бизнес план. Бизнесплан по созданию учебного заведения Элитариум финансовый директор Проворова Дарья Александровна

• Название: Бизнесплан по созданию учебного заведения Элитариум финансовый директор Проворова Дарья Александровна
• Анкор: бизнес план
• Дата: 12.02.2020
• Размер: 38.76 Kb.
• Имя файла: biznes-plan.docx
• Тип: Бизнес-план; #108169

Министерство Образования РФ

Бизнес-план по созданию учебного заведения «Элитариум»

Выполнила: финансовый директор – Проворова Дарья Александровна.

г. Ярославль – 2019 г.

Содержание

1. Исходные данные для бизнес-планирования………………………3

2. Основные финансовые экономические показатели……………..4

3. Оценка эффективности бизнес-плана по созданию ЧОУ ДПО «Элитариум» …………………………………………………………………………….6

4. Оценка финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности ЧОУ…………………………………………………………………………8

5. Оценка вероятности наступления возможного банкротства по данным прогнозной бухгалтерской отчетности……………….11

1.Исходные данные для бизнес-планирования

Частная образовательная организация «Элитариум» имеет юридический адрес: Россия, г.Ярославль, ул.Панина, д. 18, 150026. Тел. 23-63-50.

Директор – Яркова Наталья Алексеевна, тел. 10-60-30.

Заместитель директора – Иванова Алина Сергеевна, тел. 45-10-20.

Бухгалтер (составитель данного проекта) – Проворова Дарья Александровна, тел. 40-40-70.

Менеджер по учебной работе – Кирютин Михаил Олегович,

тел. 95-93-65.

Дата составления бизнес-плана: 15.04.2019

Общая цель создания бизнес-плана – планирование хозяйственной деятельности компании в краткосрочной и в долгосрочной перспективе. Цели создания бизнес-плана условно можно разделить на две группы: внешние цели и внутренние.

Внешние цели – это обоснование потребности компании в привлечении средств и инвестиций; демонстрация заинтересованным лицам потенциала Вашего бизнеса; презентация проекта; привлечение внимания со стороны инвесторов и банка к проекту, убеждение инвесторов в эффективности проекта и в высоком уровне квалификации менеджмента Вашего предприятия. Наиболее часто бизнес-планы составляются для достижения двух внешних целей:

1. 
   Привлечение инвестиций.
   
2. 
   Получение кредита в банке.
   

Внутренние цели – это планирование бизнеса или проведение обучения персонала, для понимания руководящими работниками текущей ситуации, в которой находится компания, и уровня конкуренции:

1. 
   Определить, насколько реально достижение стратегических и тактических целей, поставленных перед компанией.
   
2. 
   Найти и обосновать аргументы в пользу целесообразности реорганизации существующего предприятия или создания нового.
   
3. 
   Убедить персонал компании в реальности достижения поставленных перед компанией качественных и количественных показателей.
   
4. 
   Определить перспективные рынки сбыта продукции и оценить, какое место на них занимает Ваша компания.
   
5. 
   Оценить затраты компании на производство и сбыт продукции. Сравнить затраты с ценами, по которым будут реализовываться товары или услуги и определить потенциальную прибыльность товаров и услуг.
   
6. 
   Детально проанализировать и оценить финансово-материальное состояние предприятия.
   
7. 
   Определить, с какими рисками может быть связана реализация бизнес-плана.
   

Систематические риски – риски, не поддающиеся влиянию воздействием со стороны управления объектом. Присутствуют всегда. К ним относятся:

• 
  Политические риски (политическая нестабильность, социально-экономические изменения)
  
• 
  Природные и экологические риски (стихийные бедствия);
  
• 
  Правовые риски (нестабильность и несовершенство законодательства);
  
• 
  Экономические риски (резкие колебания курсов валют, меры государства в сфере налогообложения, ограничения или расширения экспорта-импорта, валютного законодательства и др.).
  

Несистематические риски – риски, которые можно устранить частично или полностью в результате воздействия со стороны управления объектом:

• 
  Производственные риски (риск невыполнения запланированных работ, недостижение плановых объемов производства и др.);
  
• 
  Финансовые риски (риск неполучения ожидаемого дохода от реализации проекта, риск недостаточной ликвидности);
  
• 
  Рыночные риски (изменение конъюнктуры рынка, потеря позиций на рынке, изменение цен).
  

2.Основные финансовые экономические показатели

Организация использует УСНо 6% от дохода.

Уставный капитал, вложенный руководителем, составляет 10000 рублей, он определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов.

Услуги и продукция, которые будет продавать данная организация, направления ее деятельности:

Планируется обучать слушателей по следующим четырём программам:

• 
  Программа 1 «Обучение компьютерной грамотности» (3000 руб. с человека)
  
• 
  Программа 2 «Противодействие коррупции» (15000 руб. с человека)
  
• 
  Программа 3 «Антитеррористическая деятельность» (25000 руб. с человека)
  
• 
  Программа 4 «Подготовка арбитражных управляющих» (28000 руб. с человека)
  

Данные лекции будут проводится в системе Adobe в форме вебинаров, дистанционно, удаленно от юр.адреса ЧОУ.

В ЧОУ «Элитариум» административный состав:

Заработная плата управленческого состава с 1-го января:

1. 
   Директор (15000 руб., 30000 руб., 35000 руб.)
   
2. 
   Бухгалтер (оклад 20000 руб., с 01.12.2018 - 25000 руб.)
   
3. 
   Менеджер по учебной работе (оклад 20000 руб.)
   
4. 
   Заместитель директора (оклад 20000 руб.), начинает работу с 01.07.2018
   

В настоящее время система высшего образования функционирует в условиях жесткой конкуренции, в которую вовлечены как государственные, так и негосударственные образовательные организации. Повышение привлекательности вуза на рынке услуг предполагает разработку и реализацию комплекса маркетинговых мероприятий, основанных на результатах исследования рынка.

Информация о конкуренции на рынке образовательных услуг берётся из открытых источников, таких как: официальные сайты университетов, СМИ, официальные рейтинги министерства образования и науки РФ, рейтинги, проводимые общественными организациями, различными независимыми агентами и центрами маркетинговых исследований. Результаты этих исследований являются основой для разработки практических рекомендаций по укреплению позиции образовательной организации в определённом сегменте рынка.

Важным инструментом успешной деятельности вуза может стать применение инструментов стратегического маркетинга. Основными целями организации маркетинговой деятельности вузе является формирование способности вуза к эффективному развитию в условиях рынка и создание целостной системы, способствующие вузу быть конкурентноспособным на рынке образовательных услуг и смежных рынках: рынке труда и рынке научно-технической деятельности.

Был составлен бюджет расходов на коммерческие нужды для определенных целей:

1. 
   Информирование – формирование осведомленности и знания о новом товаре, конкретном событии, о фирме.
   
2. 
   Увещевание – постепенное, последовательное формирование предпочтения, соответствующего восприятию потребителем образа фирмы и ее товаров; убеждение покупателя совершить покупку; поощрение факта покупки.
   
3. 
   Напоминание – поддержание осведомленности, удержание в памяти потребителей информации о товаре в промежутках между покупками; напоминание, где можно купить данный товар.
   
4. 
   Позиционирование товара или фирмы.
   
5. 
   Удержание покупателей, лояльных к рекламируемой марке.
   
6. 
   Имиджирование, создание образа фирмы, отличного от образов-конкурентов.
   

Так как производственный процесс происходит дистанционно, был составлен бюджет материальных запасов, в котором отражено приобретение компьютеров (2 штуки по 25000 руб.), принтера (10000 руб.), бумаги (1000 руб., 01.01, 01.05, 01.09, 01.12 по 5 пачек), оплата интернета (1000 руб. на 2 мес. вперёд), приобретение канцтоваров (1000 руб.), бланков в типографии (дипломов на 5000 руб. для программы №4, свидетельств на 5000 руб., для программ №1-3) и создание сайта (15000 руб.).

План доходов.

Количество обучающихся по программам за каждый месяц:

	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Пр-ма 1	5	5	5	5	0	0	5	5	5	5	5
Пр-ма 2	5	10	15	5	10	15	5	10	15	5	10
Пр-ма 3	0	0	15	0	0	15	0	0	15	0	15
Пр-ма 4	0	10	0	0	10	0	0	10	0	0	10

Общая выручка от проведения лекций по всем 4-м программам составляет 4330 тыс.руб. за год.

План расходов.

• 
  Организационные расходы составляют 39 тыс.руб.
  
• 
  Материальные запасы 101 тыс.руб.
  
• 
  Управленческие расходы 1144 тыс.руб.
  
• 
  Оклад преподавателей 1271 тыс.руб.
  
• 
  Коммерческие расходы 840 тыс.руб.
  
• 
  Проценты по кредиту 38,6 тыс.руб.
  
• 
  Прибыль от продаж 675,2 тыс.руб.
  
• 
  Налог 260 тыс.руб.
  
• 
  Валовый доход 4190 тыс.руб.
  
• 
  Чистая прибыль 636,6 тыс.руб.
  

3.Оценка эффективности бизнес-плана по созданию ЧОУ ДПО «Элитариум»

В условиях рыночной экономики на эффективность работы предприятия влияют различные факторы, которые классифицируются по определенным признакам. В зависимости от направленности действия их можно объединить в две группы: позитивные и негативные. Позитивные — это такие факторы, которые благотворно влияют на деятельность предприятия, негативные — наоборот.

1. 
   Чистый дисконтированный доход (NPV) – показывает эффективность вложения в инвестиционный проект: величину денежного потока в течение срока его реализации и приведенную к текущей стоимости (дисконтирование).
   

, где:

NPV – чистый дисконтированный доход инвестиционного проекта;

CFt – денежный поток в период времени t;

IC – инвестиционный капитал, представляет собой затраты инвестора в первоначальный временном периоде;

r – ставка дисконтирования

NPV для нашего ЧОУ будет рассчитываться как отношение чистой прибыли к ставке дисконтирования в Сбербанке:

636,6/1+0,6 = 398

Если ЧПД больше 0, то нужно внедрять проект.

2. 
   Внутренняя норма доходности - коэффициент, показывающий максимально допустимый риск по инвестиционному проекту или минимальный приемлемый уровень доходности. Внутренняя норма доходности равна ставке дисконтирования, при которой чистый дисконтированный доход отсутствует, то есть равен нулю.
   

, где:

CFt – денежный поток в период времени t;

IC – инвестиционные затраты на проект в первоначальном периоде (тоже являются денежным потоком CF0 = IC), т.е. уставный капитал;

t – период времени.

Рассчитывается по формуле в Excel, так как механически легче избежать ошибок. У «Элитариума» она равна 9%. Инвестиционный проект имеет внутреннюю норму доходности выше чем затраты на собственный и заемный капитал. Данный проект следует принять для дальнейшего анализа.

3. 
   Индекс доходности – показатель эффективности инвестиции, представляющий собой отношение дисконтированных доходов к размеру инвестиционного капитала.
   

PI = 398/8 = 49,7. Т.к. он больше 1, то инвестиционный проект принимается для дальнейшего инвестиционного анализа.

4. 
   Срок окупаемости - минимальный период времени возврата вложенных средств в инвестиционный проект, бизнес или любую другую инвестицию.
   

Рассчитывается как отношение суммы размера инвестиций(УК) и заемных средств к ежегодному чистому доходу:

358/636,6 = 0,6.

Таким образом, ЧОУ «Элитариум» имеет абсолютную финансовую устойчивость: величина материально-производственных запасов меньше суммы собственных оборотных средств и банковских кредитов под эти товарно-материальные ценности (с учетом кредитов под товары, отгруженные и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании).

4.Оценка финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности ЧОУ

Экспресс-методика с использованием финансовых коэффициентов.

К_{абс.лик.} = 1250-1240/1500 стр = 1789,6/1533 = 1,17

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств будет покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. абсолютно ликвидными активами. По норме он должен быть больше 0,2. Значит большая часть долговых обязательств будет покрыта активами.

К_{пром.покр} = (1250+1240+1230)/1500 = 1789,6/1533 = 1,17

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Если коэффициент больше 1, то платежеспособность предприятия улучшается, ускоряется оборачиваемость собственных средств, вложенных в запасы.

К_{общ.покр} = (1200 + 1170)/(1500 - 1530 - 1540) = 1890,6/1533 = 1,2

Общий коэффициент покрытия показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.

К_{автоном} = 1300/1700 = 636,6/3170,2 = 0,2

Коэффициент автономии показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

Чем выше значение коэффициента, тем с вероятнее организация погасит долги за счет собственных средств. Чем выше показатель, тем выше финансовая независимость предприятия. Финансовая устойчивость ЧОУ «Элитариум» падает, т.к. коэффициент меньше 0,5, возможен прирост активов, приобретенных в долг.

К_{соотнош} = 1300/(1400+1500) = 636,6/1533 = 0,5

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств.

Рекомендуемое значение коэффициента меньше 1. Чем ниже значение показателя тем выше финансовая устойчивость и независимость предприятия от заемного капитала и обязательств.

К_маневр = (1300-1100)/1300 = (636,6-1279)/636,6 = -1

Коэффициент маневренности показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

Отрицательный Коэффициент маневренности означает низкую финансовую устойчивость в сочетании с тем, что средства вложены в медленно реализуемые активы (основные средства), а оборотный капитал формировался за счет заемных средств.

1. 
   Абсолютная ликвидность и платежеспособность
   

D+ Ra> Rp+ Kt 1789,6>1533

Z > KT 101 > 0

F < Ис 1279 < 1637

Стоимость оборотных активов меньше собственного капитала.

2. 
   Нормальная ликвидность баланса и платежеспособность
   

D+ Ra > Rp + Kt 1789,6+1144>389

Собственных денежных средств больше краткосрочных финансовых обязательств.

3. 
   Слабая ликвидность и платежеспособность
   

D+Ra+Z > Rp+Kt+KT 1789,6+1144+101 > 389

4. 
   Абсолютно неликвидный баланс и не платежеспособность, фирма приближается к состоянию банкротства.
   

D < Rt 1789,6 >1144

Ra < Kt 0>389

Z< KT 101 > 0

F > Ис 1279 < 1637

Собственные оборотные средства Ес = Ис – F = 1637-1279 = 358

Долгосрочные источники финансирования запасов ЕТ = (Ис+КТ)-F =

1637+0-1279 = 358

Суммарные источники Е_Ʃ = (Ис+КТ+Кt)-F = 1637+0+389-1279 = 747

Для оценки обеспеченности запасов рассчитывается 3 показателя:

1. 
   ▲ Ес = Ес-Z = Ис-F-Z = 358-101 = 257
   
2. 
   ▲ ET = ET-Z = (Ис+KT)-F-Z = 1637-1279-101 = 257
   
3. 
   ▲ Е_Ʃ = Е_Ʃ –Z = (Ис+КТ+Кt)-F-Z = 747-101 = 646
   

▲ Ес > 0

▲ ET > 0

▲ Е_Ʃ > 0

Трехкомпонентный показатель {1; 1; 1}

5.Оценка вероятности наступления возможного банкротства по данным прогнозной бухгалтерской отчетности

Двухфакторная модель прогнозирования банкротства

В основе модели - два фактора: коэффициент текущей ликвидности (Ктл); коэффициент финансовой независимости Кфн (коэффициент автономии) - удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Рассмотрим формулу расчета, с помощью которой можно вычислить вероятность банкротства:

Z=−0,3877−1,0736A+0,0579B, где:

A – коэффициент текущей ликвидности;

B – коэффициент финансовой зависимости.

Замечание 1: В свою очередь коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение общей суммы оборотных активов (строка баланса 1200) к текущим обязательствам (строка 1500)

Замечание 2: Коэффициент финансовой зависимости (или капитализации) вычисляется как отношение долгосрочных обязательств (строка баланса 1700) к собственному капиталу (строка баланса 1300).

А = 1890,6/1533 = 1,2

В = 3170,2/1637,2 = 1,9

Z = 0,3877 – 1,2883 + 0,11001 = -0,7906

Так как данный коэффициент меньше 0, вероятность наступления банкротства ЧОУ «Элитариум» мала.

Пятифакторная модель Альтмана рассчитывается по формуле:

Z=1,2⋅A+1,4⋅B+3,3⋅C+0,6⋅D+0,99⋅E , где:

A – отношение оборотного капитала к сумме активов компании

B – отношение нераспределенной прибыли к активам

C – рентабельность активов

D – отношение рыночной стоимости акций фирмы к заемным пассивам

E – отношение выручки к величине активов компании

Для начала рассчитаем каждый фактор отдельно.

А = (1300-1100)/1700 стр = (1637,2-1279)/3170,2 = 0,1

B = 1370/1700 = 636,6/3170,2 = 0,2

C = 2400/(1600н.г.-1600к.г.)/2 = 636,6/(245,4-660)/2 = -3,07

D = 1300/(1400+1500) = 1637,2/1533 = 1,1

E = 2110/(1600н.г.-1600к.г.)/2 = 4330/-207,4 = -20,8

Z=1,2⋅0,1 + 1,4⋅0,2 + 3,3⋅(-3,07) + 0,6⋅1,1 + 0,99⋅(-20,8) = 0,12 + 0,28 -11,13 + 0,66 – 20,59 = -30,66

Восьмифакторная экономико-математическая модель

W(Xi)= 9,2* Кабл.+ 5,1* Кпп+2,5* Ктл+ 0,52*Км+ 0,08 Кз+6,2*Кфу+ 4,3*Крс+10,6 Кнп

К_{абс.лик.} = 1250-1240/1500 стр = 1789,6/1533 = 1,17

К_{пром.покр} = (1250+1240+1230)/1500 = 1,17

К_{тек.ликв} = 1200/1500 = 1890,6/1533 = 1,23

К_моневр = (1300-1100)/1300 = (1637,16-1279)/1637,16 = 0,22

К_запас = (1300-1100)/(1210+1220) = (1637,16-1279)/101 = 3,5

К_{фин.уст.}= (1300+1400)/1700 = 1637,16/3170,2 = 0,5

К_{реал.стоим} = (1130+1210+1220)/1600 = 101/3169,6 = 0,03

К_{нер.приб} = 1370/1700 = 636,6/3170,2 = 0,2

W= 9,2*1,17+ 5,1*1,17+2,5*1,23+ 0,52*0,22+ 0,08*3,5+6,2*0,5+ 4,3*0,03+10,6*0,2 = 10,7+5,96+3,07+0,11+0,28+3,1+ 0,13+2,12 = 25,47

Данный показатель выше 16,5, это значит, что вероятность наступления банкротства невелика.

Вывод:

ЧОУ «Элитариум не грозит банкротство, он ликвиден, у него нормальная финансовая устойчивость, платежеспособность предприятия улучшается, ускоряется оборачиваемость собственных средств, вложенных в запасы. Проект окупится почти за год. Стоимость проекта является суммой уставного капитала и взятого краткосрочного кредита – 358 000р.

Финансовый директор Проворова

18.04.2019