Банковское дело_2. Банковское дело к истории развития банковского дела
 Скачать 0.56 Mb.
|
|
Банк России — основной орган валютного регулирования в Российской Федерации. Он определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, проводит все виды валютных операций, устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в России операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации.  Банк России устанавливает порядок
Банк России требует, чтобы коммерческие банки, проводящие валютные операции, в целях снижения валютных рисков должны соблюдать лимит открытой валютной позиции (разрыв между суммами своих требований и обязательств в валюте) Все расчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета; банки имеют возможность реально контролироватл валютные потоки, проходящие через границы государства и внутри государства Юридическим лицам-нерезидентам открываются целевые рублевые счета с особыми :
Организация международных расчетов Международные расчеты по экспортно-импортным операциям в России регулируются принятыми в мировой практике Унифицированными правилами по инкассо и правилами и обычаями для документарного аккредитива. При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся клиенту денежные средства. Чистое инкассо — это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам, например по чекам, векселям. Документарное инкассо — это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товара, оказание услуг, выполнение работ. Расчеты по документарному инкассо при экспортных операциях начинаются в уполномоченном банке экспортера, куда он представляет все необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание услуг, выполнение работ. В банк представляются инкассовое поручение и комплект коммерческих документов, оформленных в соответствии с условиями контракта. После проверки всего комплекса документов, представленных экспортером, уполномоченный банк направляет их в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера. Расчеты по документарному инкассо при импортных операциях производятся следующим образом. В уполномоченный банк, обслуживающий валютный счет российского предприятия-импортера, поступают платежное требование и инструкция об исполнении платежа. Банк импортера извещает его о поступлении этих документов и дает ему срок для акцепта. В случае отказа от акцепта уполномоченный банк сообщает о нем в иностранный банк. При согласии на оплату клиент передает в банк заявление на перечисление денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа. Расчеты аккредитивами — наиболее выгодная и надежная форма расчетов при экспортных операциях, гарантирующая своевременное поступление выручки на счет экспортера. Порядок расчетов аккредитивами в международных расчетах в сущности тот же, что и внутри страны, за исключением форм применяемых документов и некоторых специфических деталей. Расчеты банковскими переводами также используются во внешнеторговых операциях. Переводы средств со счетов клиентов осуществляются через корреспондентские счета банков, например через систему SWIFT. Такая форма расчетов применяется прежде всего при оплате долговых обязательств по ранее полученным кредитам, выдаче авансов, урегулировании рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового характера. Организация валютного контроля в банках Текущие валютные операции:
Валютные операции связаны с движением капитала:
Коммерческие банки контролируют движение валютных ценностей. Для осуществления ряда валютные операций2, и операций, связанных с движением капитала3, необходимы специальные разрешения ЦБ РФ. Разрешение на операции, связанные с движением капиталаЦБ РФ дает на основании заявки клиента и комплекта документов с положительным заключением Министерства экономики. Операции, связанные с привлечением и возвратом иностранных инвестиций в РФ разрешения не требуют. Коммерческие банки контролируют экспортно-импортные операции4. Для контроля экспортно-импортных операций клиентов банки ведут паспорта сделок, в которых отражаются сведения:
На каждого клиента-экспортера заполняется карточка таможенно-банковского контроля с данными о поставках товара и их оплате. На основании имеющихся документов банк контролирует движение валютной выручки и в случае каких-либо отклонений ставит в известность других агентов валютного регулирования. Признаки возможной фиктивности внешнеторговых контрактов С целью сокращения утечки капиталов за рубеж РФ и противодействия незаконным валютным операциям ЦБ РФ критерии, которые помогают классифицировать валютную операцию как фиктивную. Приведем несколько признаков фиктивное внешнеторговой операции:
Конверсионные операции Банки могут получать доход в виде разницы валютных курсов путем валютного арбитража двух видов:
Валютный арбитраж осуществляется посредством конверсионых операций операции (операции fоrex) — это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных сумм денежной единицы одной страны на валюту другой страны по согласованному курсу на определенную дату. Конверсионные операции делятся на: • операции типа спот, или текущие конверсионные операции; • форвардные конверсионные операции (срочные валютные сделки). Текущим обменным операциям соответствует обменный курс спот — текущий курс, который публикуется в газетах и высвечивается на экранах информационных агентств. Текущие конверсионные сделки совершаются между банками или между банками и гражданами (через валютные обменные пункты). Доход банка по таким сделкам (спрэд или маржа) основан на разнице между курсом покупки и курсом продажи валют. Порядок работы пунктов обмена валюты определен Инструкцией Банка России №27. КБ определяет курсы покупки и продажи наличной валюты, которые могут в течение дня изменяться, а также имеет право устанавливать одновременно разные значения обменных курсов для своих обменных пунктов. Форвардные операции — это сделки по обмену валют по заранее согласованному курсу, которые заключаются сегодня, но дата валютирования отложена на определенный срок в будущем. Эти операции широко используются для страхования валютных рисков, а также для спекуляций. Форвардные операции делятся на два вида: • сделки аутрайт — единичная конверсионная операция с датой валютирования, отличной от даты спот; • сделки своп — комбинация двух противоположных конверсионных операций (покупка и продажа) с разными датами валютирования. Банки совершают между собой также депозитно-кредитные валютные операции, выполняют поручения клиентов по конверсии валют. Валютные сделки могут проводиться банками в рамках генерального соглашения о сотрудничестве на внутреннем валютном денежном рынках, на основании которого проводятся и операции с межбанковскими кредитами и депозитами. Сделки могут заключаться по телефону или с помощью информационной системы REUTEK DEALING с последующим оформлением. Банки, имеющие генеральную лицензию, могут осуществлять валютные сделки с зарубежными банками практически круглосуточно. Валютные рынки не прекращают свое функционировав ни на минуту. Свою работу в календарных сутках они начинает Дальнем Востоке, в Новой Зеландии (Веллингтон), проходя ледовательно часовые пояса — в Сиднее, Токио, Гонконге, €ц> пуре, Москве, Франкфурте-на-Майне, Лондоне и заканчивая А в Нью-Йорке и Лос-Анджелесе. уч Обычно валютные и финансовые рынки страны работают °"$ Географическая протяженность рынков приводит к тому, чТ тер торговли валютами и денежными ресурсами может значи-'льн° различаться по мере вступления в работу более поздних ре-Т£0иов. С самого утра активно работают азиатские рынки, однако "идней и Токио уже закрываются, когда начинает работу европей-икИЙ валютный рынок. Рынок в Нью-Йорке открывается после обеда ° Лондоне и ближе к вечеру в Москве. Достаточно удобное расположение Москвы в среднем часовом поясе позволяет московским банкам в обычные рабочие часы связаться практически со всеми основными валютно-финансовыми центрами: утром до полудня — -Токийским рынком, до обеда — с Сингапурским; Лондонский ihok начинает работу приблизительно в 11 ч по московскому времени, а после 16 ч начинаются операции в Нью-Йорке. Обязательная продажа части валютной выручки экспортеров, а также операции по покупке и продаже валюты осуществляются банками через систему электронных лотовых торгов (СЭЛТ) на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) или на региональных биржах, на единой торговой сессии (ETC) в соответствии с Положением «О порядке и условиях проведения торгов по долларам США за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» от 16 июня 1999 г. №77-П. ММВБ выполняет следующие функции: • организация торгов и заключение сделок по купле-продаже иностранной валюты с участниками торгов; • организация и проведение расчетов в иностранной валюте и рублях по сделкам, заключенным на бирже; • определение текущего курса иностранных валют (доллар США и немецкая марка) к рублю по сделкам на ММВБ; • организация операций Банка России по регулированию (поддержанию) текущего курса иностранных валют к рублю на ММВБ. Право участвовать в торгах ММВБ имеют только акционеры и организации, принятые в члены биржи, а также представитель Банка России. участники торгов могут осуществлять операции: • от своего имени; по поручению клиентов (посреднические операции со взиманием комиссии); • от своего имени и за свой счет. Порядок и условия валютных операций унифицирован для всех участников. Кредитование Кредитная политика CAMEL
Классификация 1.ипотечные 2.финансовым учреждениям 3.сельскохозяйственные 4.торговым и промышленным компаниям 5.частным лицам 6.прочие 7.лизинг По назначению: - потребительский; - промышленный; - торговый; - сельскохозяйственный; - инвестиционный; - бюджетный; по срокам: - до востребования; - срочные:
По размерам:
По обеспечению:
По способу выдачи:
По методам погашения:
Принципы кредитования
Ссуда – передача вещей одной стороной в безвозмездное пользование другой стороне, которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Заем – передача одной стороной в собственность другой стороне денег или другой вещи с обязательством заемщика возвратить заимодавцу ту же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода Кредит – предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором а заемщик обязуется позвоатить полученную сумму и уплатить проценты. Кредит выполняет три функции:
Система оценки кредитоспособности клиента Кредитоспособность – способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам (основному долгу и процентам). Принципы - характер клиента - способность заимствовать - способность заработать денежные средства для оплаты долга - капитал - обеспечение - контроль Роуз Character Capacity Cash Collateral Conditions control Способы - оценка делового риска - оценка менеджмента - оценка финансовой устойчивости клиента - анализ денежного потока - сбор информации о клиенте - наблюдение за работой клиента путем выхода на место Финансовые коэффициенты
Анализ денежного потока Приток
Отток
Модель денежного потока - классы Анализ делового риска Стадия 1 – создание запасов Стадия 2 – производство Стадия 3 – сбыт Оценка кредитоспособности мелких предприятий - деловой риск -наблюдение за работой -личные собеседования с владельцем -оценка личного финансового положения владельца Оценка кредитоспособности физического лица Элементы системы кредитования Субьект Формы кредита Государственная Коммерческая Гражданская Международная Банковская Субьект – юридическое или физическое лицо, дееспособное и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. По связи с движением капитала (ссуда денег и ссуда капитала) По сфере применения – в сферу производства и сферу обращения Этапы кредитования Переговоры Рассмотрение проекта Этап оформления кредитной документации Контроль за кредитными операциями Методы кредитования
Обеспечение обьект документы, предоставляемые в банк с260 учредительные контракты тэо кредитная документация процентная ставка - стоимость плюс (предельная стоимость привлеченных для кредитования средств+ операционные расходы(без расходов на привлечение)+оценочная маржа(учитывающая риск)+желаемая маржа прибыли банка) - модель ценового лидерства (базовая ставка или прайм-рейт + надбавка(премия за риск+премия за срок) - модель надбавки (процентные расходы на привлечение средств на денежном рынке+надбавка для покрытия риска и получения прибыли - согласование верхнего предела (кэп) Процедура выдачи кредита Распоряжение Направление
по обьему выдачи - вся сумма на расчетный счет - по мере потребности в дополнительных ресурсах - клиент может отказаться от получения кредита погашение с 264 овердрафт и контокоррент ипотека потребительское кредитование МБК 295 ФИНАНСОВАЯ СТРУКТУРА БАНКА Финансовая структура банка отражает организацию движения денежных средств в процессе их привлечения и размещения с целью обеспечения рентабельности деятельности банка. Финансовая структура включает финансовые службы (финансовый учет, финансовое планирование, финансовый контроль), подразделения управления пассивами и активами банка, расходами, доходами, прибылью и рисками. Существует прямая зависимость финансовых результатов деятельности КО от ее организационной и финансовой структуры. В конечном счете организационная и финансовая структуры отражают качество банковского менеджмента'. 4.1. Структура и качество активов и пассивов банка В основе любой организационной структуры банка лежит структура активов и пассивов, в общем виде характеризующая деятельность банка. Под структурой активов и пассивов понимается соотношение их разных групп, выделяемых по характеру проводимых банком операций. Рациональная структура активов и пассивов формируется под воздействием многих внешних и внутренних факторов, поэтому достаточно подвижна. В отдельные периоды преобладают Одни группы активов или пассивов, в другие периоды их доля может быть сведена к минимуму. Качество активов и пассивов определяются следующими показателями:
Состояние собственных и привлеченных средств, структура и качество активов отражаются в балансе кредитной организации. Экономический смысл формирования ресурсов банка (пассивов) состоит в их эффективном инвестировании в экономику по активным операциям. Эффективность банковской деятельности определяется системой показателей, которые рассчитываются на базе финансовой отчетности кредитной организации. В мировой практике финансовая отчетность банка должна быть представлена следующими документами: •баланс; счет прибылей и убытков; отчет о движении источников финансирования (денежных потоков - cash flow); отчет об изменении акционерного капитала; •пояснения к финансовой отчетности; •аудиторское заключение; ■финансовая информация по отдельным позициям и др. Анализ финансовой отчетности за 2-3 года позволяет дать достаточно объективную оценку деятельности банка. В отечественной практике синтезирующим источником информации о деятельности банка является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Кроме того, банки обязаны представлять в Банк России ежемесячно отчет о выполнении экономических нормативов деятельности, отчет о кассовых оборотах и ежеквартально данные, характеризующие кредитный портфель и расход клиентами-юридическими лицами средств на потребление. Требования к составу и содержанию отчетности банков России изложены в Инструкции Центрального Банка №17 "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.97 г. Баланс банка. Структура и принципы построения баланса Баланс банка - сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату. Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах. Банковские балансы составляются ежедневно по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемом и утверждаемом Банком России. Формы бухгалтерской отчетности в разных странах имеют национальные особенности, но существуют международные стандарты учета и статистики, к которым с 1993 г. приближались нормативные документы Банка России. С 1 января 2004 г. все кредитные организации России переходят на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности. В настоящее время по международным стандартам на экспериментальной основе работают некоторые банки, в том числе ВТБ (См.: Приложения №2,3). КО обязаны публиковать в СМИ ежеквартально баланс, отчет о прибылях и убытках основные нормативные показатели деятельности, данные о созданных резервах. С 1 января 1998 г. реализуется новая концепция бухгалтерского учета, соответствующая международным стандартам, базирующимся на следующих принципах учета: непрерывность деятельности, т.е. неизменность правил ведения учета в течение жизнедеятельности банка; ■незыблемость входящего баланса - предполагает стабильность оценки его активов и пассивов по цене приобретения; постоянство методов учета - обеспечивает преемственность учета и финансового анализа; приоритет содержания над формой; •открытость учета; осторожность при совершении банковских операций. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (введен с 1.01.03.) отвечает следующим требованиям1: •разделение счетов на активные и пассивные2; •все операции, совершаемые банками в иностранной валюте, отражаются в балансе только в рублях3; •единая временная структура активных и пассивных операций по счетам второго порядка; ■разделение счетов по типам клиентов, с выделением резидентства, форм собственности и вида деятельности; •нумерация лицевых счетов клиентов. Виды счетов Плана счетов бухгалтерского учета4. В плане счетов бухгалтерского учета выделено 5 разделов, отражающих характер проводимых банком операций: •раздел А - балансовые счета; •раздел Б - счета доверительного управления; •раздел В - внебалансовые счета; •раздел Г - срочные операции; ■раздел Д - счета ДЕПО. Балансовые счета группируются по семи разделам по принципу однородности содержания или степени ликвидности: 1.капитал и фонды; 2.денежные средства и драгоценные металлы; 3.межбанковские операции; 4.операции с клиентами; 5.операции с ценными бумагами; 6. средства и имущество; 7.результаты деятельности. Все счета делятся на две группы - балансовые и внебалансовые. Балансовые счета подразделяются на: счета первого порядка - синтетические, указывающие номер раздела баланса, например, раздел №3, межбанковские операции, номер счета первого порядка (01) - корреспондентские счета. Номер счета представлен тремя знаками - 301; •счета второго порядка - аналитические, отражают содержание операции по типам клиентов путем добавления двух знаков - последовательно: 30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России; 30103 30104 30105 30109 - корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов и т.д. В следующей колонке указывается признак счета - А или П. Внебалансовые счета отражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий, на хранение, инкассо или комиссию. Баланс - главный инструмент анализа деятельности банка. Для целей анализа производится структурирование отдельных частей баланса, группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа, например, выявления ликвидности баланса. Далее отдельные группы активов и пассивов сопоставляются по срокам, видам затрат и их источникам, группам клиентов. В процессе сопоставления рассчитывают оценочные и нормативные показатели, позволяющие определить финансовое положение кредитной организации, присвоить ей определенный рейтинговый номер. 4.2. Ликвидность и платежеспособность банка Ликвидность (от лат. liquiolus - жидкий, текучий) буквально означает легкость реализации. В финансовой сфере - превращение активов кредитной организации в денежные средства. Ликвидность байка означает его способность своевременно выполнить свои обязательства по пассиву. Она определяется степенью соответствия отдельных статей актива (размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и срокам. Если сумма обязательств превышает сумму требований банка, имеет место недостаток ликвидности, если наоборот - излишек. Существуют разные подходы к оценке ликвидности, в соответствии с которыми выделяют ликвидность баланса и ликвидность банка. 1.Ликвидность баланса - оценка ликвидности как запаса, т.е. состояние ликвидности на определенный момент (дату составления баланса), когда банк мог рассчитаться по своим текущим обязательствам. 2.Ликвидность банка - ликвидность как поток, т.е. возможность ответить по обязательствам в определенный период в прошлом или в перспективе - прогноз ликвидности. Оценка прогнозной ликвидности связана с оценкой риска активных операций банка. По данным аналитического учета банк должен быть всегда готов к тому, чтобы продать активы без утраты их стоимости и выполнить свои обязательства. Платежеспособность банка также трактуется неоднозначно. 1.Платежеспособность банка - это способность банка в должные сроки и полностью отвечать по всем своим обязательствам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности, обеспечивая выполнение текущих обязательств. 2.Платежеспособность банка - более узкое понятие, чем ликвидность, определяющее состояние КО на определенную дату. Ликвидность - платежеспособность, обеспеченная соотношением активов и пассивов по суммам и срокам в динамике. Банк может быть ликвидным, несмотря на отсутствие платежных средств на отдельную дату. Структура ликвидных активов банка: 1 группа (Лам): ■денежная наличность в кассе банка; •драгоценные металлы; •остатки средств на корсчете в ЦБ РФ и корреспондентских счетах в других КО; •государственные ценные бумаги; 2 группа: у •ссуды, предоставленные банком, со сроком погашения до 30 дней и другие крат косрочные платежи в пользу банка; 3 группа: •долгосрочные ссуды; ■средства, переданные в лизинг; •долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (паи); 4 группа •неликвидные активы: ■основные средства; •нематериальные активы; •хозяйственные материалы. Чтобы стабильно работать, банк должен постоянно контролировать свою ликвидность. В этом ему помогают коэффициенты ликвидности, устанавливаемые Банком России. Выполнение нормативов ликвидности должно сочетаться с выполнением других нормативов - достаточности капитала и кредитных рисков. Излишек ликвидных активов в структуре баланса банка повышает его финансовую устойчивость, но снижает доходность, т.к. она по ликвидным статьям, как правило, ниже, чем по кредитным. 4.3. Экономические показатели деятельности банка Расчеты нормативов и представление отчетности об их выполнении в ЦБ банки должны производить ежемесячно. При регулярном невыполнении нормативов ЦБ РФ может усилить меры надзора за деятельностью банка и даже отобрать лицензию. Анализ экономических нормативов необходим для внутреннего и внешнего аудита деятельности кредитной организации, оценки его надежности и перспективности деятельности. 4.4. Рейтинг банков Рейтинг банков - это система оценки их деятельности, основанная на агрегатных показателях и характеристиках. Рейтинг помогает ранжировать банки по их месту среди других кредитных институтов. При проведении рейтинга основное внимание обращают на анализ финансовых показателей деятельности и качество менеджмента. Цель рейтинга - определение степени надежности банка. Основные подходы к оценке деятельности банков: •собственный анализ других банков - участников межбанковского рынка; ■независимая экспертиза деятельности банков специализированными банковскими агентствами; ■рейтинговые оценки надзорных органов - наиболее объективны. В мировой практике используется три основных метода построения рейтинга: •номерной; ■балльный; •индексный Наиболее распространен балльный метод. Система баллов предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, которая позволяет отнести оцениваемый банк к той или иной группе надежности. широко известна американская рейтинговая система "CAMEL". Так называемые CAMEL-факторы включают: С - Capital Adeguacy - достаточность капитала; А - Assets Quality - качество активов; М - Management - менеджмент; Е - Earnings - доходность; L - Liguidity - ликвидность. Взвешенный общий результат может составлять от 0 до 99 баллов, в соответствии с которыми выделено пять оценочных групп: А + 90-99 - сильная группа, А 70-89 - удовлетворительная, В + 50-69 - посредственная, В 30-49 - критическая, С 0-30 неудовлетворительная. Сравнение с другими кредитными организациями должно быть корректным. Так, в США формируют около 25 групп сопоставимых по размерам, организационно-правовой форме, местоположению, периоду функционирования и т.п. банков. Рейтинговые оценки российских банков. Построение рейтингов кредитных организаций в России началось после 1991 г. В 1993 г. насчитывалось уже более двух десятков различных исследовательских групп и рейтинговых агентств. Их оценки носили в основном субъективный и стихийный характер и, как правило, не подтверждались практикой. Причины недостоверности рейтинговых оценок: ■быстро меняющаяся макроэкономическая ситуация; •краткий срок жизни многих банков; •искажение банками финансовой отчетности; •слабость рейтинговых методик. В настоящее время наиболее распространенной является методика определения кредитоспособности банков, разработанная ЦБ РФ. Методика выделяет 4 критерия, определяющих устойчивость банка: •достаточность капитала; •ликвидность банка; •качество кредитного портфеля; •рентабельность (прибыльность). На межбанковском рынке применяется методика, базирующаяся на тех же критериях. Методика включает 3 этапа анализа: формальный - валюта баланса, величина капитала, доля заемных средств в валюте баланса (МБК), коэффициент срочной ликвидности, уровень рентабельности; математический - расчет параметров по основным направлениям деятельности; экспертный - присвоение банку определенной категории в соответствии с принятой классификацией. Финансовые показатели рассчитываются в соответствии с нормативами Банка России (Инструкции №1, №17). Особенность рейтинга Банка России состоит в его ориентации на своевременное выявление проблемных банков - менее надежных, требующих от ЦБ мер по упрочнению их финансового положения. В периодической печати регулярно публикуются списки 100 крупнейших банков России. В них содержится информация о наиболее важных показателях деятельности этих банков, но размер банка не всегда свидетельствует о его надежности (См.: раздел 2.4)1. 5. РЕСУРСЫ БАНКА 5.1. Формирование и использование собственных средств банка Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка. Ресурсы банка - это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций. Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами. Капитал банка - собственные средства владельцев кредитной организации, основа формирования ее кредитных ресурсов. Капитал банка (К) выполняет следующие функции:
На размер и структуру капитала влияют приток средств из внутренних и внешних источников и характер использования собственных средств. Структура капитала банка отражает процесс его формирования. Базой является уставный капитал (УК) банка - величина, зарегистрированная при его регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков. Размер капитала определяется расчетным путем в соответствии с требованиями Положения Банка России «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 26 ноября 2001 г. №159-П. Капитал делится на: 1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня). Под основным капиталом КО понимается относительно постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, кото-Рая Может быть использована на покрытие любых убытков. К основному капиталу относятся: уставный капитал (акции или паи); Уни, эмиссионные доходы (положительная разница между стоимостью акций при их РОДаже первичным владельцам при дополнительной эмиссии и номинальной стоимос-111 акций); ■ фонды и часть прибыли отчетного года (резервный фонд и часть других фондов, данные о которых подтверждены аудиторской проверкой); 2.Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) - величина переменная, зависящая от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков. К дополнитель ному капиталу относятся: • прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организа ции за счет переоценки; ■ эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше наминала (на вторичном рынке - курсовые разницы);
■ нераспределенная прибыль текущего года (неподтвержденная аудиторской про веркой и не включенная в состав основного капитала). 3. Сумма капитала уменьшается на сумму кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных своим акционерам (участникам) и инсайдерам (руководителям КО) сверх ограничений, установленных обязательными нормативами, и на часть стоимости материальных активов. Структура капитала (К) банка отражается в балансе КО по разделу №1 «Капитал и фонды» Плана счетов бухгалтерского учета, капитал представлен по формам существования (счета 1-го порядка) и группам собственников (счета 2-го порядка). Пример структуры плана счетов - таблица 1. Таблица №1
| ||||||||||||||||||||||||||||||