Мухина ЭК(БУ)1-ЗдБпГВ18. Бухгалтерский учет движения денежных средств

• Название: Бухгалтерский учет движения денежных средств
• Дата: 16.03.2023
• Размер: 4.99 Mb.
• Имя файла: Мухина ЭК(БУ)1-ЗдБпГВ18.docx
• Тип: Курсовая; #994512
• страница: 2 из 8

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Значение и задачи учета денежных средств

В современных условиях денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности экономического субъекта и выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидными, т.е. способными легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей.

Важная роль денежных средств в обеспечении финансово - хозяйственной деятельности обусловливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению, контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов, контроля за соблюдением кассовой дисциплины.

Главной целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Из этих целей вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций:

• 
  проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, сделок, оформляемых векселями, своевременное и полное отражение их в учете;
  
• 
  обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности, средств в расчетах в иностранной валюте;
  
• 
  своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетах;
  
• 
  обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их выдачи;
  
• 
  изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств, как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
  

Основными функциями бухгалтерского аппарата по учету денежных средств являются обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, эффективностью использования собственных и заемных денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Поэтому основными функциями бухгалтерского учета денежных средств являются:

• 
  контроль правильности документального оформления, законности и целесообразности операций с наличными и безналичными денежными средствами, полное и своевременное отражение их в учете;
  
• 
  обеспечение сохранности денежных средств и документов в кассе, регулярное проведение инвентаризаций;
  
• 
  обеспечение своевременности, полноты и достоверности расчетов по всем видам платежей и поступлений, взыскание дебиторской и погашение кредиторской задолженности;
  
• 
  выявление возможностей более рационального использования и вложения свободных денежных средств.
  

Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Из этой цели вытекают следующие основные задачи учета денежных средств:

• 
  своевременное формирование полной и достоверной информации о наличии и движении денежных средств на счетах в банках и организации;
  
• 
  своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств;
  
• 
  оперативный, непрерывный контроль за сохранностью наличных денежных средств, денежных документов и ценных бумаг в кассе организации;
  
• 
  контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
  
• 
  своевременное и полное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств;
  
• 
  правильное и своевременное проведение инвентаризации кассовой наличности, операций по счетам в банках и отражении ее результатов в учете.
  

Текущими заботами участка бухгалтерии являются контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета и из кассы, управление денежной наличностью организации.