Диплом (прибыль) Дельмар1. Анализ прибыли предприятия (на примере ооо Дельмар)
 Скачать 3.29 Mb.
|
Глава 3. Разработка мероприятий по повышению прибыли предприятия «Дельмар»3.1 Мероприятия по повышению прибыли предприятия «Дельмар»Проведенный в работе анализ предприятия «Дельмар» выявил основные проблемы в финансовой и экономической деятельности. В частности, отмечалось снижение прибыли и рентабельности предприятия за период 2017-2019 годы и увеличение себестоимости. Предприятие «Дельмар» большую часть продукции предприятие «Дельмар» реализует крупным розничным сетям в городе Санкт-Петербурге и Ленинградской области (доля составляет 78,4 %). Канал сбыта продукции предприятия розничным магазинам составляет 9,8 %. Процент сбыта региональным сетям составляет всего 11,8 %. При этом было определено, что у предприятия «Дельмар» слишком много запасов, доля запасов в активах занимает 45,1 %. Исходя из современного состояния положения дел в отрасли, торговли пищевых продуктов, напитков и табачных изделий в регионе деятельности – Санкт-Петербурге и Ленинградской области, предприятию «Дельмар» необходимо пересмотреть сбытовую политику, так как данный рынок в настоящее время перенасыщен. Также проблемой в деятельности является тот факт, что предприятие «Дельмар» не проводит рейтинг поставщиков продукции. Можно разработать основные направления по увеличению прибыли предприятия «Дельмар» с учетом проведенного анализа. Увеличение доходов предприятия «Дельмар» за счет внедрения новых ассортиментных групп продукции. Снижение себестоимости закупок путем тщательного анализа поставщиков и проведения «рейтинга поставщиков». Увеличение доли сбыта в различных городах и регионах России (снижение доли реалиазции в Санкт-Петербурге).  Ключевые цели по подсистемам Подцели по подсистемам Рисунок 3.1 – Дерево целей мероприятий по повышению прибыли предприятия «Дельмар» Таким образом, согласно дереву целей на рисунке 3.1, можно увидеть, что предлагается три мероприятия по повышению прибыли. Мероприятие 1 –– Обновление ассортимента и внедрение новых ассортиментных групп продукции предприятия «Дельмар». В рамках мероприятия планируется внедрение новых ассортиментных групп продукции для реализации посредством оптовой торговли. Для реализации мероприятия 1 необходимо провести: Анализ рынка. Выявление продаваемых и непродаваемых групп. Внедрение новых ассортиментных групп Закупка наиболее продаваемых групп продукции. Снижение запасов непродаваемых групп продукции. В работе ранее был сделан вывод, что по состоянию на 2020 год предприятие «Дельмар» реализует всего 5 основных групп продукции: Бакалейная продукция (крупы, сахар, соль и др.). Растительные и животные жиры (масла подсолнечные, сливочные). Мясная и рыбная консервированная продукция. Напитки (безалкогольные, соки, лимонады). Табачные изделия. Предлагается существенно расширить ассортиментные группы пищевых продуктов, в частности, закупать к реализации: Растительные и животные жиры (масла подсолнечные, масло сливочные, маргарин и др.). Хлебобулочные изделия (различных видов). Кондитерские изделия (различных видов). Данные виды продукции по данным потребительского спроса пользуются большой популярностью, однако предприятие «Дельмар» их не реализует. Предлагается расширить ассортиментные группы продукции на 3 виды продукции, что существенно увеличит прибыль предприятия. Таблица 3.1 – Затраты на реализацию мероприятия 1 по повышению прибыли предприятия «Дельмар» - внедрение новых ассортиментных групп
Можем увидеть согласно данным таблицы 3.1, что единовременных затрат предприятию «Дельмар» на данное мероприятие потребуется на плановый 2020 год в размере 45,0 тыс. руб. Текущие затраты на анализ производителей продукции, заключение договоров и закупка новых ассортиментных групп продукции составляет для предприятия «Дельмар» 2 640,0 тыс. руб. Всего затраты составляют 2 760, 0 тыс. руб. Необходимо учитывать, что текущие затраты покрываются из прибыли каждый месяц, однако стандартно в единовременные затраты включаются расходы на первые 3 месяца реализации проекта: 2 760,0 / 12 месяцев * 3 месяца = 690,0 тыс. руб. Затраты на реализацию мероприятия 1 по обновлению ассортимента и внедрению новых ассортиментных групп составят 690,0 тыс. руб. Предполагается при расчете эффективности, что предложенные затраты быстро окупятся, так как будут полностью обновлены ассортиментные группы продукции, которые хорошо продаются и пользуются спросом. Мероприятие 2 – Снижение издержек при закупке продукции с помощью внедрения метода «рейтинга поставщиков». Снижение издержек для предприятия «Дельмар» планируется при осуществлении закупок продукции посредством «рейтинга поставщиков». Для реализации мероприятия 2 необходимо: - Внедрение в процесс закупок этапов рейтинга поставщиков продукции. - Внедрение в деятельности отдела закупок предприятия «Дельмар» метода «рейтинга поставщиков» для выявления наиболее оптимальных цен на закупку продукции. Предлагаемое мероприятие направлено на снижение себестоимости (расходов) на закупаемую продукцию. В данном случае предприятию «Дельмар» необходимы дополнительные исследования, которые позволили бы определить не просто дешевые цены на продукцию. Предприятию необходимо осуществлять поиск более выгодных цен на реализуемые группы продукции для снижения издержек при закупке. Для этого предлагается внедрение рейтинговой оценки поставщиков готовой продукции. В рамках применения «рейтинга поставщиков» необходимо изначально выбрать основные критерии для выбора поставщиков и каждому критерию присвоить удельный вес. Для предприятия «Дельмар» предлагается выбрать 5 основных критериев: Цена продукции (0,25); Качество продукции (0,25) Надежность поставок (0,20); Условия оплаты (0,15); Стабильность поставщика (0,15); По каждому критерию должна быть выставлена оценка от 1 до 10 в зависимости от наличия или отсутствия критерия у поставщика. В данном случае применяется метод экспертных оценок. В качестве экспертов выбираются опытные руководители и сотрудники отдела закупок предприятия «Дельмар», предлагаются эксперты: Коммерческий директор предприятия «Дельмар» (опыт работы в оптовой торговле более 10 лет). Начальник отдела закупок предприятия «Дельмар» (опыт работы в оптовой торговле более 7 лет). Начальник отдела продаж предприятия «Дельмар» (опыт работы в оптовой торговле более 5 лет). Экспертам предлагается каждому поставщику продукции выставлять оценку (по 10-ти бальной шкале по возрастанию). То есть поставщику с самыми дорогими ценами на продукцию ставится оценка 1, поставщику с самыми дешевыми ценами на продукцию ставится оценка 10. Оценка выставляется по разработанным критериям (таблица 3.2). Таблица 3.2 – Рейтинговая оценка поставщика продукции (продуктов питания и напитков) для предприятия «Дельмар»
Для каждого поставщика осуществляется расчет. Расчет рейтинговой оценки поставщика (каждого поставщика продукции для предприятия «Дельмар») осуществляется следующим образом: Цена продукции = 8 (оценка) * 0,30 (удельный вес) = 2,4 Качество продукции = 6 (оценка) * 0,2 (удельный вес) = 1,2 Надежность поставок = 7 (оценка) * 0,20 (удельный вес) = 1,4 Условия оплаты = 6 (оценка) * 0,15 (удельный вес) = 0,9 Стабильность поставщика = 6 (оценка) * 0,15 (удельный вес) = 0,9 Рейтинговая оценка поставщика получается путем сложения: Рейтинговая оценка = 2,4 + 1,2 + 1,4 + 0,9 + 0,9 = 6,8 Итоговая оценка предприятия в примере таблицы 3.2 составляет всего 6,8 баллов, что является не очень высокой оценкой (максимальная оценка – 10 баллов). Данная процедура расчетов будет проводиться относительно каждого поставщика, и каждый поставщик продукции получит рейтинговую оценку. После оценки рейтинга каждого поставщика менеджер по закупкам предприятия «Дельмар» будет принимать решение: Оценка от 7 до 10 баллов – поставщики считаются лучшей группой и наиболее эффективной категорией. Оценка от 4,5 до 7 баллов поставщики продукции относятся к средней категории и требуют дополнительного анализа. Оценка от 1 до 4,5 баллов не будут включены в базу поставщиков, с ними не будут заключены договора на поставку продукции. Предлагаемый метод «рейтинга» поставщиков позволит определить наиболее выгодных поставщиков для заключения договоров по поставкам. Оптимизированная схема закупок с применением «рейтинга поставщиков» для предприятия «Дельмар» приводится на рисунке 3.2.  Рисунок 3.2 – Применение рейтинга поставщиков для снижения издержек при закупке продукции для предприятия «Дельмар» Таким образом, можно увидеть, что в технологический процесс оптовой торговли предприятия «Дельмар» добавляется два этапа: Регулярный анализ рынка производителей продукции – пищевых продуктов, напитков и табачных изделий. Постоянный контроль за ценами закупок на продукцию. В затраты входят расходы на выплату премий трем экспертам, по 12,0 тыс. руб. в месяц, в течение следующего года: 12,0 * 3 человека * 12,0 = 432,0 тыс. руб. В затраты будет входить заработная плата менеджера по закупкам, которого планируется принять на работу для рейтинга поставщиков: 34,0 * 12 месяцев = 408,0 тыс. руб. Затраты на реализацию мероприятия 2 для предприятия «Дельмар» в плановом периоде приводятся в таблице 3.3. Таблица 3.3 – Затраты на реализацию мероприятия 2 по повышению прибыли предприятия «Дельмар» - внедрение рейтинга поставщиков
Единовременные затраты предприятия «Дельмар» на данное мероприятие составят на плановый 2020 год в размере 70,0 тыс. руб. Текущие затраты на анализ производителей продукции, заключение договоров и закупка новых ассортиментных групп продукции составляет для предприятия «Дельмар» 840,0 тыс. руб. Всего затраты составляют 910, 0 тыс. руб. Также учитывается, что текущие затраты покрываются из прибыли предприятия каждый месяц, однако стандартно в единовременные затраты включаются расходы на первые 3 месяца реализации проекта: 910,0 / 12 месяцев * 3 месяца = 227,5 тыс. руб. Затраты на реализацию мероприятия 2 по внедрению рейтинга поставщиков в процесс закупок предприятия составят 227,5 тыс. руб. Мероприятие 3 – Изменение сбытовой политики предприятия «Дельмар» (усиление региональных оптовых продаж). Планируется увеличение доли сбыта продукции в различных городах и регионах России (снижение доли Санкт-Петербурга в сбытовой политике). Мероприятие включает: - Анализ рынка оптовой торговли в других городах (в частности, Псковская и Новгородская области). - Заключение договоров с розничными сетями в других городах России. - Реализация продукции в других региона и городах России. В работе была выявлена проблема, что большую часть продукции предприятие «Дельмар» реализует крупным розничным сетям в городе Санкт-Петербурге и Ленинградской области (доля составляет 78,4 %). Канал сбыта продукции предприятия небольшим розничным магазинам составляет 9,8 %. При этом процент сбыта региональным сетям составляет всего 11,8 %. В работе был сделан вывод, что данный рынок – пищевых продуктов, напитков и табачных изделий в Санкт-Петербурге в настоящее время перенасыщен. Следовательно, необходимо снижение доли рынка реализации продукции предприятия «Дельмар» в Санкт-Петербурге и расширение сбытовой политики на Псковскую и Новгородскую область. В данном мероприятии реализуются мероприятия: выбор каналов сбыта – Псковская и Новгородская области; Реализация продукции самостоятельно или через посредников; Контроль сбытовой деятельности. Изменение каналов сбыта предприятия «Дельмар» в результате проведения мероприятия 3 представлено на рисунке 3.3.  Рисунок 3.3 – Изменение распределения продукции предприятия «Дельмар» по каналам сбыта на плановый период, % Следовательно, в рамках реализации мероприятия 3 предлагается увеличение доли региональных продаж с 11,8 % до 28,2 % на плановый период, и снижение доли Санкт-Петербурга с 78,4 % до 62,0 %. Затраты на данное мероприятие будут включать расходы на анализ каналов сбыта и заключение договоров с продавцами. Затраты на доставку продукции не изменятся, так как транспортные расходы включены в оптовую цену продукции и по Санкт-Петербургу, и по городам России. В затраты будет входить заработная плата менеджера по продажам, которого планируется принять на работу для осуществления сбытовой политики именно по регионам (Псковская и Новгородская области): 32,0 * 12 месяцев = 384,0 тыс. руб. Таблица 3.4 – Затраты на мероприятие 3 по повышению прибыли предприятия «Дельмар» - расширение рынков сбыта продукции
Единовременные затраты предприятия «Дельмар» на данное мероприятие составят на плановый 2020 год 70,0 тыс. руб. Текущие затраты на анализ покупателей продукции в Псковской и Новгородской областях, заключение договоров составляет для предприятия «Дельмар» 384,0 тыс. руб. Всего затраты составляют 454,0 тыс. руб. Текущие затраты покрываются из прибыли предприятия «Дельмар» каждый месяц, однако стандартно в единовременные затраты включаются расходы на первые 3 месяца реализации проекта: 454,0 / 12 месяцев * 3 месяца = 113,5 тыс. руб. Затраты на реализацию мероприятия 3 по изменению сбытовой политики и реализации продукции в регионах составят 113,5 тыс. руб. Необходимо рассчитать экономическую эффективность предложенных мероприятий по повышению прибыли предприятия «Дельмар». | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||