Главная страница
Навигация по странице:

  • Таблица 15 - Динамика прибыли по источникам формирования.

  • курвикас 6. Анализ доходов и расходов организации


    Скачать 203.81 Kb.
    НазваниеАнализ доходов и расходов организации
    Дата04.02.2022
    Размер203.81 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлакурвикас 6.docx
    ТипКурсовая
    #351797
    страница5 из 6
    1   2   3   4   5   6

    2.2 Анализ доходов и расходов ООО «Мир Инструмента»
    Расходы ООО «Ремонт-Юг» как торгового предприятия называются издержками обращения.

    Для ООО «Ремонт-Юг», как предприятия торговли, осуществляющего сбытовую и посредническую деятельности, номенклатура издержек обращения включает:

    - транспортные расходы;

    - расходы на оплату труда;

    - отчисления на социальные нужды;

    - расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря;

    - амортизацию основных средств;

    - расходы на ремонт основных средств;

    - износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

    - расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров;

    - расходы на рекламу;

    - затраты по оплате процентов за использование займом;

    - потери товаров и технологические отходы;

    - расходы на тару;

    - прочие расходы.

    Состав и структура затрат ООО «Ремонт-Юг» по обычным видам деятельности представлена в таблице 12, из которой видно, что издержки обращения на предприятии классифицируются по элементам затрат следующим образом: 1) Материальные затраты; 2) Затраты на оплату труда; 3) Отчисления на социальные нужды; 4) Амортизация основных фондов;

    5) Прочие расходы.
    Таблица 12 - Состав и структура затрат по обычному виду деятельности

    Наименование

    статьи

    2018 г.,

    тыс.руб.

    Уд. вес,

    (%)

    2019 г.,

    тыс.руб.

    Уд. вес,

    (%)

    2020 г.,

    тыс.руб.

    Уд. вес,

    (%)

    Материальные затраты

    4813

    26,51

    3234,92

    17,67

    4112

    22,53

    Затраты на оплату труда

    5764,6

    31,76

    6464,68

    35,31

    5986,6

    32,80

    Отчисления на социальные нужды

    1094,4

    6,03

    1094,4

    5,98

    1035

    5,67

    Амортизация

    1368

    7,54

    1304

    7,12

    1328

    7,28

    Прочие затраты по основному виду деятельности

    5113

    28,17

    6211

    33,92

    5790,4

    31,72

    Всего затрат

    18153

    100

    18309

    100

    18252

    100


    Данные таблицы показывают, что в структуре затрат от обычных видов деятельности наибольший удельный вес имеют затраты на оплату труда сотрудников предприятия (в среднем 33,2%) и прочие затраты (в среднем 31,2%). Далее по убыванию следуют материальные затраты (22,2%), амортизация (7,3%) и отчисления на социальные нужды (5,8%). Структура затрат от обычных видов деятельности в течение 2007-2009 гг. сохраняется. Графически структуру затрат от обычных видов деятельности в 2009 г. представлена на рис.4.


    Рисунок 4 - Структура затрат от обычного вида деятельности в 2020 г.
    Проанализируем динамику расходов от обычного вида деятельности и прочих расходов ООО «Ремонт-Юг» в период 2007-2009 гг.

    Данные для анализа представлены в табл. 13
    Таблица 13 - Динамика расходов ООО «Мир Инструмента» в 2018-2020 гг.

    Расходы

    2018 г.

    тыс.руб


    2019 г.

    тыс.руб

    Абс.изм.

    ()

    Темп прироста,

    %

    2020 г.

    тыс.руб

    Абс.изм.

    ()

    Темп прироста,

    %

    Расходы от обычного вида деятельности, всего

    18153

    18309

    +156

    +0,86

    18252

    -57

    -0,31

    в т.ч. материальные затраты

    4813

    3234,92

    -1578

    -32,79

    4112

    +877,08

    +27,11

    Затраты на оплату труда

    5764,6

    6464,68

    700,08

    12,14

    5986,6

    -478,08

    -7,40

    Отчисления на социальные нужды

    1094,4

    1094,4

    -

    -

    1035

    -59,4

    -5,43

    Амортизация

    1368

    1304

    -64

    -4,68

    1328

    +24

    +1,84

    Прочие затраты по основному виду деятельности

    5113

    6211

    +1098

    +21,47

    5790,4

    -420,6

    -6,77

    Прочие расходы

    654082

    812200

    +158118

    +24,17

    565784

    -246416

    -30,34

    Всего расходов

    690388

    848818

    +158430

    +22,95

    602288

    -246530

    -29,04


    Данные табл.13 показывают, что в период 2007-2009 гг. общая сумма расходов предприятия возросла на 22,9% за счет роста в основном прочих затрат по основному виду деятельности и прочих расходов предприятия.

    В 2008-2009 гг. расходы предприятия снизились на 29,04% за счет снижения прочих расходов (на 30,3%), затрат на оплату труда (7,4%) и соответственно отчислений на социальные нужды (5,4%). Далее проведем анализ доходов и прибыли ООО «Ремонт-Юг» в период 2007-2009 гг.

    Рассмотрим состав и структуру прибыли ООО «Ремонт-Юг» по основным источникам ее формирования. Сведем данные, необходимые для проведения анализа в табл.14.

    Таблица 14 - Структура источников формирования прибыли ООО «Мир Инструмента»

    Источник формирования прибыли

    2018 г.

    2019 г.

    2020 г.

    Сумма, тыс.руб.

    Доля,

    %

    Сумма, тыс.руб.

    Доля,

    %

    Сумма, тыс.руб.

    Доля,

    %

    Валовая прибыль

    921629

    100

    1105784

    100

    1189672

    100

    Прибыль от продаж

    913476

    99

    1097475

    99,2

    1181420

    99,3

    Прибыль до налогообложения

    917037

    99,5

    673056

    60,8

    806648

    67,8

    Чистая прибыль

    696948

    75,6

    511523

    46,2

    613052

    51,5


    Данные табл.14 показывают, что прибыль от продаж в течение всего анализируемого времени примерно на 1% отличается от валовой прибыли предприятия, что свидетельствует о том, что ООО «Ремонт-Юг» имеет очень высокие обороты, которые эффективно сочетаются с меньшими по объему и структуре коммерческими расходами предприятия. В 2007 г. доля прибыли предприятия до налогообложения выше доли прибыли от продаж на 0,5%, что свидетельствует о том, что в данном отчетном периоде прочие доходы предприятия превышали прочие его расходы.

    В 2008 и 2009 гг. доля прибыли до налогообложения ниже прибыли от продаж и составляет 60,8 и 67,8% соответственно. Следовательно, в данных отчетных периодах прочие расходы предприятия значительно превышали прочие его доходы. Доля чистой прибыли предприятия в структуре валовой прибыли в течение 2007-2008 гг. снижается с 75,6 до 46,2%, а в 2009 г. возрастает до 51,5%.

    Графически доля каждого вида прибыли в 100% валовой прибыли предприятия приведена на рис. 5.



    Рисунок 5 - Структура прибыли ООО «Мир Инструмента» в период 2018-2020 гг.
    Динамика прибыли по основным источникам ее формирования в период 2007-2009 гг. приведена в табл.15
    Таблица 15 - Динамика прибыли по источникам формирования.

    Источник формирования прибыли

    2018 г.

    тыс.руб


    2019 г.

    тыс.руб

    Абс.изм.

    ()

    Темп прироста,

    %

    2020 г.

    тыс.руб

    Абс.изм.

    ()

    Темп прироста,

    %

    Валовая прибыль

    921629

    1105784

    +184155

    +20

    1189672

    +83888

    +7,5

    Прибыль от продаж

    913476

    1097475

    +183999

    +20

    1181420

    +83945

    +7,6

    Прибыль до налогообложения

    917037

    673056

    -243981

    -26,6

    806648

    +133592

    +20

    Чистая прибыль

    696948

    511523

    -185425

    -26,6

    613052

    +101529

    +20


    Данные табл.15 показывают, что в период 2007-2008 гг. валовая прибыль и прибыль от продаж возрастают на 20% (на 184155 и 183999 тыс.руб. соответственно), а в период 2008-2009 гг. на 7,5 %. Таким образом, темп прироста данных видов прибыли предприятия в 2008-2009 гг. в среднем в 3 раза ниже темпа прироста предыдущего периода.

    Прибыль до налогообложения в период 2007-2008 гг. снижается на 26,6%, снижая тем самым чистую прибыль предприятия также на 26,6%.

    В период 2008-2009 гг. прибыль до налогообложения напротив возрастает на 20%, что приводит и к росту чистой прибыли на 20%, поскольку после прибыли до налогообложения единственным фактором, влияющим на динамику чистой прибыли, является налог на прибыль - фиксированный платеж (24%). Графически динамика всех видов прибыли предприятия приведена на рис 6.


    Рисунок 6 - Динамика прибыли ООО «Мир Инструмента» в период 2018-2020 гг.
    Следующий этап нашего анализа состоит в более подробном изучении состава, динамики каждого источника формирования чистой прибыли предприятия, а также их положительное или отрицательное влияние на конечный результат хозяйственной деятельности ООО «Ремонт-Юг» в период 2006-2008 гг. Необходимые для анализа данные приведены в табл.16.
    Таблица 16 - Состав и динамика источников формирования чистой прибыли

    Показатель

    2018 г.

    тыс.руб


    2019 г.

    тыс.руб

    Абс.изм.

    ()

    Темп прироста

    %

    2020 г.

    тыс.руб

    Абс.изм.

    ()

    Темп прироста %

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    Выручка от продажи товаров

    1951882

    2713015

    +761133

    +39

    2978772

    +265757

    +9,8

    Себестоимость

    1030253

    1607231

    +576978

    +56

    1789100

    +181869

    +11,3

    Валовая прибыль

    921629

    1105784

    +184155

    +20

    1189672

    +83888

    +7,5

    Коммерческие расходы

    18153

    18309

    +156

    +2

    18252

    -57

    -0,6

    Прибыль от продаж

    913476

    1097475

    +183999

    +20

    1181420

    +83945

    +7,6

    Прочие доходы

    659987

    403157

    -256830

    39

    198700

    -204457

    -50,7

    Прочие расходы

    654082

    812200

    +158118

    +24

    565784

    -246416

    -30

    в том числе: проценты к уплате

    2344

    15376

    +13032

    +556

    7688

    -7688

    -50

    Прибыль до налогообложения

    917037

    673056

    -243981

    -26,6

    806648

    +133592

    +20

    Текущий налог на прибыль

    220089

    161533

    -58556

    -26,6

    193596

    +32063

    +20

    Чистая прибыль

    696948

    511523

    -185425

    -26,6

    613052

    +101529

    +20


    Из табл.16 видно, что на формирование а также динамику чистой прибыли (конечного результата) предприятия влияет изменение многих показателей хозяйственной деятельности предприятия.

    Рассмотрим подробнее какой именно показатель оказал на ее рост и снижение наибольшее и наименьшее влияние.

    Из табл.16 видно, что товарооборот предприятия в течение всего анализируемого периода возрастает.

    Наибольший рост наблюдается в 2008 г. (39%), что примерно в 4 раза больше прироста 2009 г. Себестоимость реализуемых товаров соответственно также возрастает, однако темп ее прироста в 2008 г. (56%) превышает темп прироста товарооборота в этом же году, что приводит к более низкому темпу прироста валовой прибыли предприятия (20%). Аналогичная ситуация складывается и в 2009 г.

    Коммерческие расходы предприятия являются основным регулятором прибыли от продаж. По сравнению с уровнем валовой прибыли предприятия (оборотов), его коммерческие расходы находятся на низком уровне и в период 2007-2008 гг. также как и предыдущие рассмотренные показатели возрастаю, но незначительно (2%), а далее снижаются всего на 0,6% (56 тыс.руб.). Таким образом, коммерческие расходы предприятия не оказывают существенного влияния на динамику прибыли от продаж, поэтому этот показатель ведет себя в течение всего анализируемого периода аналогично валовой прибыли.

    Также из табл.16 видно, что предприятие имеет высокий уровень прочих доходов и расходов.

    В 2007 г. прочие доходы предприятия перекрывают (превышают) его прочие расходы на 5905 тыс.руб., а с учетом процентов к уплате за пользование кредитными и заемными средствами, общая сумма дохода составляет 3561 тыс.руб. именно поэтому прибыль до налогообложения выше прибыли от продаж на 3561 тыс.руб.

    В 2008 и 2009 гг. ситуация меняется. Рост прочих расходов на 24% и снижение доходов на 39%, на фоне роста процентов к уплате в среднем в 6 раз, привело к снижению прибыли до налогообложения на 26,6%, а по сравнению с прибылью от продаж в 1,6 раза.

    В 2009 г., несмотря на продолжающееся снижение прочих доходов на 50,7% наблюдается также снижение прочих расходов и процентов к уплате (на 30 и 50% соответственно). Все это приводит к росту прибыли до налогообложения на 20% и соответственно росту чистой прибыли предприятия.

    Таким образом, основными показателями оказывающими существенное влияние на формирование чистой прибыли ООО «Ремонт-Юг» в период 2007-2009 гг. являются: прочие доходы, прочие расходы и проценты к уплате.

    Далее рассчитаем показатели рентабельности ООО «Ремонт-Юг» в период 2007-2009 гг. Выделяют две группы показателей рентабельности предприятия: рентабельность активов и всех видов инвестиций и группу показателей рентабельности продаж.

    В первой группе коэффициентов рентабельности рассчитываются следующие основные коэффициенты: рентабельность активов (имущества) предприятия, рентабельность внеоборотных активов, рентабельность оборотных активов, рентабельность собственного капитала и рентабельность инвестиций.

    В следующей группе показателей, которые называются рентабельностью продаж рассчитываются коэффициенты рентабельности по всей продукции в целом или по отдельным ее видам. Как и в случае с рентабельностью капитала, существует множество показателей оценки рентабельности продаж, многообразие которых обусловлено выбором того или иного вида прибыли. Чаще всего используется валовая прибыль, прибыль от продаж и чистая прибыль предприятия. Соответственно рассчитываются три показателя рентабельности продаж.

    Сведем все рассчитанные показатели рентабельности в одну табл.17 и проведем их комплексный экономический анализ.
    Таблица 17 - Показатели рентабельности ООО «Мир Инструмента»

    Показатели

    2018 г.

    2019 г.

    Абс.изм.,

    ()

    Темп

    прироста, %

    2020 г.

    Абс.изм., ()

    Темп

    прироста, %

    Рентабельность активов

    8,8

    0,74

    -8,06

    -91,5

    1,3

    +0,56

    +75,6

    Рентабельность собственного капитала

    15,1

    1,25

    -13,85

    -91,7

    2,3

    +1,05

    +84

    Рентабельность внеоборотных активов

    76,4

    64,5

    -11,9

    -15

    91

    +26,5

    +41

    Рентабельность оборотных активов

    10

    0,75

    -9,25

    -92,5

    1,3

    +0,55

    +73

    Валовая рентабельность

    0,47

    0,4

    -0,07

    -15

    0,39

    -0,01

    -2,5

    Чистая рентабельность

    0,36

    0,19

    -0,17

    -47

    0,2

    +0,01

    +5

    Рентабельность реализации продукции

    0,47

    0,4

    -0,07

    -15

    0,39

    -0,01

    -2,5


    Результаты расчетов показывают, что в период 2007-2009 гг. все показатели рентабельности предприятия снижаются, что является отрицательным моментом, а в период 2008-2009 гг. возрастают (кроме валовой рентабельности и рентабельности реализации продукции).

    Расчет первой группы показателей свидетельствует об их значительном снижении в период 2006-2007 гг. и более медленном росте к 2008 г. Например, снижение и рост рентабельности активов (имущества) предприятия свидетельствует соответственно о снижении и повышении в соответствующих отчетных периодах эффективности вложенных в торговлю капиталов предприятия.

    Расчет второй группы коэффициентов показал, что валовая рентабельность и рентабельность реализованной продукции ведут себя одинаково: в течение всего анализируемого периода наблюдается их динамичное снижение. Наибольшее снижение зафиксировано в 2008 г. и составляет 15%. Следовательно, в течение всего анализируемого нами времени на ООО «Ремонт-Юг» наблюдается снижение эффективности производственной деятельности и политики ценообразования, а также снижение получаемой прибыли с каждого рубля проданных товаров.

    Коэффициент чистой рентабельности показывает полное влияние структуры капитала и финансирования компании на ее рентабельность. Расчет данного коэффициента показал, что в период 2007-2008 гг. наблюдается снижение значения рентабельности на 47% (примерно в 2 раза), а в 2009 г. незначительный рост (5%) показателя. Следовательно, в период 2007-2008 гг. наблюдается снижение, а в 2008-2009 гг. повышение эффективности использования всех видов ресурсов на предприятии.

    Динамика показателей рентабельности первой и второй группы приведена на рис. 7 и 8.



    Рисунок 7 - Динамика рентабельности состава активов ООО «Мир Инструмента»


    Рисунок 8 - Динамика рентабельности продаж ООО «Мир Инструмента»
    1   2   3   4   5   6


    написать администратору сайта