Кейс. Бизнес-планирование в строительной сфере ооо. А. Ю. Степанова Нормоконтролер
 Скачать 1.58 Mb.
|
|
3.2 Оценка затрат и эффективности влияния мероприятий на конкурентоспособность ООО «Экономжилстрой» на рынке строительных услуг Выше была описана технология производства пеноблоков. Для организации производства пеноблоков для цеха потребуется, прежде всего, помещение. Предприятию понадобится производственное помещение общей площадью 150 кв. м. Расчет затрат на аренду представлен в таблице 3.11 Таблица 3.11 – Расчет затрат на аренду помещения для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой». Помещение Площадь, кв.м. Цена за 1 кв.м Стоимость аренды в месяц, тыс. руб. Производственное 150 400 60 Итого 60 77 Затраты на аренду в месяц составят 60 тыс. руб. Для того что бы оценить эффективность проекта необходимо рассчитать смету текущих затрат. В таблице 3.12 представлен расчет затрат на сырье и материалы. Таблица 3.12 – Расчет затрат на сырье и материалы для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Наименование материала Расход на 1 куб.м продукции Стоимость единицы, руб. Итого стоимость в год, тыс. руб. Цемент М500 Д0 фасованный, кг 481 4,9 28990 Пенообразователь ПБ-2000, кг 0,95 120 1402 Песок, кг 205 2 5043 Поддон, шт. 1 50 615 Упаковочная пленка, м 7 10 861 Итого 36911 Расход воды на хозяйственно-питьевые нужды промышленных предприятий определяется по нормам. Нормы хозяйственно-питьевого водопотребления 45 литров на человека в смену(Таблица 13). Таблица 3.13 – Расчет затрат на водопотребление и коммунальные платежи для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Наименование Количество в сутки, м3 Цена за 1 м3, руб. Стоимость в год, тыс. руб. Холодная вода 3,60 12,32 10,9 Горячая вода 0,72 125,51 22,2 Водоотведение 4,32 8,83 9,4 Технологические цели 30,00 12,32 90,9 Итого 42,5 В состав материальных затрат входят затраты на электроэнергию. Расчет сделан исходя из того, что в году 246 рабочих дней, продолжительность рабочей смены 8 часов, цена электроэнергии 3 руб. Расчет затрат на электроэнергию представлен в таблице 3.14. Таблица 3.14 – Расчет затрат на электроэнергию для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» 78 Оборудование Объем потребляемой электроэнергии в год, тыс. кВт-час Стоимость, тыс. руб. Автоматичекий дозирующий комплекс 3542,4 11 Установка для производства пенобетона 4329,6 13 Виброгрохот 2952 9 Транспортер для выдачи песка из бункера 2164,8 6 Транспортер для подачи песка 2164,8 6 Компрессор 2755,2 8 Итого 17908,8 54 К материальным расходам также относятся затраты на ГСМ для автопогрузчика. Затраты на ГСМ составят 6,20 тыс. руб. в год в текущих ценах(Таблица 15). Таблица 3.15 – Расчет затрат на ГСМ для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Показатели Значение Расход топлива на 100 км, л 12 Цена ГСМ, руб. / л 42 Пробег автомобиля в смену, км 5 Расходы на ГСМ в год, тыс. руб. 6,20 В таблице 3.16 сведены все материальные расходы. Таблица 3.16 – Материальные затраты для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» тыс. руб. Показатели Значение Сырье и материалы 36911 Электроэнергия 54 ГСМ 6 Итого 36971 Материальные затраты на проект составят 36971 тыс. руб. в текущих ценаз. Важной статьей текущих затрат являются затраты на оплату труда. Расчет затрат на оплату труда и страховые взносы в фонды представлен в таблице 3.17. 79 Таблица 3.17 – Расчет затрат на оплату труда и страховые взносы в фонды для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Должность Списочная численность Заработная плата в месяц, руб. Расходы на оплату труда в год, тыс. руб. Страховые взносы в фонды, тыс. руб. Начальник цеха 1 37000 444 133 Менеджер 1 30000 360 108 Водитель погрузчика 1 27000 324 97 Подсобный рабочий 4 25000 1200 360 Уборщик 1 13000 156 47 Итого 8 2484 745 Далее необходимо рассчитать затраты на амортизацию. Амортизация будет начисляться линейным методом на все объекты основных средств, стоимостью более 100 тыс. руб. Основные средства стоимостью менее 100 тыс. руб. будут сразу списаны в производство (Таблица 3.18). Таблица 3.18 – Расчет амортизации основных средств для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Основные средства Количест во Цена, тыс. руб. Стоимость, тыс. руб. Срок полезного использован ия, лет Амортизацио нные отчисления, тыс. руб. Автоматическая линия «Фомм- Пуск» 1 2121900 2121,9 5 424 Автопогрузчик 1 800000 800 5 160 Итого 584 Согласно этой технологии для производства пеноблоков потребуется специальное оборудование. Расчет капитальных затрат на производственное и офисное оборудование (для менеджера по продажам пеноблоков) представлен в таблице 3.19. Таблица 3.19 – Расчет капитальных вложений в приобретения оборудования для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Оборудование Количество Цена, тыс., за ед. Стоимость, тыс. руб. Автоматическая линия «Фомм-Пуск» 1 2121,9 2122 80 Автопогрузчик 1 800 800 Формы 100*300*600 1111 0,3 333 Формы 200*300*600 417 0,35 146 Формы 300*300*600 278 0,4 111 Компьютер 1 20 20 МФУ 1 10 10 Комплект мебели 1 15 15 Итого 3557 Транспортировка, разгрузка и установка будет производиться компанией- продавцом. Капитальные вложения в приобретения оборудования составят 3557 тыс. руб. В таблице 3.20 представлен расчет затрат на создание производственного запаса для формирования прироста оборотных средств. Схема технологического процесса производства была описана выше. На предприятии будет работать одна смена полный рабочий день. Запас материалов делается на 5 дней (на одну рабочую неделю). Таблица 3.20 – Расчет стоимости производственных запасов для формирования прироста оборотных средств для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Материальные затраты фото Среднесут очная потреб- ность в материале Цена, руб. Норма запаса, дни Норма текущего запаса, тыс. руб. Норматив страхово- го запаса, тыс. руб. Производс твенный запас, тыс. руб. 1 Цемент М500 Д0 фасованный, кг 24050 4,9 5 589 295 884 2 Пенообразовате ль ПБ-2000, кг 47,5 120 5 29 14 43 3 Песок, кг 10250 2 5 103 51 154 4 Поддон, шт. 50 50 5 13 6 19 5 Упаковочная пленка, м 350 10 5 18 9 26 Итого 1125 Общая величина составит 1125 тыс. руб. 81 В таблице 3.21 сведены инвестиционные затраты на проект. Таким образом, инвестиционные затраты на проект составят 4973 тыс. руб. Таблица 3.21 – Сумма инвестиционных вложений для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» тыс. руб. Наименование затрат Стоимость 1. Основные фонды 3557 2. Прирост оборотных средств 1125 3. Расходы будущих периодов 290 Итого 4973 Предполагается, что проект частично будет финансироваться за счет собственных средств инициатора проекта, и частично – за счет кредитных ресурсов. Кредит будет взят на два года под 18 % годовых (аннуитетные платежи) в сумме 3000 тыс. руб. Остальная часть средств будет финансироваться за счет собственных источников инициатора проекта. В таблице 3.22 представлен расчет кредита. Таблица 3.22 – График погашения кредита для финансирования проекта по производству пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» тыс. руб. Период Сумма долга на начало периода Выплаты Остаток долга на конец периода Основной долг Проценты янв. 19 3000 125 45 2875 фев. 19 2875 125 43 2750 Мар.19 2750 125 41 2625 82 Продолжение таблицы 3.18 Период Сумма долга на начало периода Выплаты Остаток долга на конец периода Основной долг Проценты апр.19 2625 125 39 2500 май.19 2500 125 38 2375 июн.19 2375 125 36 2250 июл.19 2250 125 34 2125 авг.19 2125 125 32 2000 сен.19 2000 125 30 1875 окт.19 1875 125 28 1750 ноя.19 1750 125 26 1625 дек.19 1625 125 24 1500 итого 2019 1500 416 янв.20 1500 125 23 1375 фев.20 1375 125 21 1250 мар.20 1250 125 19 1125 апр.20 1125 125 17 1000 май.20 1000 125 15 875 июн.20 875 125 13 750 июл.20 750 125 11 625 авг.20 625 125 9 500 сен.20 500 125 8 375 окт.20 375 125 6 250 ноя.20 250 125 4 125 дек.20 125 125 2 0 итого 2020 1500 146 всего 3000 563 0 Выплаты процентов по кредиту составят 563 тыс. руб. за весь период. С учетом отмеченной информации, предопределенной содержанием проекта – технико-технологической, маркетинговой и информации, характеризующую окружающую макроэкономическую внешнюю среду и налоговое окружение, выполняется инвестиционная оценка проекта по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Горизонт расчета проекта – 5 лет. Прогноз инфляции по годам представлен в таблице 3.23. Таблица 3.23 – Прогноз инфляции по годам Показатели Период, год 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Динамика инфляции, % 2,8 3,1 3,2 3,0 2,9 2,9 Индекс инфляции 1 1,031 1,032 1,03 1,029 1,029 Базисный индекс инфляции 1 1,031 1,064 1,096 1,128 1,160 83 Заключительный элемент текущих затрат – прочие затраты. Таблица 3.24 – Расчет транспортного налога для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Показатели Значение Количество лошадиных сил 88 Ставка транспортного налога, руб. 3,5 Сумма транспортного налога в год, тыс. руб. 0,308 Сумма транспортного налога составит 308 руб. В сумму ежемесячных затрат будут входить также расходы будущих периодов, куда войдут различные организационные расходы. Наличие Сертификата соответствия в системе добровольной сертификации у производителя, прежде всего говорит о том, что он относится к качеству своей продукции, крайне внимательно и ответственно. Производитель уверен в высоком качестве его продукции и потому не опасается дополнительных испытаний и тестов. Стоимость сертификации составляет 8000 руб. Помимо этого необходимо в помещении будет установить охранную и противопожарную сигнализацию. Рекламную кампанию стоит начать сразу. В таблице 3.25 представлен расчет затрат на широкоформатную рекламу. Таблица 3.25 – Расчет затрат на широкоформатную рекламу для реализации произведенных пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Показатели Значение Разработка макета, руб. 1200 Количество арендуемых щитов, 8 Печать баннера, руб. / шт. 700 Аренда щита, руб. в месяц 8000 Расходы на широкоформатную рекламу в год, тыс. руб. 775 Годовые текущие расходы на рекламу составят 775 тыс. руб. Для реализации любого инвестиционного проекта необходимо разработать календарный план, в котором определяются сроки начала и окончания 84 подготовительных работ. В таблице 3.26 представлена диаграмма Ганта. Таблица 3.26 – Диаграмма Ганта для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Этап реализации Ноябрь 2018 г. Декабрь 2018 г. Январь 2019 г. 1 Аренда помещения 2 Выбор поставщиков, заключение договоров 3 Приобретение, доставка, установка оборудования 4 Найм, обучение персонала 5 Проведение рекламной кампании 6 Закупка сырья и материалов 7 Начало производства и реализации продукции Все расходы будущих периодов сведены в таблице 3.27. Таблица 3.27 – Расходы будущих периодов для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» тыс. руб. Статья затрат Сумма Сертификация 8 Охранная сигнализация 15 Противопожарная сигнализация 18 Аренда 2 месяца 120 Реклама 2 месяца 129 Итого 290 В таблице 3.28 представлен расчет стоимости канцелярских затрат. Таблица 3.28 – Расчет стоимости канцелярских затрат для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Наименование Количество в месяц, шт. Цена, руб. Стоимость в год, тыс. руб. Бумага 3 230 8,28 Канцелярские наборы 2 50 1,2 Прочее (папки, степлеры и др.) 2 120 2,88 Итого 12,36 В таблице 3.29 представлен расчет стоимости спецодежды. 85 Таблица 3.29 – Расчет стоимости спецодежды для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Наименование Количество в год Цена, руб. Стоимость в год, тыс. руб. Спецодежда 5 2000 10 Итого 10 Затраты на запчасти определены как 2 % от стоимости оборудования. В состав прочих затрат входят также платежи по аренде помещений, рассчитанные выше, расходы на рекламу и прочие непредвиденные нужды (принимаем без расчета). В таблице 3.30 сведены все прочие затраты. Таблица 3.30 – Прочие затраты на проект по производству пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» тыс. руб. Статья прочих затрат Сумма Транспортный налог 0,31 Водопотребление и коммунальные расходы 42,52 Канцелярские расходы 12,36 Спецодежда 10,00 Затраты на запчасти 71,14 Реклама 774,80 Аренда 720,00 Связь 30,00 Прочие непредвиденные нужды 50,00 Итого 1711 В таблице 3.31 представлена смета затрат с учетом инфляции. Таблица 3.31 – Смета затрат на проект по производству пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» тыс. руб. Статья затрат Период, год 2019 2020 2021 2022 2023 Материальные 38117 39337 40517 41692 42901 Расходы на оплату труда 2561 2643 2722 2801 2882 Страховые взносы 768 793 817 840 865 Амортизация 1220 584 584 584 584 Прочие 1764 1821 1875 1930 1986 Итого 44430 45178 46516 47848 49218 86 Таким образом, текущие затраты в первый год реализации проекта составят 44430 тыс. руб. Расчет выручки представлен в таблице 3.32. Таблица 3.32 – Расчет выручки (с учетом инфляции) от производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Показатели Период, год 2019 2020 2021 2022 2023 Блок пенобетонный D700 размер 100*300*600 - объем производства в год, тыс. м 3 4920 4920 4920 4920 4920 - цена, руб. 3505 3618 3726 3834 3945 - выручка, тыс. руб. 17247 17798 18332 18864 19411 Блок пенобетонный D700 размер 200*300*600 - объем производства в год, тыс. м 3 3690 3690 3690 3690 3690 - цена, руб. 3918 4043 4164 4285 4410 - выручка, тыс. руб. 14457 14919 15367 15813 16271 Блок пенобетонный D700 размер 300*300*600 - объем производства в год, тыс. м 3 3690 3690 3690 3690 3690 - цена, руб. 4330 4469 4603 4736 4874 - выручка, тыс. руб. 15978 16490 16984 17477 17984 Итого выручка 47682 49208 50684 52154 53666 Для оценки эффективности проекта необходимо рассчитать ликвидационную стоимость оборудования (Таблица 3.33). Таблица 3.33 – Расчет ликвидационной стоимости оборудования в проекте по производству пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» тыс. руб. Показатели Сумма Рыночная стоимость оборудования через 5 лет 711 Затраты на приобретение в начале жизненного цикла 3557 Начислено амортизации 3557 Остаточная стоимость на шаге ликвидации 0 Затраты на ликвидацию 36 Операционный доход (убыток) 676 Налоги (20%) 135 Чистая ликвидационная стоимость в текущих ценах 541 Чистая ликвидационная стоимость в прогнозных ценах 627 87 Чистая ликвидационная стоимость в прогнозных ценах составит 627 тыс. Руб. Таблица 3.34 – Расчет ликвидационной стоимости оборотных средств в проекте по производству пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Наименование оборотных средств Первона- чальная стоимость, тыс. руб. Первоначальная стоимость через 5 лет (с учетом роста цен) Расходы связанные с ликвидацией (5%) Доход от реализации, тыс. руб. Чистый доход от реализации, тыс. руб. Цемент М500 Д0 фасованный, кг 884 1026 51 974 828 Пенообразователь ПБ-2000, кг 43 50 2 47 40 Песок, кг 154 178 9 169 144 Поддон, шт. 19 22 1 21 18 Упаковочная пленка, м 26 30 2 29 25 Итого 1125 1306 65 1241 1054 Чистая ликвидационная стоимость производственного запаса составит 1054 тыс. Руб. Поскольку предприятие находится на общей системе налогообложения, то также необходимо рассчитать налог на имущество (Таблица 3.35). Таблица 3.35 – Расчет налога на имущество для производства пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» тыс. руб. Показатели Период, год 2019 2020 2021 2022 2023 Стоимость основных фондов на начало периода 2922 2338 1753 1169 584 Начислено амортизации 584 584 584 584 584 Стоимость основных фондов на конец периода 2338 1753 1169 584 0 Среднегодовая стоимость основных фондов 2630 2045 1461 877 292 Налог на имущество 58 45 32 19 6 Оценка эффективности проекта проведена по ставке дисконтирования 23,87%. В таблице 3.36 представлен расчет эффективности проекта. 88 Таблица 3.36 – Расчет эффективности проекта по производству пеноблоков в ООО «Экономжилстрой» Показатели Период, год 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 0 47682 49208 50684 52154 53666 Полная себестоимость продукции, тыс. руб. 0 44430 45178 46516 47848 49218 Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 0 3251 4030 4168 4306 4448 Налог на имущество, тыс. руб. 0 58 45 32 19 6 Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. 0 3194 3985 4136 4287 4441 Налог на прибыль (20 %), тыс. руб. 0 639 797 827 857 888 Чистая прибыль, тыс. руб. 0 2555 3188 3309 3429 3553 Амортизация, тыс. руб. 0 1220 584 584 584 584 ЧДП от операционной деятельности, тыс. руб. 0 3775 3772 3893 4014 4138 Инвестиционные затраты, в том числе: - на оборудование, тыс. руб. -3557 728 - на оборотные средства, тыс. руб. -1125 1224 - расходы будущих периодов, тыс. руб. -290 ЧДП, от инвестиционной деятельности, тыс. руб. -4973 0 0 0 0 1952 Сальдо денежного потока от операционной и инвестиционной деятельности, тыс. руб. -4973 3775 3772 3893 4014 6089 Коэффициент дисконтирования (23,87 %) 1 0,81 0,65 0,53 0,42 0,34 Дисконтированный ЧДП, тыс. руб. -4973 3057 2452 2063 1686 2070 Дисконтированный ЧДП нарастающим итогом, тыс. руб. -4973 -1915 537 2600 4286 6356 NPV, тыс. руб. 6356 Индекс доходности, дол. Ед. 1,28 Внутренняя норма доходности, % 20% Срок окупаемости, месяцев 14,63 89 Чистая стоимость проекта 6356 тыс. руб., индекс доходности больше единицы и составляет 1,28. Проект окупится за 15 месяцев. Таблица 3.37 – Сравнительная оценка эффективности проекта по производству пеноблоков для ООО «Экономжилстрой» Показатели 2017 (факт) 2023 (прогноз) Абсолютное изменение Темп прироста, % Выручка, тыс. руб. 615537 669203 53666 8,72 Прибыль от продаж, тыс. руб. 19787 24235 4448 22,48 Чистая прибыль, тыс. руб. 7326 11101 3775 51,53 Рентабельность продаж, % 3,21 3,62 0,41 - Численность персонала, чел. 131 139 8 6,11 Производительность труда, тыс. руб./чел. 4698,76 4814,41 115,65 2,46 На рисунке 3.2 представлена сравнительная характеристика показателей конкурентоспособности после реализации проекта по производству пеноблоков. Анализ показывает, что по всем показателям оценка параметров конкурентоспособности увеличилась и превосходит конкурентов. 0 1 2 3 4 5 1. Ценовая политика 2. Опыт работы на рынке 3. Наличие квалифицированных аналитиков 4.Рекламно- информационная деятельность 5. Репутация компании 6. Качество обслуживания 7.Широта и качество выполняемых работ Экономжилстрой Арбан Монолитхолдинг Культбытстрой 90 Рисунок 3.2 – Сравнительная характеристика показателей конкурентоспособности ООО «Экономжилстрой» после реализации проекта по производству пеноблоков Через 5 лет после реализации проекта чистая прибыль предприятия благодаря производству пеноблоков может увеличится на половину, рентабельность продаж – на 0,41%. Также ожидается положительная динамика производительности труда. Таким образом, проект можно считать эффективным и целесообразным. |