актуальные проблемы налогообложения организаций.

96. Правовое регулирование налогообложения физических лиц.

97. Правовое регулирование государственной пошлины.
1. Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.

Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджетных и внебюджетных фондов) необходимых ему для выполнения соответствующих функции (социальной, обороной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и другие).

Как составная часть экономических отношений, налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, потребностями поступательного развития общества.

Необходимость налогов вытекает из функции и задач государства. У государства, нет других приемлемых методов, обеспечить себе доход в условиях рынка.

В общем производстве учитывают хозяйственные объекты (организации, предприятия, фирмы) наемные работники, государства. Годовая валовая стоимость всех товаров и услуг, созданных на территории страны, и составляет стоимость созданного в стране ВВП. Таким образом, ВВП является суммой конечной продукции всех производителей и включает в себя оплату труда и социальные отчисления, валовую прибыль, включая предпринимательский доход и амортизационные отчисления, налоги и сборы.

Налогообложение имеет свои пределы. Под налоговым пределом обычно понимают достижение такой доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, при которой ее дальнейшее увеличение влечет за собой резкое обострение экономических и социальных противоречий. Оно может проявляться в открытых политических конфликтах и волнениях, вызванных налоговой реформой, неподчинении налоговым властям, в бегстве от уплаты налоговых обязательств и т.п. В условиях чрезвычайных обстоятельств (войны) уровень налогового предела значительно повышается.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или опер управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и мун обр.

Источник налога - национальный доход, новая стоимость, созданная в производстве трудом, капиталом, природными ресурсами. Налоги служат инструментом аккумулирования части новой стоимости, которая становится собственностью государства.

Особенности налогов, вытекающие из определения:

1. Тесная связь налогов с государственной властью

2. Принудительный характер платежей, осуществляемых на основе законодательства.

3. Участие в экономических процессах общества.

Налоги и сборы являются одним из источников формирования федерального, регионального и местного бюджетов и внебюджетных фондов. Изъятие гос в пользу общества определенной части стоимости ВВП в виде обязательного взноса и составляет сущность налога.

№1 Функции налогов

Развитие налоговых систем исторически определили 4 основные функции:

1. Фискальная (бюджетная) 2. Контрольная 3. Распределительная 4. Социальная

Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для оборонных, социальных, природоохранных и других функций. Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и централизованного государства превращает само государство в крупнейший экономический субъект.

Контрольная функция состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря этой функции оценивается эффективность, обеспечивается контроль финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

В распределительной функции выделяют 2 вида подфункции:

- стимулирующая подфункция, (реализуется через систему льгот, исключений, преференций, увязываемых с льготообразующими признаками объекта). Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки в целях поощрения процессов, которые необходимы и выгодны обществу, и в «душении налогами» деятельности в нежелательных сферах.

- Подфункцию воспроизводственного назначения (её несут в себе платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в дорожные фонды, на воспроизводство минерально-сырьевой базы и лесной доход, эти налоги имеют четкую отраслевую принадлежность).

Социальная функция налогов проявляется в поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

2. Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.

3. Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
4. Понятие налога и сбора, их правовые признаки.

Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).

Признаками налога являются:

1) общеобязательный характер. Статья 57 К РФ устанавливает, что платить законно установленные налоги и сборы обязан каждый. В соответствии с этой установкой НК РФ (в ред. от 30 декабря 2004 г.) (далее - НК РФ), нпа субъектов РФ и муниципальных образований закрепляют жесткий перечень налогов, начислять и уплачивать которые обязаны все налогоплательщики, определенные законом. Ни один налогоплат. не может быть освобожден от обязанности уплачивать законно устан. налоги;

2) индивидуальная безвозмездность. За счет налогов происходит финансирование всей деятельности государства, но при этом конкретное физическое или юр лицо, начисляющее и уплачивающее определенный налог, какого-либо возмещения в виде получения имущества, имущественных или неимущественных прав не получает. Именно в этом основное отличие налога от сбора: сбор уплачивается за совершение государственными органами определенного действия, таким образом лицо, уплачивающее сбор, получает вполне ощутимое возмещение оплаченной суммы в виде оказанных услуг;

3) денежная форма. Налоги взимаются в форме денежных средств, принадлежащих организациям или физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;

4) публичный характер. В соответствии со ст. 57 К РФ каждый обязан платить законно устан. налоги и сборы.

5) нецелевой характер. Основной целью налогообложения является обеспечение деятельности государства и (или) муниципального образования в целом. Указанный признак налогов вытекает из ст. 35 Бюджетного кодекса РФ в которой установлен принцип общего (совокупного) покрытия расходов. Данный принцип, в свою очередь, означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Доходы бюджета и поступления из источников финансирования его дефицита не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета, за исключением доходов целевых бюджетных фондов, средств целевых иностранных кредитов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюдж системы РФ. В соответствии с этими налогами покрываются не какие-либо отдельные расходы гос (например, на содержание армии), а все расходы в целом.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предостав определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Основные отличия сборов от налогов.

1. Индивидуальная безвозмездность. Налоги индивидуально безвозмездны; встречное удовлетворение для частного лица не предусматривается. Сборы уплачиваются в связи с оказанием их плательщику государством некоторых публично-правовых услуг, в которых плательщик индивидуально заинтересован (выдача лицензий, регистрационные действия, обеспечение правосудием, совершение нотариальных действий).

2. Свобода выбора. При уплате сборов большое значение имеют свободное усмотрение плательщика, его мотивация, стремление вступить в публично-правовые отношения с государством.

3. Компенсационный характер. Налог уплачивается для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Целевое назначение сбора – компенсировать дополнительные издержки государства на оказание плательщику индивидуально-конкретных услуг публично-правового характера.

4. Ограниченный состав элементов. Налог считается установленным лишь тогда, когда исчерпывающе определены налогоплательщики и все перечисленные в НК элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и т.д.). При установлении сборов согласно НК их плательщики и элементы обложения определяются применительно к конкретным сборам. КС РФ указал, что вопрос о том, какие именно элементы обложения сбором должны быть закреплены в законе об этом сборе, решает сам законодатель, исходя из характера данного сбора.

5. Разовый характер уплаты. Уплата налога предполагает определенную регулярность, систематичность, периодичность. Сборы носят разовый характер, уплачиваются в строго определенных ситуациях.

6. Предварительный характер уплаты. Если объект налога как юридический факт особого рода возникает у налогоплательщика до исполнения налоговой обязанности, то объект сбора как право на юридически значимые действия со стороны гос-ва – уже после уплаты сбора.

7. Соразмерность масштабам оказываемых публичных услуг. Размер налога зависит от платежеспособности налогоплательщика; с изменением налоговой базы он изменяется. Размер сбора одинаков для всех плательщиков, в отношении которых государством совершаются одинаковые действия. Этот размер определяется не индивидуальными характеристиками объектов обложения, а масштабом оказываемых услуг.

8. Отсутствие штрафных санкций. Неуплата налога влечет за собой принудительное изъятие недоимки и пени, а также привлечение налогоплательщика или иных субъектов к налоговой ответственности. При неуплате сбора государство отказывает плательщику в совершении юридически значимых действий без применения какого-либо рода санкций.

5. Принципы налогового права.

Основные принципы налогового законодательства Российской Федерации закреплены в ст. 3 НК:

1. Принцип всеобщности налогообложения — каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

2. Принцип равенства налогообложения — предполагается равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом.

3. Принцип справедливости — учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать налог при обязательности каждого участвовать в финансировании расходов государства.

4. Принцип соразмерности, или экономической сбалансированности, — учитывается сбалансированность интересов налогоплательщика и казны государства.

5. Принцип отрицания обратной силы закона — законы, изменяющие размеры налоговых платежей, не распространяются на отношения, возникшие до их принятия.

6. Принцип однократности налогообложения — один и тот же объект может облагаться налогом одного вида и только один раз за определенный законом период налогообложения.

7. Принцип льготности налогообложения — налоговые законы должны иметь правовые нормы, устанавливающие для отдельных и (или) определенных групп налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц льготы по налогам, облегчающие налоговое бремя.

8. Принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства — каждый из участников налоговых правоотношений имеет право на защиту своих законных прав и интересов в установленном законом порядке.

9. Принцип недискриминационности — налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться по-разному исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных различий между налогоплательщиками. Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 3 НК РФ не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
6. Действие налогового законодательства во времени.

Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.

Федеральные законы, вносящие изменения в НК в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов РФ и акты представительных органов муниципальных образований, вводящие налоги и (или) сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу.

Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.