Проверяемая организация
|
ОАО «ГазТранс»
|
Период аудита
|
с 06.02.10 по 21.02.10
|
Количество человеко-часов
|
76
|
Руководитель аудиторской группы
|
Петрова Н.И.
|
Состав аудиторской группы
|
Петрова Н.И., Соловьев М.Б.
|
Планируемый аудиторский риск
|
3%
|
Планируемый уровень существенности
|
230 тыс. руб.
|
Перечень аудиторских процедур
|
Период проведения
|
Исполнители
|
Проверяемые документы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1. Проверка соблюдения положений законодательства о труде
|
1.1. Проверка правильности оформления работников (прием и увольнение)
|
06.02.09
|
Петрова Н.И.
|
Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки
|
1.2. Проверка правильности применения тарифных ставок при повременной оплате и норм и расценок при сдельной оплате
|
06.02.09
|
Петрова Н.И.
|
Тарификационный список, штатное расписание, наряды, алгоритмы расчетов, т.к. расчеты ведутся с помощью ПК, Правила внутреннего трудового распорядка в ОАО «ГазТранс»
|
1.3. Проверка учета рабочего времени, соблюдение установленного режима работы
|
07.02.09
|
Петрова Н.И
|
Табеля учета расчетов рабочего времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2)
|
2. Аудит системы начислений заработной платы
|
2.1. Проверка обоснованности начислений заработной платы
|
08.02.09
|
Соловьев М.Б.
|
Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание
|
2.2. Проверка обоснованности и правильности начисления дополнительных выплат
|
09.02.09
|
Соловьев М.Б.
|
Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы
|
2.3 Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей
|
10.02.09
|
Соловьев М.Б.
|
Базу для расчета среднего заработка, т.к. расчет ведется при помощи ПК, расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени
|
3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы
|
3.1. Проверка право-мерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц
|
13.02.09
|
Соловьев М.Б.
|
Документы, предоставленные сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ
|
3.3. Проверка правильности удержаний по исполнительным листам
|
13.02.09
|
Петрова Н.И.
|
Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета
|
3.4. Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц
|
14.02.09
|
Соловьев М.Б.
|
Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ)
|
3.5. Проверка правильности удержания подотчетных сумм
|
14.02.09
|
Петрова Н.И
|
Авансовые отчеты и первичные документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО)
|
3.6. Проверка депонированных сумм по заработной плате
|
14.02.09
|
Петрова Н.И.
|
Книга аналитического учета депонированной заработной платы, касса
|
4. Проверка ведения аналитического учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда
|
4.1. Проверка ведения аналитического учета расчетов по физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе ОАО «ГазТранс» по всем видам оплат
|
14.02.09
|
Петрова Н.И.
|
Лицевые счета, расчетно-платежные документы, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника
|
4.2. Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета
|
15.02.09 - 16.02.09
|
Соловьев М.Б
|
Главная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно-сальдовые ведомости, своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной плате
|
5. Аудит расчетов по начислению налогов и платежей во внебюджетные фонды
|
5.1. Проверка правильности расчетов по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды
|
17.02.09
|
Петрова Н.И.
|
Индивидуальные карточки, налоговые ставки, облагаемая база по ЕСН, Главная книга, своды проводок
|
6. Оформление результатов проверки
|
6.1. Оформление результатов проверки
|
20.02. - 21.02.09
|
Соловьев М.Б Петрова Н.И.
|
|
Дата проведения проверки
|
Объект проверки
|
Наименование проверяемого объекта
|
Дата (период) составления документа
|
№ документов
|
Заключение аудитора об отсутствии нарушений или о характере выявленных нарушений
|
1.
|
2.
|
3.
|
4.
|
5.
|
6.
|
09.09.2010
|
Первичные документы по учету персонала
|
Приказы о приеме на работу сотрудника
|
01.05. - 30.09.08 г.
|
№11,14,18, 21/09-02
|
Нарушений не выявлено
|
|
|
Приказы о прекращении трудового договора
|
01.02. - 30.04.08 г.
|
№4, 8, 10\09-02
|
|
|
|
Договора подряда и трудовые соглашения
|
01.01. - 31.12.08 г.
|
№1 - 6
|
|
|
|
Личные карточки (ф. №Т-2)
|
01.01. - 31.12.08 г.
|
|
Не все приказы разнесены в карточки сотрудников
|
09.09.2010
|
Документы по учету рабочего времени
|
Табеля учета рабочего времени
|
июнь 2008г. и декабрь 2008г.
|
|
Не указываются командировки
|
|
|
Наряды, бригадные подряды
|
январь 2008г. и сентябрь 2008г.
|
№1-4 и №23-27
|
Отсутствие подписей, не полностью заполнены реквизиты
|
07.02.2010
|
Расчетно-платежные документы по оплате труда
|
Платежная ведомость
|
Март, июнь, декабрь 2008г.
|
№30-45, 71-82, 126-140
|
Нет подписей руководителя, не везде проставлены штампы «Депонент» и «Не выдано»
|
|
|
Расчетно-платежная ведомость
|
01.02. - 28.02.08г.
|
№8-19
|
Нарушений не выявлено
|
|
|
Лицевые счета
|
2008г.
|
|
Нарушений не выявлено
|
14.02.2010
|
Документы по учету депонирования заработной платы
|
Книга аналитического учета депонированной заработной платы
|
2008г.
|
|
Нарушений не выявлено
|
Скачать 232.11 Kb.