|
|
Вариант 15 контрольная работа. Анализ объема производства, структуры и качества продукции Исходные данные для анализа представлены в таблице Таблица 1. 1 Исходные данные Показатели Предыдущий год
Таблица 3.17
Общая оценка прибыли промышленного предприятия
|
|
|
Отклонение
|
Источники прибыли
|
Предыдущий период,
|
Анализируемый период,
|
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
абсолютное, тыс. руб.
|
относительное,
|
1. Прибыль от реализации товарной продукции
|
5 240,0
|
3 378,0
|
- 1 862,0
|
- 35,53
|
2. Прибыль от прочей реализации
|
2515
|
3615
|
1 100,0
|
43,74
|
3. Сальдо доходов от внереализационных операций
|
-
|
- 172,0
|
- 172,0
|
-
|
Итого балансовая прибыль
|
7 755,0
|
6 821,0
|
- 934,0
|
- 12,04
|
Прибыль от реализации товарной продукции уменьшилась в анализируемом году по сравнению с предыдущим годом на 35,53% (3 378/5 240 × 100% - 100%), а прибыль от прочей реализации увеличилась на 43,74 %. Балансовая прибыль уменьшилась на 934 тыс. руб., т.е. прибыль от прочей реализации не компенсировала уменьшение прибыли от реализации.
Таблица 3.18
Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия
Источники прибыли
|
Предыдущий период, тыс. руб.
|
Анализируемый период, тыс. руб.
|
Отклонение (+/-)
|
Влияние структурных сдвигов на отклонение,
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
|
1. Прибыль от реализации товарной продукции
|
5 240,0
|
67,6
|
3 378,0
|
49,5
|
- 1 862,0
|
- 18,0
|
- 24,0
|
2. Прибыль от прочей реализации
|
2 515,0
|
32,4
|
3 615,0
|
53,0
|
1 100,0
|
20,6
|
14,2
|
3. Сальдо доходов от внереализационных операций
|
-
|
|
- 172,0
|
- 2,5
|
- 172,0
|
- 2,5
|
- 2,2
|
Итого балансовая прибыль
|
7 755,0
|
100,0
|
6 821,0
|
100,0
|
- 934,0
|
-
|
- 12,0
|
Прибыль от прочей реализации составляет значительную долю от всех доходов, так же ее влияние на формирование балансовой прибыли равно 14,2.
В качестве негативной тенденции, оказавшей влияние на балансовую прибыль, можно выявить рост отрицательного сальдо внереализационных расходов и доходов. В отчетном периоде оно составило 172 тыс. руб., что привело к уменьшению балансовой прибыли на 2,2%.
В общем, снижение балансовой прибыли составило 12,0% и в основном произошло из уменьшения прибыли от реализации.
Таблица 3.19
Анализ прибыли от реализации товарной продукции
Показатели
|
Условные обозначения
|
Предыдущий период
|
Предыдущий период в пересчете на объем анализируемого
|
Анализируемый период
|
0
|
01
|
1
|
1. Производственная себестоимость
|
S
|
18 960
|
19 615,0
|
21 286
|
2. Внепроизводственные расходы
|
Pвн
|
415
|
515,0
|
651
|
3. Полная себестоимость (п.1 + п.2)
|
С
|
19 375
|
20 130
|
21 937
|
4. Выручка от реализации (без НДС и акцизов)
|
ВРП
|
24 615
|
35 715,0
|
25 315
|
5. Прибыль (п.4 – п.3)
|
П
|
5 240
|
15 585
|
3 378
|
Прибыль от продаж определяется как разница между выручкой (без учета косвенных налогов) и полной себестоимостью продукции.
Таблица 3.20
Факторы
|
|
|
Изменение объема реализованной продукции
|
|
181,0
|
Изменение полной себестоимости реализованной продукции
|
|
755,0
|
Изменение цен на реализованную продукцию
|
|
-10 400,0
|
Изменение структуры реализованной продукции
|
|
10 165,0
|
Общее влияние факторов
|
∆П
|
700
|
Таблица 3.21
Общая оценка прибыли промышленного предприятия
|
Факторное влияние на прибыль
|
Показатели
|
абсолютное, тыс. руб.
|
относительное (доля влияния), %
|
Отклонение фактической прибыли - всего, в том числе за счет изменения:
|
700
|
100
|
- объема реализации продукции
|
181,0
|
26
|
- полной себестоимости реализованной продукции
|
755
|
108
|
- цен на реализованную продукцию
|
- 10 400,0
|
- 1 486
|
- структуры реализовано продукции
|
10 164,0
|
1 452
|
На рассматриваемом предприятии изменения объема реализованной продукции привели к увеличению прибыли на 181 тыс. руб. Изменения полной себестоимости продукции увеличили прибыль на 755 тыс. руб. или 108%. Изменения цен на реализуемые товары привели к снижению прибыли на 10 400 тыс. руб. Однако, изменение структуры выпускаемой продукции способствовало росту фактической прибыли на 10 164,0 %.
Таблица 3.22
Анализ внереализационных результатов
Внереализационные доходы (прибыль), расходы и потери, возмещаемые за счет прибыли
|
За отчетный период
|
Прибыли
|
Убытки
|
1. Экономические санкции – всего, в том числе:
|
|
|
в том числе:
|
663,0
|
835,0
|
a) за невыполнение обязательств по поставкам;
|
315,0
|
715,0
|
b) за нарушение условий перевозки;
|
71,0
|
35,0
|
c) за несвоевременную оплату поставленной продукции, работ, услуг;
|
115,0
|
15,0
|
d) за нарушение обязательств по договорам капитального строительства
|
41,0
|
-
|
2. Дивиденды по акциям
|
121,0
|
-
|
3. Убытки от списания безнадежных долгов
|
-
|
15,0
|
4. Прочие
|
-
|
55,0
|
Итого прибылей
|
663,0
|
|
Итого убытков
|
|
835,0
|
Результат (сальдо) от внереализационных операций
|
|
172,0
|
Убытки от внереализационных операций повлияли на прибыль от реализации в результате сальдо отрицательно (-172 тыс. руб.). Наибольшие убытки предприятие понесло из-за невыполнение обязательств по поставкам.
Таблица 3.23
Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Показатели
|
Предыдущий период, тыс. руб.
|
Анализируемый период, тыс. руб.
|
Отклонение (+/-)
|
абсолютное, тыс. руб.
|
относительное, %
|
1. Балансовая прибыль
|
7 755,0
|
6 821,0
|
- 934,0
|
- 12,0
|
2. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи (20%)
|
1 551
|
1 364
|
- 186,8
|
- 12,0
|
3. Чистая прибыль (п.1 – п.2)
|
6 204
|
5 456,8
|
- 747,2
|
- 12,0
|
Чистая прибыль в отчетном году составила 5 456,8 тыс. руб., что на 747,2 тыс. руб. (5 457 – 6 204) меньше, чем в прошлом периоде. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи составляющий 20% от балансовой прибыли составил 1 364 тыс. руб.
Таблица 3.24
Распределение чистой прибыли
|
Предыдущий период,
|
Анализируемый период,
|
Отклонение
|
Показатели
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
(+/-)
|
|
|
|
абсолютное, тыс. руб.
|
относительное, %
|
Чистая прибыль – всего,
|
6 204
|
5 457
|
- 747
|
- 12,0
|
из нее:
|
|
|
|
|
а) капитализируемая прибыль (70%);
|
4 342,8
|
3 819,8
|
- 523
|
- 12,0
|
б) потребляемая прибыль (30%)
|
1 861,2
|
1 637,0
|
- 224
|
- 12,0
|
Из-за снижения суммы чистой прибыли на 747 тыс. руб. отчисления в фонд потребления сократились на 224 тыс. руб., а в фонд накопления – на 523 тыс. руб.
|
|
|
Скачать 143.15 Kb.