ОТЧЕТ о прохождении учебной практики: практики по получению первичных профессиональных умений и навыков, в том числе первичных. Отчёт по практике. Ано во российский новый университет
 Скачать 3.09 Mb.
|
|
АНО ВО «РОССИЙСКИЙ НОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра «Финансы и банковское дело» ОТЧЕТ о прохождении учебной практики: практики по получению первичных профессиональных умений и навыков, в том числе первичных умений и навыков научно-исследовательской деятельности в ПАО «Сбербанк России» Студента курса Института экономики, управления и финансов очной формы обучения направление подготовки: «Экономика» профиль: «Финансы и кредит» Руководитель практики от кафедры к.э.н Руководитель практики от организации Москва 2021 Содержание Введение 3 1 Организационно-подготовительный этап 5 1.1 Общие положения и структура ПАО «Сбербанк» 5 1.2 Нормативно-правовое регулирование деятельности организации, регулирующие бюджетные, налоговые, валютные отношения 11 2 Производственный этап 14 2.1. Общие положения о кредитном отделе банка 14 2.2. Применяемые в организации-месте практики конкретные нормы и нормативы, регулирующие бюджетные, налоговые, валютные отношения в области страховой и банковской деятельности (ПК-22-У-1, ПК-22-У-2) 16 2.3. Применяемые в организации-месте практики инструменты нормативного регулирования бюджетных, налоговых, валютных отношений в области страховой и банковской деятельности (ПК-22-У-3) 18 2.4. Применяемый в организации-месте практики зарубежный опыт в области регулирования учета и контроля страховой и банковской деятельности (ПК-22-У-4) 21 3 Аналитический этап 26 3.1. Анализ применения норм и нормативов, регулирующих бюджетные, налоговые, валютные отношения в области страховой и банковской деятельности используемые для принятия финансовых решений в деятельности организации-месте практики (ПК-22-В-1) 26 3.2. Результаты применения норм регулирования учета и контроля в области страховой и банковской деятельности в организации-места практики для формирования учетной политики и финансовой отчетности организации (ПК-22-В-2) 29 3.3. Результаты применяемых в организации-месте практики инструментов нормативного регулирования бюджетных, налоговых, валютных отношений в области страховой и банковской деятельности для совершенствования финансовой деятельности организации (ПК-22-В-3) 30 3.4. Применение зарубежного опыта в области регулирования учета и контроля страховой и банковской деятельности используемые для принятия финансовых решений в деятельности организации-месте практики (ПК-22-В-4) 32 3.5. Анализ деятельности предприятия (организации) в соответствии с индивидуальным заданием 33 4 Отчетный этап 40 4.1 Направления развития ПАО «Сбербанк» 40 4.2 Возможности применения зарубежного опыта в регулировании банковской деятельности 42 Заключение 48 Список использованных источников 51 Приложения 53 Введение В настоящее время изучение роли коммерческих банков является одной из актуальных проблем российской экономики. Законодательные органы уделяют большое внимание разработке новых концепций работы банков страны; банковская система в России имеет множество противоречий. В современном мире значение коммерческих банков выходит за рамки надлежащих денежно-кредитных отношений. Банки действуют как институт, подобно государству и рынку. Без них немыслима рациональная организация экономической деятельности в социальном масштабе. Коммерческие банки являются неотъемлемой частью современной денежной экономики, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, служат интересам производителей, связывая промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население с денежным потоком. Во всем мире банки обладают значительной властью и влиянием; они распоряжаются огромным денежным капиталом, который поступает к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и отдельных лиц. Таким образом, очевидна необходимость и важность банковских структур как для бизнеса, так и для экономики страны в целом. Коммерческие банки следует рассматривать с точки зрения микроэкономики как рыночных агентов, действующих, прежде всего, с точки зрения своих интересов. С макроэкономической точки зрения коммерческий банк - это частица общественного механизма распределения денежных средств, которая должна действовать в четком взаимодействии с другими банками, подчиняясь единым правилам и требованиям. Сегодня банковская система - одна из важнейших структур рыночной экономики. Развитие банковского сектора и сферы товарного производства очень тесно переплетены. В то же время банки, проводя денежные расчеты, кредитуя экономику, выступая посредниками при перераспределении капитала, значительно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Цель практики – закрепление теоретических знаний, а также формирование профессиональных компетенций и получение профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности. Задачи практики: ознакомиться с нормативно-правовой базой деятельности организации места-практики; проанализировать применяемые в организации-месте практики конкретные нормы и нормативы, регулирующие бюджетные, налоговые, валютные отношения в области страховой и банковской деятельности; охарактеризовать организационную структуру и структуру управления предприятием; проанализировать основные экономические результаты деятельности; проанализировать основные финансовые показатели деятельности предприятия; проанализировать применение норм и нормативов, регулирующих бюджетные, налоговые, валютные отношения в области страховой и банковской деятельности используемые для принятия финансовых решений в деятельности организации-места практики; проанализировать финансовое состояние деятельности предприятия-места практики; обобщить результаты проведенного исследования. Объектом исследования при прохождении практики является ПАО «Сбербанк». Предмет исследования – различные аспекты функционирования банка. При написании отчета по практике использовались такие методы как анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнение, способ табличного представления данных. В ходе исследования использовались учебники и учебные пособия для вузов, периодическая литература. 1 Организационно-подготовительный этап 1.1 Общие положения и структура ПАО «Сбербанк» 12 ноября 1841 года российским императором Николаем I был подписан указ об учреждении в России сберегательных касс «для доставления через то средств к сбережению верным и выгодным способом». Эта дата стала считаться днем рождения Сбербанка. Через несколько месяцев, 1 марта 1842 г., служащий Ссудной казны Николай Кристофари переступил порог только что открывшейся кассы в Петербурге. Он даже предположить не мог, что в этот момент становится первым клиентом финансового учреждения, история которого будет неразрывно переплетена с историей России. Сбербанк является историческим преемником основанных указом императора Николая I Сберегательных касс, которые поначалу были лишь двумя маленькими учреждениями с 20 сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время превратились в современный универсальный банк, крупную международную группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира. Сбербанк России берет свою историю с июня 1991 года. На сегодняшний день это самый крупный банк России, восточной и центральной Европы. Услугами банка пользуются жители России (6700 отделений по стране) и граждане других государств (филиалы расположены в 18 странах). Сбербанк принимает участие в реализации денежно-кредитной политики России, которая оказывает непосредственное влияние на макроэкономические процессы в государстве и развитие национальной экономики. На международном финансовом рынке Сбербанк поддерживает корреспондентские отношения с ведущими банками мира, создает сеть своих филиалов и дочерних банков, для проведения казначейских операций и операций торгового финансирования. Именно поэтому влияние Сбербанка в мировом масштабе на мировой финансовый рынок очень ощутимо. С 2010 года начался новый этап в истории Сбербанка России: внедрение инновационных решений, новые программы и прогрессивные технологии. Новое будущее страны. Сбербанк отменил все комиссии за рассмотрение и выдачу кредитов. Дважды были снижены процентные ставки кредитования. Сбербанк входит в тройку крупнейших мировых эквайеров и занимает первое место по эквайрингу в России, что свидетельствует о его значимой роли в развитии безналичной среды, как на российском, так и на мировом рынке. За 2020 год объем таких операций увеличился почти в 2 раза. Активное развитие цифровых сервисов обеспечило в период пандемии непрерывное предоставление финансовых услуг. Это позволило Сбербанку в прошедшем году достичь рентабельности капитала в 16,5% (19,6% в 2019 году). Орган управления состоит из трех элементов: - Общее собрание акционеров, решающие вопросы об утверждении годовых ответов, рассмотрении отчета руководства, порядке распределения прибыли и ее использовании, развитии на будущий год, определяет стратегию; - Наблюдательный совет, имеющий право подписывать договор от имени банка, а также имеет право расторгнуть договор с членами Правления банка; - Правление банка, который возглавляет президент и председатель Правления банка, которым с 2007 года является Герман Греф, обеспечивает выполнение решений общего собрания акционеров и Наблюдательного совета. В стратегии развития Сбербанка на среднесрочную перспективу до 2023 года обозначены следующие ориентиры: - вхождение в тройку лидеров электронной коммерции с объемом торгового оборота 500 млрд. руб.; - поддержание уровня рентабельности не ниже 17% за счет роста комиссионных доходов и поддержания маржинального дохода; - ежегодное увеличение объем выручки от нефинансовых операций не менее чем в 2 раза; - доведение доли доходов от нефинансовых сервисов до уровня 5% в чистом доходе; - увеличение численности активных розничных клиентов до 100 млн. чел.; - создание рынка массовых инвестиций с долей инвестиций в сбережениях на менее 23%; - направление на дивидендные выплаты не менее чем на 50% прибыли. В настоящее время Сбербанк является главным банком страны для физических и юридических лиц. Он является индикатором здоровья и стабильности финансовой системы России. А его растущие позиции на мировом рынке делают его весомым конкурентом в международной финансовой сфере. ПАО Сбербанк России является одним из крупнейших кредитных организаций в Российской Федерации. Центральный аппарат занимается координацией работы филиалов, территориальными банками, формирует систему внутреннего контроля. Структурные подразделения делегируют свои обязанности в дивизионы (Сбербанк Корпорация, Сбербанк Цифровые платформы, Сбербанк Цифровой корпоративный блок и другие). Управление контроля и учета банковских операций выполняет такие функции: - консолидирует финансовую отчетность подразделений; - контролирует процессы учета в подразделениях; - формирует нормативы системы внутреннего контроля. Сбербанк, основанный в 1841 г. сегодня является современным универсальным банком, удовлетворяющим потребности разных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Организационная структура отделения ПАО «Сбербанк России» расположенного в Тамбовской обл., г. Моршанск, ул. Ленина, 21представлена на рисунок 1.  Рисунок 1 – Организационная структура ПАО «Сбербанк России» Принципы разделения обязанностей отражены во внутренних документах ПАО «Сбербанк России», включая положения о подразделениях и должностные инструкции сотрудников. В части кассовых операций, Главный бухгалтер Банка осуществляет общий мониторинг ведения операций, контролирует корректность выстраивания бухгалтерских моделей, открытия лицевых счетов для данных видов операций. Ответственность за документооборот возложена на руководителя Управления кассовых операций. Осуществление кассовых операций в ПАО «Сбербанк России» возложено на кассовых работников. С каждым их них заключается договор об индивидуальной материальной ответственности согласно законодательству Российской Федерации. Должностные обязанности кассовых работников закреплены в должностных инструкциях. На кассовых работников возложены обязанности по оформлению приходных ордеров, расходных ордеров, валютного кассового ордера, кассового журнала по приходу, журнала, справки. Кассовым работникам запрещено: - собственные деньги и иные ценности хранить совместно с деньгами и ценностями кредитной организации; - сохранять на рабочем столе ранее принятые от клиентов наличные денежные средства и ценности; - производить операции, при которых клиент, не внося наличных денег в кассу, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ; - передоверять выполнение порученной работы с наличными деньгами и ценностями другим лицам; - выполнять поручения клиентов по проведению операций с наличными деньгами по их счетам, минуя бухгалтерских работников; - выполнять поручения клиента по проведению кассовых операций с наличными деньгами в его отсутствии; - оставлять при временном отсутствии на рабочем месте незакрытыми ящики столов, кассетницы, шкафы и сейфы; - оставлять в течение рабочего дня открытыми хранилища ценностей, сейфы ВСП; - выдавать клиентам наличные деньги и ценности, минуя окно операционной кассы или передаточное устройство блока помещений для совершения операций с ценностями; - возвращать клиентам и самостоятельно производить уничтожение и гашение денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности; - убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, ценности и документы; - выдавать клиентам наличные деньги и другие ценности без оформленного расходного ордера; - одновременно совершать несколько кассовых операций; - допускать в помещение для совершения операций с ценностями лиц, не участвующих в совершении операций с наличными деньгами и ценностями. Все кассовые работники обязаны знать и строго соблюдать требования нормативных актов Банка России, Инструкции «О порядке совершения кассовых операций в ПАО «Сбербанк России». К первичным документам по оформлению и учету кассовых операций относятся: 1. Приходные кассовые документы: - от клиентов - юридических лиц - объявления на взнос наличными; - от клиентов - физических лиц - приходные кассовые ордера. 2. Расходные кассовые документы: - от клиентов - юридических лиц - денежные чеки; - от клиентов - физических лиц - расходные кассовые ордера. 3. Кассовые журналы по приходу и расходу, которые служат для отражения кассовых операций в бухгалтерском учете. 4. Справки и другие документы. 5. Книги учета денежной наличности и других ценностей. 6. Книги учета принятых и выданных денег (ценностей). Отметим, что документооборот по приходным кассовым операциям в ПАО «Сбербанк России» организован так, чтобы выдача организациям подтверждающих документов о приеме наличных денег и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления наличных денег в кассу. 1.2 Нормативно-правовое регулирование деятельности организации, регулирующие бюджетные, налоговые, валютные отношения Для достижения системной стабильности, защиты коммерческих банков и их клиентов от различных рисков государство осуществляет регулирование деятельности кредитных организаций путем разработки нормативно-правовых актов, регулирующих данную сферу экономической жизни страны. Нормативно-правовая основа регулирования банковской сферы включает в себя следующие основные документы: 1) Конституция РФ (статьи 71, 74, 75, 83, 103, 106, которые ограничивают и разрешают банковскую деятельность); 2) Гражданский кодекс РФ (часть 2, которая содержит статьи, характеризующие проведение банковских операций); 3) Налоговый кодекс РФ; 4) Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; 6) Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»; 5) Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; 7) Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле». Кроме перечисленных нормативно-правовых актов существуют также инструкции, распоряжения, положения, разъяснения Центрального банка. Процесс государственного регулирования деятельности коммерческих банков осуществляет Центральный Банк. В банковской системе России Центральный Банк определен как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Данная организация осуществляет воздействие, направленное не только на регулирование банковской сферы, но также и на организацию надзора над банковским сектором. Банк России находится в государственной собственности и является главным субъектом государственного регулирования деятельности коммерческих банков в нашей стране. Центральный банк приводит деятельность коммерческих банков в соответствие с общей экономической стратегией, а также выступает основным агентом государственной денежно-кредитной политики. Государственное регулирование деятельности коммерческих банков со стороны Банка России осуществляется путем осуществления процедур государственной регистрации или ликвидации коммерческих банков, установления ограничений и запретов, экономических нормативов, введения экономических санкций за нарушение предъявляемых требований, определения порядка организации внутри банковского аудита и контроля, надзора за небанковскими кредитно-финансовыми организациями и банками. Наиболее эффективными являются такие способы регулирования деятельности коммерческих банков как использование инструментов денежно-кредитной политики, контроль банковских рисков, лицензирование. В Российской Федерации любой коммерческий банк имеет право на осуществление своей деятельности только на основании лицензии, которую выдает Банк России. В лицензии Центрального банка предусмотрен перечень операций, которые может выполнять коммерческий банк. Банк России в процессе создания коммерческих банков производит регистрацию уставов банков, а также ведет реестр банков, которые имеют лицензии. В соответствии с Федеральным законом цели деятельности Центрального банка заключаются в следующем: - обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации; - развитие финансового рынка Российской Федерации; - развитие национальной платежной системы и обеспечение ее стабильности; - развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение устойчивости и защита рубля. Совершенствование государственного регулирования деятельности коммерческих банков приобретает особую значимость на уровне каждого субъекта Российской Федерации, каждого региона. Так, основная цель государственного регулирования деятельности коммерческих банков должна заключаться в создании условий для экономического роста в регионах. Решение данной задачи возможно посредством корректировки резервных требований, обязательных экономических нормативов, а также других инструментов государственного регулирования. Для совершенствования государственного регулирования деятельности коммерческих банков необходимо организовать дифференцированный подход к определению значений показателей обязательных экономических нормативов деятельности коммерческих банков в зависимости от особенностей социально-экономического развития регионов. К примеру, в регионах, имеющих недостаточный уровень социально-экономического развития, могут быть установлены пониженные значения минимального размера уставного капитала, а также других нормативов. |