курсовая. КУРСОВАЯ ДОБРИЦА. Анализ денежных потоков предприятия
 Скачать 0.82 Mb.
|
|
1 МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФГАОУ ВО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Юргинский технологический институт (филиал) федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего образования «Национальный исследовательский Томский политехнический университет» Юргинский технологический институт Направление подготовки 38.03.01 «Экономика» БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА Тема работы Анализ денежных потоков предприятия УДК 10.06.2021 13:15:09 Студент Группа ФИО Подпись Дата З-17Б60 Попова Анна Александровна Руководитель Должность ФИО Ученая степень, звание Подпись Дата Доцент Полицинская Екатерина Викторовна к.пед.н., доцент КОНСУЛЬТАНТЫ: По разделу «Социальная ответственность» Должность ФИО Ученая степень, звание Подпись Дата Доцент Родионов Павел Вадимович к.пед.н. ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ: Руководитель ООП ФИО Ученая степень, звание Подпись Дата Доцент Телипенко Елена Викторовна к.пед.н., доцент Юрга 2021 г. 2 ПЛАНИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ООП Код компетенции Наименование компетенции Универсальные компетенции ОК(У)-1 способен использовать основы философских знаний для формирования мировоззренческой позиции ОК(У)-2 способен анализировать основные этапы и закономерности исторического развития общества для формирования гражданской позиции ОК(У)-3 способен использовать основы экономических знаний в различных сферах деятельности ОК(У)-4 способен использовать основы правовых знаний в различных сферах деятельности ОК(У)-5 способен к коммуникации в устной и письменной формах на русском и иностранном языках для решения задач межличностного и межкультурного взаимодействия ОК(У)-6 способен работать в коллективе, толерантно воспринимая социальные, этнические, конфессиональные и культурные различия ОК(У)-7 способен к самоорганизации и самообразованию ОК(У)-8 способен использовать методы и средства физической культуры для обеспечения полноценной социальной и профессиональной деятельности ОК(У)-9 способен использовать приемы первой помощи, методы защиты в условиях чрезвычайных ситуациях Общепрофессиональные компетенции ОПК(У)-1 способен решать стандартные задачи профессиональной деятельности на основе информационной и библиографической культуры с применением информационно-коммуникационных технологий и с учетом основных требований информационной безопасности ОПК(У)-2 способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения профессиональных задач ОПК(У)-3 способен выбирать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, анализировать результаты расчетов и обосновывать полученные выводы ОПК(У)-4 способен находить организационно-управленческие решения в профессиональной деятельности и готовностью нести за них ответственность Профессиональные компетенции ПК(У)-1 способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов ПК(У)-2 способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов ПК(У)-3 способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами ПК(У)-4 способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты ПК(У)-5 способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений ПК(У)-6 способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально- экономических показателей ПК(У)-7 способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет ПК(У)-8 способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии ПК(У)-14 способен осуществлять документирование хозяйственных операций, проводить учет денежных средств, разрабатывать рабочий план счетов бухгалтерского учета организации и формировать на его основе бухгалтерские проводки ПК(У)-15 способен формировать бухгалтерские проводки по учету источников и итогам инвентаризации и финансовых обязательств организации ПК(У)-16 способен оформлять платежные документы и формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней, страховых взносов - во внебюджетные фонды ПК(У)-17 способен отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации ПК(У)-18 способен организовывать и осуществлять налоговый учет и налоговое планирование организации 3 МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФГАОУ ВО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Юргинский технологический институт (филиал) федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего образования «Национальный исследовательский Томский политехнический университет» Юргинский технологический институт Направление подготовки 38.03.01 «Экономика» УТВЕРЖДАЮ: Руководитель ООП _____ _______ Телипенко Е.В. (Подпись) (Дата) (Ф.И.О.) ЗАДАНИЕ на выполнение выпускной квалификационной работы бакалавра В форме: Бакалаврской работы (бакалаврской работы, дипломного проекта/работы, магистерской диссертации) Студенту: Группа ФИО З-17Б60 Поповой Анне Александровне Тема работы: Анализ денежных потоков предприятия Утверждена приказом проректора-директора (директора) (дата, номер) Срок сдачи студентом выполненной работы: ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ: Исходные данные к работе (информация об объекте исследования.). Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ». Предметом исследования являются денежные потоками ООО «СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ». Перечень подлежащих исследованию, проектированию и разработке вопросов (краткая информация о нормативных документах для исследуемого предприятия; определение задач и результатов работы). Целью данной работы является совершенствование управления денежными потоками предприятия. В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи: - изучить теоретические основы управления денежными потоками; - рассмотреть методические основы управления денежными потоками; - привести характеристику деятельности предприятия; - провести анализ и динамику состава и структуры денежных потоков на предприятии; - оценить эффективности управления денежными потоками предприятия; - выявить пути совершенствования управления денежными потоками на предприятии. 4 Перечень графического материала (с точным указанием обязательных чертежей) презентация Консультанты по разделам выпускной квалификационной работы (с указанием разделов) Раздел Консультант «Социальная ответственность» Родионов Павел Вадимович Названия разделов, которые должны быть написаны на иностранном языке: Реферат Дата выдачи задания на выполнение выпускной квалификационной работы по линейному графику Задание выдал руководитель: Должность ФИО Ученая степень, звание Подпись Дата Доцент Полицинская Е.В. доцент, к.пед.н Задание принял к исполнению студент: Группа ФИО Подпись Дата З-17Б60 Попова Анна Алек5сандровна 5 ЗАДАНИЕ ДЛЯ РАЗДЕЛА «СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ» Студенту: Группа ФИО З-17Б60 Попова Анна Александровна Институт ЮТИ ТПУ Уровень образования Бакалавр Направление 38.03.01 «Экономика» Исходные данные к разделу «Социальная ответственность»: 1. Описание рабочего места (рабочей зоны, технологического процесса, механического оборудования) на предмет возникновения: - вредных проявлений факторов производственной среды (метеоусловия, вредные вещества, освещение, шумы, вибрации, электромагнитные поля, ионизирующие излучения) - опасных проявлений факторов производственной среды (механической природы, термического характера, электрической, пожарной природы) - чрезвычайных ситуаций социального характера В качестве объекта исследования выступает кабинет планово-экономического отдела ООО «СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ», в частности рабочее место экономиста. Параметры кабинета планово-экономического отдела следующие: ширина − 4м 2 , длина − 16м 2 , высота помещения − 3м. Площадь кабинета составляет − 64м 2 Вредные и опасные производственные факторы: - для повышения работоспособности необходимо чередовать период труда и отдыха, согласно виду и категории трудовой деятельности; - недостаток освещенности. Требуется замена существующей системы искусственного освещения в соответствии с произведенными расчетами. 2. Список законодательных и нормативных документов по теме - Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы СанПиН 2.4.6.2553-09 Санитарно-эпидемиологические требования к безопасности условий труда работников, не достигших 18-летнего возраста. - СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03 Гигиенические требования к персональным электронно-вычислительным машинам и организации работы. - Приказ Министерства здравоохранения Российской Федерации от 28 января 2021 г. № 29н. - Приказ Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21 марта 2014 г. № 125н. Перечень вопросов, подлежащих исследованию, проектированию и разработке: 1. Анализ факторов внутренней социальной ответственности: - принципы корпоративной культуры исследуемой организации; - системы организации труда и его безопасности; - развитие человеческих ресурсов через обучающие программы и программы подготовки и повышения квалификации; - Системы социальных гарантий организации; -оказание помощи работникам в критических ситуациях. - соблюдение правил охраны труда; - возможность развития персонала путем программ подготовки и повышения квалификации; участие в социальных программах; - организация и порядок проведения мероприятий по профилактическим прививкам в рамках национального календаря профилактических прививок; - инструктажи о технике безопасности на рабочем месте; - инструктажи по пожарной безопасности. 2. Анализ факторов внешней социальной ответственности: - содействие охране окружающей среды; - взаимодействие с местным сообществом и местной властью; - Спонсорство и корпоративная благотворительность; - ответственность перед потребителями товаров и услуги(выпуск качественных товаров) -готовность участвовать в кризисных ситуациях и т.д. Источники и средства защиты от существующих на рабочем месте опасных факторов (электробезопасность, условия для высотных работ и т.д.). Пожаровзрывобезопасность (причины, профилактические мероприятия, первичные средства пожаротушения) – мероприятия, мотивирующие охрану окружающей среды; Ответственность. Создан оперативный штаб по предотвращению проникновения COVID-2019. 6 3. Правовые и организационные вопросы обеспечения социальной ответственности: - Анализ правовых норм трудового законодательства; - анализ специальных (характерные для исследуемой области деятельности) правовых и нормативных законодательных актов; - анализ внутренних нормативных документов и регламентов организации в области исследуемой деятельности Изучить следующие документы: Инструкции по пожарной безопасности, охране труда. Перечень графического материала: При необходимости представить эскизные графические материалы к расчётному заданию (обязательно для специалистов и магистров) –– Дата выдачи задания для раздела по линейному графику Задание выдал консультант: Должность ФИО Ученая степень, звание Подпись Дата Старший преподаватель Родионов Павел Вадимович к.пед.н. 04.02.2021 Задание принял к исполнению студент: Группа ФИО Подпись Дата З-17Б60 Попова Анна Александровна 04.02.2021 7 Реферат Выпускная квалификационная работа содержит 67 страницы, 14 таблиц, 3 рисунка, 26 источников литературы. Ключевые слова: денежные потоки, кредиторская и дебиторская задолженность, ликвидность, прибыль. Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ». Предметом исследования являются денежные потоками ООО «СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ». Целью данной работы является совершенствование управления денежными потоками предприятия. В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи: - изучить теоретические основы управления денежными потоками; - привести характеристику деятельности предприятия; - провести анализ и динамику состава и структуры денежных потоков на предприятии; - оценить эффективности управления денежными потоками предприятия; - выявить пути совершенствования управления денежными потоками на предприятии. Для разрешения данной ситуации руководству «СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ» были предложены рекомендации, содержащие перечень мероприятий, необходимых к реализации. 8 Abstract The final qualifying work contains 67 pages, 14 tables, 3 figures, 26 sources of literature. Key words: cash flows, accounts payable and receivable, liquidity, profit. The research object of the final qualification work is SVYAZSTROYMONTAZH LLC. The subject of the research is the cash flows of SVYAZSTROYMONTAZH LLC. The purpose of this work is to improve the management of cash flows of the enterprise. In accordance with the set goal, the following tasks are solved in the work: - study the theoretical foundations of cash flow management - give a description of the activities of the enterprise; - to analyze and dynamics of the composition and structure of cash flows at the enterprise; - evaluate the efficiency of cash flow management of the enterprise; - to identify ways to improve the management of cash flows at the enterprise. To resolve this situation, the management of "SVYAZSTROYMONTAZH" were offered recommendations containing a list of measures required for implementation. 9 Оглавление Введение 10 1 Обзор литературы 12 1.1 Понятие и классификация денежных потоков 12 1.2 Денежный поток и отток 14 1.3 Управление денежным потоком 15 1.4 Ускорение движения денежных потоков 16 1.5 Бюджет денежных средств 1.6 Избыток и недостаток денежного потока 23 29 2 Объект и методы исследования 32 3 Расчеты и аналитика 35 3.1 Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия 35 3.2 Анализ динамики, состава и структуры денежных потоков предприятия 40 4 Результаты исследования 49 4.1 Пути совершенствования управления денежными потоками ООО «СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ» 50 5 Социальная ответственность 58 5.1 Описание рабочего места 58 5.2 Список законодательных и нормативных документов 60 5.3 Анализ факторов внутренней социальной ответственности 61 5.4 Анализ факторов внешней социальной ответственности 61 5.5 Правовые и организационные вопросы обеспечения безопасности 62 5.6 Заключение по разделу 63 Заключение 64 Список использованных источников 66 Диск CD-R в конверте на обороте обложки 10 Ведение Денежный поток обычно считается самой важной проблемой для предприятий малого и среднего бизнеса. В простейшей форме денежный поток - это движение денег в бизнес и из него. Денежный поток является жизненно важным для всех растущих предприятий и является основным показателем здоровья бизнеса. Эффект денежного потока является реальным, немедленным и, в случае неправильного управления, совершенно неумолимым. Наличные деньги нужно отслеживать, защищать, контролировать. Отдельные подходы к понятию «денежные потоки» рассмотрены отечественными авторами: И. А. Бланком, Е. М. Сорокиной, В. В. Бочаровым, зарубежным автором Ж. Перером и другими. Целью данной работы является совершенствование управления денежными потоками предприятия. В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи: - изучить теоретические основы управления денежными потоками; - привести характеристику деятельности предприятия; - провести анализ и динамику состава и структуры денежных потоков на предприятии; - оценить эффективности управления денежными потоками предприятия; - выявить пути совершенствования управления денежными потоками на предприятии. Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ». Предметом исследования являются денежные потоками ООО «СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ». Период исследования в работе 2017-2019 гг. 11 При выполнении данной бакалаврской работы были использованы следующие методы и приемы: экономико-статистический, построение аналитических таблиц, расчетно-конструктивный, прием детализации, метод коэффициентов, сравнительный анализ. Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. 12 1. Обзор литературы 1.1 Понятие и классификация денежных потоков Теория и разработка денежных потоков появилась в пятидесятые годы XX века в США. Управление денежными потоками жизненно важно для здоровья бизнеса. Вопросы управления денежными потоками представлены как в трудах зарубежных, так и отечественных экономистов. В них рассмотрены различные походы к определению, оценке и анализу денежных потоков предприятия. Среди известных ученых-экономистов, которые затрагивали тему денежных потоков можно отметить: Дж.К.Ван Хорн, Л.А. Бернст, К. Хитчинг, Д. Стоун, Т.В. Теплова, А.Д. Шеремет, В.П. Привалов и другие авторы. В последние десятилетия проблемы денежных потоков находят отражение и в работах отечественных экономистов: Балабанова И.Т., Бочарова В.В., Бланка И.А., Ковалева В.В., Крылова А.И., Никифоровой Н.А., Донцовой JI.B., Стояновой Е.С., Шеремета А.Д. и др. [14, с.8 Обобщив результаты исследования зарубежных и отечественных ученых-экономистов (рис. 1), можно выделить два основных подхода к определению термина «денежный поток», наиболее широко применяемых в теории и практике хозяйствования. 13 Рисунок 1 - Исследования зарубежных и отечественных ученых- экономистов • Фактические чистые наличные средства, которые поступают в фирму (тратятся ею) на протяжении определённого периода Ю. Бригхем, Л. Гапенски[6, с. 425] • Потоки наличных денежных средств, которые имеют беспрерывный характер; это собственные оборотные денежные средства. Ван Хорн Дж. К.[7, с.387] • Избыток (денежных –авт.) средств, которые образуются на предприятии в результате всех операций, связанных и не связанных с хозяйственной деятельностью Б. Коласс [13, c.282] • Индикатор кредитоспособности и платёжеспособности предприятия – способность генерировать дополнительные объёмы денежных средств для погашения обязательств по полученным займам. Т. Райс, Б. Колли [15, с.387] • Движение денежных средств (за счёт которого –авт.) негативный результат от одного из видов хозяйственной деятельности предприятия должно компенсироваться положительным от другого Бочаров В.В., Леонтьев В.Е.[4, с.469] • Движениеденежных средств, то есть их поступление (приток) и использование (отток) за определённый период времени. Сорокина Е.М.[17, с.30 –с.31] • Множество распределённых во времени выплат (оттоков) и поступлений (притоков), понимаемых в широком смысле. В качестве элемента денежного потока может выступать доход, расход, прибыль, платёж и др. Ковалёв В.В. [11, с. 531] • Совокупность поступления и выбытия денежных средств за определённый период времени формируемых в процессе хозяйственной деятельности; движение, которое связано с факторами времени, риска и ликвидности. Бланк А.И.[2, с. 129] • Это поступления и выплаты денежных средств и эквивалентов денежных средств МСФО 7 «Отчёт о движении денежных средств» [10] 14 Представители первого подхода – Бланк И.А., Бочаров В.В., Леонтьев В.Е., Б. Коласс – считаю, что денежный поток состоит из разницы между полученными и выплаченными организацией денежными средствами за определенный период времени. Остатки средств на счетах организации не относятся к денежным потокам, так как они не демонстрируют их движение, а только факт их наличия на определенную дату. При этом денежные потоки характеризуются с позиции размера (величины), направления движения (входящие и исходящие) и времени. Представители второго подхода – Ковалев В.В. и Сорокина Е.М. – характеризуют денежный поток, опираясь на элементы денежного баланса, и рассматривают его как движение денежных средств, то есть их поступление и выбытие за определенный период времени. Данная трактовка денежного потока делает его базовым понятием рыночной экономики. 1.2 Денежный поток и отток Денежный поток можно описать как цикл: бизнес использует деньги для приобретения ресурсов. Ресурсы вкладываются в производство товаров и услуг. Затем они продаются клиентам, обираются и депонируются средства, и так цикл повторяется. Но что крайне важно, так это то, что необходимо активно управлять этими денежными средствами и контролировать притоки и оттоки. Именно время этих денежных потоков может иметь решающее значение для успеха или в противном случае бизнес может обанкротиться. Следует подчеркнуть, что прибыль - это не то же самое, что и денежный поток. Можно спроецировать здоровую прибыль за год, и тем не менее столкнуться со значительным и дорогостоящим денежным дефицитом в различные моменты в течение года. Денежный приток - это движение денег в бизнес. Денежный приток формируется: 15 от продажи ваших товаров/услуг покупателям; поступление денежных средств на счета клиентов; поступления от банковского кредита; проценты, полученные по инвестициям; инвестиции акционеров в компанию. Денежный отток - это движение денег из бизнеса. Отток, скорее всего, формируется из: покупка готовой продукции для перепродажи; закупка сырья и других компонентов, необходимых для производства конечного продукта; выплата заработной платы и других операционных расходов; приобретение основных средств; выплата основной суммы и процентов по кредитам; уплата налогов. Управление денежными потоками жизненно важно для здоровья бизнеса. Но, если не внимательно следить за денежным потоком и при необходимости не предпринимать корректирующие действия, бизнес может столкнуться с проблемами. Отток и приток денежных средств редко происходят одновременно. Чаще всего приток денежных средств отстает позади денежных оттоков, оставляя бизнес в нехватке. Эта нехватка денег и есть дефицит денежных средств. Управление денежным потоком позволяет сократить или полностью закрыть разрыв в денежном потоке. 1.3 Управление денежным потоком Управляя денежным потоком, предприниматель сможет получить следующие преимущества: знать, как связаны ваши деньги. 16 выявить потенциальные узкие места и принять меры, чтобы уменьшить их влияние; уменьшить ю зависимость от банкиров и сэкономить на процентных расходах; определить излишки, которые можно инвестировать для получения процентов; контролировать бизнес и принимать обоснованные решения для будущего развития и расширение. Период конвертации денежных средств измеряет количество времени, необходимое для преобразования продукта или услуги в наличные притоки. Есть три ключевых компонента: 1 Период преобразования запасов - время, необходимое для преобразования сырья в состояние, в котором оно находится согласно требованиям клиентов. Это важно как для обрабатывающей промышленности, так и для сферы услуг. У производителя будут средства, связанные с физическими запасами, в то время как у сервисных организаций будут средства, незавершенное производству, по которому заказчику не был выставлен счет. 2 Период конвертации дебиторской задолженности - время, необходимое для конвертации продаж в денежные поступления. 3 Облагаемый отсроченный период - время между покупкой/ использованием ресурсов, например материалы, труд и т. д., чтобы оплата. 1.4 Ускорение движения денежных потоков Увеличение денежного притока улучшит общий денежный поток. Чем быстрее получите наличные, тем быстрее можно потратить их в погоне за дальнейшей прибылью. Для ускорения притока денежных средств 17 необходимо оптимизировать все элементы периода конвертации денежных средств: ● решение покупателя о покупке; ● порядок оформления заказа; ● кредитные решения; ● выполнение, отгрузка и погрузочно-разгрузочные работы; ● выставление счета клиенту; ● срок сбора; ● выплата и внесение денежных средств. Без клиента не будет притока денежных средств, которым нужно было бы управлять. Необходимо убедиться, что бизнес рекламируется эффективно и упрощает для клиента размещение заказа. Можно использовать доступные, актуальные каталоги, дисплеи, прайс-листы, предложения или расценки, чтобы держать клиентов в курсе. Можно обойти почтовую службу. Принимать заказы через Интернет, по телефону или по факсу. Сделайте процесс заказа быстрым, точным и простым. Неадекватные кредитные процессы могут серьезно повредить здоровью компании. Кредитная политика компании крайне важна. Она не должна приходить по умолчанию. Это должно быть решение Правления и должны определить такие элементы, как критерии кредитоспособности компании, благодаря рейтинговому агентству, лицо, ответственное за получение этого кредитного рейтинга, стандартные условия оплаты компании, порядок получения разрешение любых исключений и требования к регулярной отчетности. Политика должна быть записана и своевременно обновлять с дополнениями по мере необходимости, касающимися любых изменений кредитоспособности конкретных клиентов, любые предупреждения или заметки о текущем неудовлетворительном опыте. Кредитные проверки для новых клиентов и обзоры для существующих клиентов важны. Проверка кредитных ссылок, получение кредитных отчетов и поиск рекомендаций потребуют времени и ресурсов. 18 Начните процесс принятия кредитного решения при первой встрече с новыми потенциальными клиентами или клиентами. При необходимости можно рассмотреть возможность быстрого выполнения небольших заказов с небольшим стартовым лимитом для новых учетных записей. Это может быть разумным уровнем риска и может гарантировать, что новый бизнес не будет потерян. С существующими клиентами или клиентами лучше всего предвидеть запрос на увеличение их кредитного лимита всякий раз, когда возможный. Этого можно добиться, отслеживая текущие кредитные лимиты и платежи клиентов. Выстраивая политику управления денежными потоками руководство должно придерживаться следующих правил: 1 Проверять финансовое положение всех новых клиентов перед выполнением первого заказа. 2 Проверять периодически финансовое положение существующих клиентов. 3 Проводить полную перепроверку финансового положения существующих клиентов, чьи покупки недавно показали существенный рост. 4 Не использовать телефон при проверке торговых рекомендаций. Поставщики часто сообщают по телефону то, что они не поставили бы в письменной форме. 5 Использовать разнообразные источники информации перед увеличением / открытием кредита для клиентов. 6 Понимаете ли вы, как вы оцениваете кредитные риски и как вы устанавливаете обычные лимиты - как с точки зрения общей задолженности по счету каждого клиента, так и с точки зрения срока платежа? 7 Четко излагаете условия кредитования. В переговорах по продаже должно быть заранее обговорено об условиях оплаты. В «Форме заявки на учетную запись» включите абзац, чтобы покупатель подписал, 19 соглашаясь соблюдать указанные вами условия оплаты и продажи. В "приветственном письме" переформулируйте положения и условия. В «Подтверждении заказа» снова подчеркните условия оплаты и условия продажи. В «Счетах и выписках» жирным шрифтом указывайте условия оплаты на лицевой стороне. По счетам также покажите срок, например «Условия оплаты: X дней с даты выставления счета - платеж будет доставлен нам до (дата)». Чтобы сэкономить время и ресурсы, определите несколько учетных записей, которые покупают большую часть ваших продаж; то есть, перечислите счета в порядке убывания стоимости и дайте верхним 80% полную проверку и проверку кредитоспособности, а также проводите только краткие проверки более мелких. Просмотрите проверку конкретных небольших учетных записей, если мониторинг начнется, то можно будет выявить некачественную оплату. Можно заключить договор с кредитным агентством. Кредитные агентства должен предоставить вам полную информацию о клиенте, финансовые результаты, опыт оплаты других поставщиков, судебные решения, зарегистрированное кредитование и рекомендуемый кредитный рейтинг. Справочное агентство также предоставит рейтинг / балл т.е. 80/100 будет означать безопасный риск, 60/100 не так уж и безопасен, 20/100, вероятно, будет означать, что компания либо вряд ли выживет, либо может быть новым стартапом с небольшим капиталом (или и тем, и другим). Если ваш клиент является индивидуальным предпринимателем или партнерством, вы все равно можете получать информацию так же, как и с компанией с ограниченной ответственностью. В управлении денежными потоками необходимо уделять внимание правильности открытию счетов. Это лучший шанс правильно организовать выплаты. Компания должна ожидать, что клиент запросит кредит и клиент должен ожидать, что его выпишут. Нужно придерживаться следующих действий: 20 1 Форма заявки на получение кредита - укажите правильное имя, платежный адрес, лицо для платежей, телефон, электронную почту и номера факсов и согласие с условиями. 2 Получать кредитные ссылки или нет, в соответствии с политикой. Определите максимальную сумму кредита. 3 Присвойте номер учетной записи и настройте правильные данные учетной записи. 4 Отправьте "приветственное письмо", чтобы связаться с платежным агентом, указав, как и где должен быть произведен платеж. Теперь можно продать товары клиенту в кредит. Отсрочка оплаты счетов для управления денежными средствами - это почти общепринятая практика. Правильное выполнение заказов клиентов очень важно. Срок конвертации денежных средств увеличиться в значительной степени, если бизнес не может выполнить поставку в соответствии со спецификацией или в согласованные сроки. Для любого бизнеса, который продает продукты, а не услуги, это происходит, когда бизнес не может контролировать свои запасы или производственный процесс. Для бизнеса, связанного с услугами, это происходит, когда бизнес не может предоставить квалифицированных специалистов, ресурсы для предоставления запрошенных услуг. Необходимо составить счет-фактуру кратко и ясно. Счет-фактура должна быть предоставлена в течение 24 часов после оплачиваемого события. Помните, что вам не заплатят, пока ваш счет не поступит в процесс оплаты покупателем. Счет-фактура должна включать следующую информацию: имя и адрес клиента; описание товаров или услуг, проданных покупателю; срок поставки; условия и срок оплаты; 21 дата составления счета; цена и общая сумма к оплате; кому подлежит оплате; номер заказа клиента или авторизация платежа. Отправьте счет указанному лицу. Используйте сообщения первого класса, чтобы опередить сроки оплаты клиентов. Если есть способы обойти почтовую систему, например Интернет, использовать их. Для очень больших сумм пользуйтесь курьером. Убедись, прежде всего, чтобы счет был точным. Счета на особых условиях должны быть сгруппированы в бухгалтерской книге для постоянного сбора информации. Любой невыполнение обязательств после согласования особых условий должно приводить к «только денежным условиям». Клиентам обычно дается 20 или 30 дней с даты выставления счета на оплату. При необходимости можно указать более короткий период. Некоторые компании указывают период четырнадцать дней всем своим клиентам. Руководство, принимая такое решение, должно оценить выгоду для своего денежного потока по сравнению с возможными затратами на отпугивание некоторых потенциальных клиентов. Нет необходимости, испытывать чувство виды из-за взыскания долга. Вам должны деньги за предоставленные товары или услуги. Начните процесс сбора, как только будет совершена продажа. Должники часто откладывают выплаты малому бизнесу дольше, чем в большой компании. Никогда не забывайте, что репутация, выживание и успех бизнеса может зависеть от того, насколько хорошо компания умеете собирать просроченные счета. Не стоит ждать более 60 дней после истечения срока платежа. Как вариант, можно обратиться к третьему лицу – коллекторскому агентству. Анализ просроченной дебиторской задолженности - перечисление просроченной и просроченной дебиторской задолженности является важным 22 рабочим инструментом для взыскания долгов. Это также лучший контрольный документ для высшего руководства. Перечислите счета в порядке их размера и срока погашения - первый рейтинг по величине долга, первый и второй рейтинг самая ранняя дата сначала. Если в течение месяца у вас много клиентов, покупающих в кредит, у каждого из них разные сроки, отслеживать может быть сложно. Однако существует ряд программ, которые могут значительно упростить эту задачу. Используйте личные визиты - есть четыре основных способа связаться с вашим клиентом - письма, электронная почта, телефонные звонки, и личные посещения - письма, как правило, наименее эффективный метод, электронные письма и телефонные звонки получают больше очков, а личные визиты наиболее эффективны. Если у вас возникли проблемы с оплатой, поговорите с человеком, который ответственность за покупку ваших товаров или услуг. Лучшее средство для вас – предупредить о задержке ваших товаров в будущем, если оплата не произведена. Начните с серьезного письма. Если вы используете письмо, заплатите адвокату, который напишет его за вас. Если хочешь получить результат, получи серьезно с самого начала. Изучите платежный цикл должника - при работе с крупными компаниями узнайте последний день для получения счет-фактура утвержден и включен в прогон платежей. Позвоните за пару дней до этой даты, чтобы убедиться, что у них есть от вас вся необходимая документация. Выплата и зачисление средств - последний шаг в процессе конвертации наличных. Это включает в себя рассмотрение того, когда и как вам платят и сколько времени нужно, чтобы увидеть приток денежных средств на свой банковский счет. Учитывайте позицию клиента. Он или она отложит платеж на максимально долгий срок, чтобы улучшить свои денежные средства. цикл потока. Вы должны настаивать на своевременной оплате. Подумайте о способах поощрения оплаты вашего счета вовремя. Помните, что использование почтовой службы для получения чеков ваших клиентов может добавить от одного до трех дней (возможно, больше) до периода конвертации 23 денежных средств. Найдите способы обойти почтовую службу, например, используя курьеры или электронные средства для оплаты напрямую на банковский счет вашей компании. Это ускорит и улучшит ваше приток денежных средств. 1.5 Бюджет денежных средств Бюджет движения денежных средств прогнозирует приток и отток денежных средств бизнеса за определенный период времени. Типичный бюджет денежных потоков предсказывает приток и отток денежных средств на помесячной, еженедельной или ежедневной основе. Бюджет денежных потоков может помочь спрогнозировать дефицит денежных средств бизнеса - периоды, когда отток денежных средств превышает приток денежных средств в сочетании денежными резервами. Это позволит принять меры к тому, чтобы пробелы были закрыты или, по крайней мере, сужены, чтобы избежать дорогостоящих неконтролируемых овердрафтов. Эти шаги могут включать снижение инвестиций в дебиторскую задолженность или товарно- материальные запасы, увеличение или увеличение поступлений или поиск внешние источники денежных средств, такие как краткосрочная ссуда, для заполнения пробелов в денежных потоках. Если подать заявку на ссуду, нужно будет создать бюджет движения денежных средств, который распространяется на несколько лет в будущее, как часть процесса подачи заявки. Но для нужд бизнеса шестимесячный бюджет денежного потока - это наверное примерно правильно. Он предсказывает будущие события достаточно рано, чтобы можно было предпринять некоторые корректирующие действия, и, тем не менее, может свести к минимуму количество неопределенностей, связанных с подготовкой бюджета этой деятельности на финансовое положение предприятия и сумму его денежных средств и денежные эквиваленты. Эта информация также может 24 использоваться для оценки взаимосвязей между этими действиями. Одна транзакция может включать денежные потоки, которые Подготовка бюджета движения денежных средств включает: подготовка прогноза продаж; прогноз ожидаемого притока денежных средств; прогнозирование ожидаемого оттока денежных средств; составление прогнозов чистой прибыли; выявление излишков и возможность разместить краткосрочные деньги на депозите для получения процентов; выявление дефицита и необходимости ускорения движения денежных средств или заимствования краткосрочных денег; выявление долгосрочных профицитов для финансирования расширения и развития; определение долгосрочных потребностей в средствах банков или акционеров. Прогнозирование продаж является ключом к прогнозированию денежных поступлений. Любой прогноз будет включать некоторую неопределенность и будет зависеть от многих переменных: экономики, конкурентного влияния, спроса и т. д. Он также будет включать другие источники дохода, такие как инвестиционный доход, но продажи являются основным источником. Если бизнес принимает только продажи за наличный расчет, то ваши прогнозируемые денежные поступления будут равны сумме продаж, прогнозируемой в прогнозе продаж. Проектирование денежных поступлений немного сложнее, если бизнес предоставляет кредит своим клиентам. В этом случае необходимо учитывать период взыскания дебиторской задолженности. Средний период сбора - это время, необходимое для того, чтобы превратить средние продажи в наличные. Более длительный средний период погашения означает более высокие инвестиции в дебиторскую 25 задолженность и меньшее количество доступных денежных средств для покрытия оттока денежных средств, например, на покупки и расходы. Уменьшение среднего периода сбора уменьшит и вложения в дебиторскую задолженность и улучшение вашего денежного потока. Отношение дебиторской задолженности к продажам отражает вложения в дебиторскую задолженность по отношению к ежемесячным продажам. Отслеживание этой цифры определить недавние изменения в дебиторской задолженности. Соотношение дебиторской задолженности к продажам рассчитывается путем деления остатка дебиторской задолженности на конец любого заданного периода по общим продажам за месяц. График старения дебиторской задолженности (анализ старых дебиторов) - это список клиентов, составляющих общий остаток дебиторской задолженности, обычно составляемый в конце каждого месяца. Анализ х счетов графика устаревания дебиторской задолженности может помочь легко определить причину потенциальных проблем с движением денежных средств. Типичный график устаревания дебиторской задолженности состоит из шести столбцов: ● в столбце 1 указано имя каждого клиента с остатком дебиторской задолженности; ● в столбце 2 указана общая сумма задолженности от клиентов, перечисленных в столбце 1; ● столбец 3 является «текущим столбцом». В этом столбце указаны суммы, причитающиеся от клиентов за продажи, сделанные в текущем месяце; ● в столбце 4 отображается невыплаченная сумма по продажам в предыдущем месяце; ● в столбце 5 указаны суммы, причитающиеся от продаж, осуществленных за два месяца до этого; 26 ● в столбце 6 указана сумма, причитающаяся от продажи более двух месяцев назад; ● столбцы с 3 по 6 суммируются в столбец 2. График устаревания можно использовать для выявления клиентов, которые продлевают время платежа. Если основная часть просроченная сумма дебиторской задолженности относится к одному покупателю, тогда можно предпринять шаги, чтобы убедиться, что это счет клиента собирается в кратчайшие сроки. Просроченные суммы, относящиеся к ряду клиентов, могут сигнализировать о том, что бизнесу необходимо ужесточить общую кредитную политику в отношении новых и существующих клиентов. График устаревания также определяет любые недавние изменения в учетных записях, составляющих ваши общие учетные записи дебиторская задолженность. Если состав дебиторской задолженности изменится по сравнению с предыдущим месяцем, необходимо быстро заметить изменение. Является ли изменение результатом изменения продаж, кредитной политики, или это вызвано проблемой с выставлением счетов? Какое влияние это изменение в дебиторской задолженности окажет на следующий месяц? денежные поступления? График устаревания дебиторской задолженности может служить ранним предупреждением и помочь защитить бизнес от проблем с денежным потоком. Прогнозирование оттока денежных средств для бюджета движения денежных средств включает в себя прогнозирование ваших расходов и затрат на период времени. График устаревания кредиторской задолженности может помочь вам определить отток денежных средств по определенным расходам в ближайшее время - от 30 до 60 дней. Это даст вам хорошую оценку оттока денежных средств, необходимых для оплаты своевременность кредиторской задолженности. Отток денежных средств для каждого бизнеса можно классифицировать по одному из четырех возможных категории: стоимость проданных товаров; операционные расходы; 27 крупные закупки; выплаты по долгам. Классифицируя свои бизнес-расходы, поможете легко идентифицировать все исходящие потоки. График сроков погашения кредиторской задолженности может помочь определить, насколько хорошо оплачиваются (или не оплачиваются) счета-фактуры. Хотя задержка платежа до срока оплаты счета - это хорошее управление денежным потоком, будьте осторожны, чтобы слишком сильно полагайтесь на свой торговый кредит и укрепляйте свои отношения с поставщиками. Несвоевременная оплата счетов может указывать на то, что вы не управляете своим денежным потоком так, как должен вести успешный бизнес. Например, можно предпочесть перечисление непогашенных сумм с 15-дневным интервалом, а не с 30-дневным интервалом. График устаревания кредиторской задолженности - полезный инструмент для анализа состава вашей кредиторской задолженности. Объединение прогнозов - прогнозируемый приток и отток денежных средств - дает вам чистую прибыль. Заполненный бюджет движения денежных средств включает в себя следующую информацию на ежемесячной, еженедельной или даже ежедневной основе: Остаток денежных средств на начало периода 1 плюс Прогнозируемый приток денежных средств • продажа за наличные • задолженность на счетах • инвестиционный интерес 2 минус Прогнозируемый отток денежных средств • операционные расходы • покупки • капиталовложение • выплата долга 28 3 равняется чистой прибыли денежного потока (остаток денежных средств на конец периода). Приведенный выше бюджет денежного потока является всего лишь руководством, вам, очевидно, нужно будет включить немного больше деталей. Тем не менее основной бюджет движения денежных средств всегда остается неизменным. Остаток денежных средств на конец периода для первого периода становится остатком денежных средств на начало второго периода. Второй конечное сальдо периода определяется путем объединения начального сальдо с ожидаемым вторым периодом. денежные поступления и отток денежных средств. Конечное сальдо второго периода становится третьим месяцем начальный остаток денежных средств и так далее до завершения последнего периода бюджета движения денежных средств. Положительный результат о движении денежных средств указывает на то, что у бизнеса есть излишки денежных средств в конце периода. Отрицательный чистый доход указывает на то, что у бизнеса есть денежный поток. Если разрыв денежного потока прогнозируется достаточно рано, вы можете принять меры по управлению денежным потоком, чтобы гарантировать, что ваш дефицит денежных средств ликвидирован или, по крайней мере, сокращен, чтобы защитить бизнес в будущем. Эти шаги может включать: увеличение продаж; увеличение прибыли, то есть максимальное увеличение разницы между затратами и ценами за счет сокращения затрат и / или увеличения цена продажи. Однако следует проявлять осторожность, чтобы не поступиться качеством и не потерять клиентов из-за ваши цены сейчас завышены; предотвратить утечку из цикла. Необходимо эффективно контролировать запасы, чтобы избежать краж, порчи и т.д .; увеличение ожидаемого поступления денежных средств от взыскания дебиторской задолженности; 29 уменьшение ожидаемого оттока денежных средств за счет сокращения закупок запасов или сокращения некоторых операционные расходы; откладывание крупной покупки; пролонгация срока погашения долга; поиск внешних источников денежных средств, например краткосрочной ссуды. 1.6 Избыток и недостаток денежного потока Поскольку бизнес может создавать излишек, то можно: Во-первых, можно использовать излишки, поместив излишки на краткосрочный депозит, либо на ночь, либо на срочный вклад в банке или в собственный денежный фонд, чтобы получать проценты до тех пор, пока деньги не будут на другое использованы. Во-вторых, можно использовать деньги для финансирования капитальных вложений в развитие и расширение в соответствии с долгосрочным корпоративным планом. В-третьих, если средства действительно превышают текущие и будущие потребности, можно выплатить деньги заинтересованным сторонам. Наконец, можно авансировать платежи кредиторам и тем самым улучшить свои кредитные данные для будущего. Точно так же можно погасить долг, чтобы улучшить коэффициент заемного капитала баланса и сделать более управляемый платежный профиль для будущих выплат основной суммы долга и процентов. Если есть потребность в дополнительных средствах, либо для покрытия краткосрочной нехватки, либо для долгосрочного развития, есть несколько источников новых средств, которые можно рассмотреть. Они кратко описаны ниже. 30 Во-первых, возможность овердрафта в банке взаимоотношений. Следует договориться с банком, чтобы согласовать приемлемые пределы для объекта и согласовать конкурентоспособные процентные ставки. Во-вторых, создать в банке механизм краткосрочного заимствования, при котором можно в кратчайшие сроки получить конкретная сумма, подлежащая погашению в указанное количество дней. Лимиты на кредит, сроки погашения и процентные ставки будут согласованы с банком. Процент по краткосрочной кредитной линии может быть более выгодным, чем по овердрафту. В-третьих, как естественное продолжение двух вышеупомянутых источников, можно открыть в банке возобновляемую кредитную линию. Это также позволит производить внеплановые выплаты, когда есть избыток денежных средств: экономия на причитающихся процентах может перевесить проценты, которые могли быть получены от отдельное вложение. В-четвертых, для более долгосрочных нужд можно привлекать срочное финансирование в банке или других учреждениях. Процентная ставка может быть фиксированной или переменной. Помимо этого, можно привлечь дополнительный капитал путем частного размещения акций или публичного предложения. Это важный источник средств и может иметь важное значение, если соотношение заемных и собственных средств будет поддерживаться на приемлемом уровне. Это требует учета времени, усилий и затрат, необходимых для настройки. Наконец, отличным, а иногда и упускаемым из виду источником финансирования является факторинг. Возможное решение краткосрочных проблем с денежным потоком - факторинг. Факторинг предполагает «продажу» дебиторской задолженности факторинговой компании со скидкой. То есть получение наличных немедленно для продаж, причем факторинговая компания берет на себя долю. Все контракты факторинга имеют следующие общие элементы: 31 ● Ставка аванса. Ставка аванса - это процент от дебиторской задолженности, которую платят компании. Некоторые компании авансируют вам 100% авансом. Другие будут продвигаться, скажем, 70 процентов, а затем выплачивается остаток, как только будет получена дебиторская задолженность. Типичный диапазон составляет от 60 до 90 процентов дебиторской задолженности. ● Ставка дисконтирования - ставка дисконтирования - это комиссия, взимаемая факторинговой компанией за финансирование. Типичный диапазон составляет от 1 до 7 процентов дебиторской задолженности, в зависимости от дебиторской задолженности. ● Обращение против регресса - это соглашении об отказе регресса. , Факторинговая компания несет бремя взыскание дебиторской задолженности. В регрессном соглашении владелец малого бизнеса несет бремя безнадежные долги (другими словами, если они не подлежат взысканию, они будут возвращены). Очевидно, что для владелецев малого бизнеса, предпочтительным является соглашение о невозвращении права регресса, хотя ставки, которые вы получите, не будут такими, как хорошо, как с регрессным соглашением. Условия будут отличаться от одной факторинговой компании к другой. Тем не менее, предлагаемые условия и ставки будут зависеть от кредитоспособности (или кредитоспособности). Маленький предприятия с более высокими объемами продаж или с более сильными дебиторами по счетам получают более высокие ставки, чем с небольшими объемами продаж или более сомнительными дебиторами. К сожалению, чем меньше бизнес, как правило, тем хуже условия. Прежде чем совершить факторинг, сначала можно обратиться в свой банк для получения ссуды, используя дебиторскую задолженность в качестве обеспечения. Банковские сборы обычно намного ниже, чем сборы факторинга, и обязательно стоит воспользоваться этим вариантом, если он доступны вам. 32 2 Объект и методы исследования В качестве объекта исследования выбрано Общество с ограниченной ответственностью «СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ», которое является коммерческой организацией и действует на основании Устава 2002 года. Цель ООО "СВЯЗЬСТРОЙМОНТАЖ" является получение прибыли, для этого оно может осуществлять любые виды деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами РФ. |