|
|
Вариант 15 контрольная работа. Анализ объема производства, структуры и качества продукции Исходные данные для анализа представлены в таблице Таблица 1. 1 Исходные данные Показатели Предыдущий год
По все трем параметрам устойчивости у анализируемого предприятия наблюдается кризисное положение, т.е. запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства
ЗиЗ > СОС + ДЗС + ККЗ
Коэффициент капитализации соответствует норме только в анализируемый период (1,16). Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, соответствует норме (более 0,1)
Коэффициент финансовой независимости (автономии) соответствует норме ( , 0,537). Коэффициент финансирования соответствует норме ( , 1,6). Коэффициент финансовой устойчивости не соответствует норме менее 0,6.
Таблица 4.37
Платежный баланс предприятия
|
|
|
|
|
|
Платежный излишек
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
На начало года
|
На конец года
|
(недостаток)
|
АКТИВ
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
1. Наиболее ликвидные активы
|
530
|
130
|
1. Наиболее срочные обязательства
|
8 890
|
11 090
|
- 8 360
|
- 10 960
|
2. Быстро реализуемые активы
|
8 130
|
6 530
|
2. Краткосрочные пассивы
|
781
|
681
|
7 349
|
5 849
|
3. Медленно реализуемые активы
|
4 360
|
7 796
|
3. Долгосрочные пассивы
|
15
|
51
|
4 345
|
7 745
|
2. Труднореализуемые активы
|
9 723
|
11 050
|
4. Постоянные пассивы
|
13 057
|
13 684
|
- 3 334
|
- 2 634
|
БАЛАНС
|
22 743
|
25 506
|
БАЛАНС
|
22 743
|
25 506
|
-
|
-
|
Наиболее ликвидные активы (денежные средства и ценные бумаги предприятия) должны быть больше или равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности)
НЛА ≥ НСО;
Быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы) - больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочным кредитам и заемным средствам)
БРА ≥ ККЗ;
Медленно реализуемые активы (запасы и затраты за исключением расходов будущих периодов) – больше или равны долгосрочным пассивам (долгосрочным пассивам и заемным средствам)
МРА ≥ ДЗС;
Трудно реализуемые активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения и оборудование) – меньше или равны постоянным пассивам (источникам собственных средств)
ТРА ≤ ИСС.
При выполнении этих условий баланс считается абсолютно ликвидным, а предприятие платежеспособным. В случае, если одно или несколько условий не выполняются, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной и структура баланса признается неудовлетворительной. У нас наблюдается несоответствие по параметру НЛА ≥ НСО, так как ликвидные активы не наиболее срочные обязательства. И по этому параметру предприятие не является ликвидным. У нас уже два параметрами, которые можно признать неудовлетворительными: устойчивость и ликвидность.
Таблица 4.38
Финансовые коэффициенты платежеспособности
Наименование показателя
|
Алгоритм вычисления
|
№№ строк баланса
|
Рекомендуемое значение
|
Пояснение
|
1. Общий показатель платежеспособности
|
|
|
|
0,501
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
0,01
|
3. Коэффициент «критической оценки»
(промежуточный коэффициент покрытия)
|
|
|
допустимо
0,7 ÷ 0,8
желательно
|
0,57
|
4. Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
необходимое значение 1,5; оптимальное
|
1,23
|
Коэффициент маневренности капитала
|
|
|
Уменьшение показателя в динамике трактуется положительно
|
уменьшение
|
6. Доля оборотных средств в активах
|
|
|
|
Больше 0,5
|
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
|
|
(предпочтительно большее значение)
|
0,18
|
Большая часть рассчитанных коэффициентов показывают, что анализируемое предприятие находится в тяжелом финансовом положении.
Таблица 4.39
Результаты расчетов показателей деловой активности
|
Предыдущий период,
|
Анализируемый период,
|
Отклонение
|
Наименование показателей
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
(+/-)
|
|
|
|
|
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов, тыс. руб.
|
24 615
|
25 315
|
700
|
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
|
19 375
|
21 937
|
2 562
|
3. Запасы и затраты, тыс. руб.
|
4 160
|
10 460
|
6 300
|
в том числе
|
|
|
|
3.1. Производственные запасы
|
4 045
|
7 345
|
3 300
|
3.2. Готовая продукция
|
115
|
3 115
|
3 000
|
3.3. Товары отгруженные
|
-
|
-
|
|
3.4. Прочие запасы и затраты
|
|
|
|
4. Стоимость собственных средств, тыс. руб.
|
13 057
|
13 684
|
627
|
5. Стоимость имущества предприятия, тыс. руб.
|
22 743
|
25 506
|
2 763
|
6. Нематериальные активы, тыс. руб.
|
15
|
51
|
36
|
7. Основные фонды, тыс. руб.
|
9 678
|
10 897
|
1 219
|
8. Дебиторская задолженность (по балансу), тыс. руб.
|
8 130
|
6 530
|
- 1 600
|
9. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
|
8 890
|
11 090
|
2 200
|
10. Величина текущих активов (по балансу), тыс. руб.
|
13 035
|
14 507
|
1 472
|
11. Денежные средства, тыс. руб.
|
115
|
15
|
- 100
|
12. Коэффициент общей оборачиваемости капитала
|
|
|
|
(ресурсоотдача)
|
|
|
|
a) в оборотах;
|
1,08
|
0,99
|
- 0,09
|
b) в днях
|
332,6
|
362,7
|
30,1
|
13. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (текущих активов)
|
|
|
|
a) в оборотах;
|
1,89
|
1,75
|
- 0,14
|
b) в днях
|
191
|
206
|
15,7
|
14. Коэффициент отдачи нематериальных активов
|
1 641
|
496
|
- 1 144,6
|
15. Фондоотдача
|
2,54
|
2,32
|
- 0,22
|
16. Коэффициент отдачи собственного капитала (оборачиваемость собственных средств)
|
|
|
|
a) в оборотах;
|
1,89
|
1,85
|
- 0,04
|
b) в днях
|
|
|
|
17. Оборачиваемость материальных средств (запасов)
|
|
|
|
a) в оборотах;
|
4,66
|
2,10
|
- 2,56
|
b) в днях
|
77,3
|
171,7
|
94,36
|
в том числе
|
|
|
|
17.1. Производственных запасов, а) в оборотоах;
|
4,79
|
2,99
|
- 1,80
|
b) в днях
|
75,2
|
120,5
|
45,38
|
17.2. Готовой продукции, a) в оборотах;
|
168
|
7
|
- 161,44
|
b) в днях
|
2,14
|
51,12
|
48,98
|
18. Оборачиваемость денежных средств
|
|
|
|
a) в оборотах;
|
214
|
1 688
|
1 473,62
|
b) в днях
|
1,68
|
0,21
|
- 1,47
|
19. Оборачиваемость средств в расчетах
|
|
|
-
|
a) в оборотах;
|
3,0
|
3,9
|
0,85
|
b) в днях (срок погашения дебиторской задолженности)
|
118,9
|
92,9
|
- 26,04
|
20. Оборачиваемость кредиторской задолженности
|
|
|
|
a) в оборотах;
|
2,8
|
2,3
|
- 0,49
|
b) в днях (срок погашения кредиторской задолженности)
|
130,0
|
157,7
|
27,69
| |
|
|
Скачать 143.15 Kb.