 *0,0825 (ставка рефинансирования) * 9912 руб. * 341 день просрочки = 1394 рубля.
Дебет 99 Кредит 68/пени по Налогу на прибыль – 1394 руб.
5) Нормативная проверка правильности принятия НДС к вычету от 21.09.2017 года показала, что организация неправомерно взяла в зачет НДС по неотфактурованной поставке. 15.05.2016 г. предприятие получило курьерские услуги в сумме 400 руб. за доставку почты из Нижнего Новгорода в Москву. На следующий день курьер доставил акт оказания услуг, но не предоставил счет-фактуру. Однако бухгалтер принял НДС к вычету уже 16.05.2016 г. в сумме 61 рубль. Счет-фактура так и не был получен.
Таким образом, организация не доплатила НДС в бюджет, по недоимке возникли пени; организация занизила расходы, что повлекло завышение налогооблагаемой базы и, как следствие, суммы налога на прибыль (то есть предприятие заплатило больше положенного).
Рекомендации по исправлению:
У бухгалтера уже были сделаны записи:
Дебет 20 Кредит 60/Экспресс-доставка – 339 руб.
Дебет 19 Кредит 60/Экспресс-доставка – 61 руб.
Дополнительные проводки, сторно:
Д
61 руб.
ебет 20 Кредит 60/Экспресс-доставка – 61 руб.
Д
61 рубль*20%=12 руб.
ебет 19 Кредит 60/Экспресс-доставка -
Дебет 99 Кредит 68/Нприбыль -
Начисление пени по НДС с 22.07.2016 г. по 21.09.2017 г.: 1 / 300 * 0,0825 (ставка рефинансирования) * 61 руб. * 428 дней просрочки = 7,17 рублей.
Дебет 99 Кредит 68/пени по НДС – 7 руб.
Суммарное значение ошибок, выявленных в ходе аудиторской проверки, составляет 16 830,69 рублей. Данное значение меньше уровня существенности, который равен 22 000 рублей, что означает наличие возможности выражения аудитором немодифицированного мнения о достоверности отдельной статьи отчетности.
Выводом аудиторской проверки является аудиторское заключение. Ниже представлено аудиторское заключение отдельной части отчетности, а именно: расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Аудиторское заключение составлено аудиторской организацией при следующих обстоятельствах:
аудит проводился в отношении расчетов с поставщиками и подрядчиками;
статьи бухгалтерской отчетности, содержащие информацию о расчетах с поставщиками и подрядчиками, отвечают правилам бухгалтерского учета;
распространение и использование аудиторского заключения ограничено.
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Адресат: ООО ПКФ «Гармония»
Сведения об аудируемом лице: ООО ПКФ «Гармония», ОГРН 1027739052912, 107150, г. Москва, ул. Бойцовая, д. 27.
Сведения об аудиторе: ООО «Нексиа Пачоли»,
Государственная регистрация: Свидетельство о государственной регистрации № 856235 от 23 июня 1995 года, выданное Московской регистрационной палатой; Свидетельство о государственной регистрации серии 77 № 005390060 от 22 октября 2002 года, выданное Межрайонной инспекцией МНС России № 39 по г. Москве.
Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1027739428716.
Место нахождения: 119180, г. Москва, ул. Малая Полянка, д. 2.
Членство в саморегулирумемой организации аудиторов: Является членом саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческое партнерство «Институт профессиональных аудиторов».
Мы провели аудит прилагаемой отчетности в отношении расчетов с поставщиками и подрядчиками организации ООО ПКФ «Гармония» за 2016 год. Бухгалтерская отчетность в части, отражающей расчеты с поставщиками и подрядчиками, была составлена руководством организации ООО ПКФ «Гармония» в соответствии с требованиями, предъявляемыми к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Ответственность аудируемого лица за отчетность в части расчетов с поставщиками и подрядчиками
Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанного бухгалтерской отчетности в части расчетов с поставщиками и подрядчиками и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.
Ответственность аудитора
Важной частью повседневной жизни является возникновение прекращения отношений с поставщиками и подрядчиками. Свойства, точность управления жильем и соответствующие уровни позволяют вам быть в нужное время, без задержек и платежей. При анализе жилых помещений и поставщиков и контрактов необходимо оценить фактические и фактические платежи для существующих родственников и получить их до посадки. Существенный символический оборот, а также некоторый интерес к консалтингу с ними, но связанный с жильем, потребителем и клиентом. Важно учитывать, что организации необходимо контролировать свою статистику: обеспечить раннее приобретение потребителей, чтобы они могли расплатиться и заплатить за временных поставщиков услуг. В этом случае проблем с устойчивой устойчивостью фирмы не возникнет.
На рисунке 2.2.1 показано общее изменение кредиторской задолженности торговцев и контрактов на период 01/01/2017 г.
Рисунок 2.2.1 показывает, что в 2014 году число дел для поставщиков и подрядчиков значительно возросло. Это увеличение указывает на то, что компания во время спада испытывала трудности и могла выплачивать свои обязательства, что значительно увеличивает подотчетность за платеж. Однако в последующие годы (2015-2017 гг.) Фактическая стоимость подлежащего уплате счета уменьшается на небольшую сумму, информация заключается в изменении процесса компании после возникновения проблемы. Компания решила выставить стенд на различные виды работ, новые предметы, новое оборудование и оборудованиеВажной частью повседневной жизни является возникновение прекращения отношений с поставщиками и подрядчиками. Свойства, точность управления жильем и соответствующие уровни позволяют вам быть в нужное время, без задержек и платежей. При анализе жилых помещений и поставщиков и контрактов необходимо оценить фактические и фактические платежи для существующих родственников и получить их до посадки. Существенный символический оборот, а также некоторый интерес к консалтингу с ними, но связанный с жильем, потребителем и клиентом. Важно учитывать, что организации необходимо контролировать свою статистику: обеспечить раннее приобретение потребителей, чтобы они могли расплатиться и заплатить за временных поставщиков услуг. В этом случае проблем с устойчивой устойчивостью фирмы не возникнет.
На рисунке 2.2.1 показано общее изменение кредиторской задолженности торговцев и контрактов на период 01/01/2017 г.
Рисунок 2.2.1 показывает, что в 2014 году число дел для поставщиков и подрядчиков значительно возросло. Это увеличение указывает на то, что компания во время спада испытывала трудности и могла выплачивать свои обязательства, что значительно увеличивает подотчетность за платеж. Однако в последующие годы (2015-2017 гг.) Фактическая стоимость подлежащего уплате счета уменьшается на небольшую сумму, информация заключается в изменении процесса компании после возникновения проблемы. Компания решила выставить стенд на различные виды работ, новые предметы, новое оборудование и оборудованиеВажной частью повседневной жизни является возникновение прекращения отношений с поставщиками и подрядчиками. Свойства, точность управления жильем и соответствующие уровни позволяют вам быть в нужное время, без задержек и платежей. При анализе жилых помещений и поставщиков и контрактов необходимо оценить фактические и фактические платежи для существующих родственников и получить их до посадки. Существенный символический оборот, а также некоторый интерес к консалтингу с ними, но связанный с жильем, потребителем и клиентом. Важно учитывать, что организации необходимо контролировать свою статистику: обеспечить раннее приобретение потребителей, чтобы они могли расплатиться и заплатить за временных поставщиков услуг. В этом случае проблем с устойчивой устойчивостью фирмы не возникнет.
На рисунке 2.2.1 показано общее изменение кредиторской задолженности торговцев и контрактов на период 01/01/2017 г.
Рисунок 2.2.1 показывает, что в 2014 году число дел для поставщиков и подрядчиков значительно возросло. Это увеличение указывает на то, что компания во время спада испытывала трудности и могла выплачивать свои обязательства, что значительно увеличивает подотчетность за платеж. Однако в последующие годы (2015-2017 гг.) Фактическая стоимость подлежащего уплате счета уменьшается на небольшую сумму, информация заключается в изменении процесса компании после возникновения проблемы. Компания решила выставить стенд на различные виды работ, новые предметы, новое оборудование и оборудованиеВажной частью повседневной жизни является возникновение прекращения отношений с поставщиками и подрядчиками. Свойства, точность управления жильем и соответствующие уровни позволяют вам быть в нужное время, без задержек и платежей. При анализе жилых помещений и поставщиков и контрактов необходимо оценить фактические и фактические платежи для существующих родственников и получить их до посадки. Существенный символический оборот, а также некоторый интерес к консалтингу с ними, но связанный с жильем, потребителем и клиентом. Важно учитывать, что организации необходимо контролировать свою статистику: обеспечить раннее приобретение потребителей, чтобы они могли расплатиться и заплатить за временных поставщиков услуг. В этом случае проблем с устойчивой устойчивостью фирмы не возникнет.
На рисунке 2.2.1 показано общее изменение кредиторской задолженности торговцев и контрактов на период 01/01/2017 г.
Рисунок 2.2.1 показывает, что в 2014 году число дел для поставщиков и подрядчиков значительно возросло. Это увеличение указывает на то, что компания во время спада испытывала трудности и могла выплачивать свои обязательства, что значительно увеличивает подотчетность за платеж. Однако в последующие годы (2015-2017 гг.) Фактическая стоимость подлежащего уплате счета уменьшается на небольшую сумму, информация заключается в изменении процесса компании после возникновения проблемы. Компания решила выставить стенд на различные виды работ, новые предметы, новое оборудование и оборудованиеВажной частью повседневной жизни является возникновение прекращения отношений с поставщиками и подрядчиками. Свойства, точность управления жильем и соответствующие уровни позволяют вам быть в нужное время, без задержек и платежей. При анализе жилых помещений и поставщиков и контрактов необходимо оценить фактические и фактические платежи для существующих родственников и получить их до посадки. Существенный символический оборот, а также некоторый интерес к консалтингу с ними, но связанный с жильем, потребителем и клиентом. Важно учитывать, что организации необходимо контролировать свою статистику: обеспечить раннее приобретение потребителей, чтобы они могли расплатиться и заплатить за временных поставщиков услуг. В этом случае проблем с устойчивой устойчивостью фирмы не возникнет.
На рисунке 2.2.1 показано общее изменение кредиторской задолженности торговцев и контрактов на период 01/01/2017 г.
Рисунок 2.2.1 показывает, что в 2014 году число дел для поставщиков и подрядчиков значительно возросло. Это увеличение указывает на то, что компания во время спада испытывала трудности и могла выплачивать свои обязательства, что значительно увеличивает подотчетность за платеж. Однако в последующие годы (2015-2017 гг.) Фактическая стоимость подлежащего уплате счета уменьшается на небольшую сумму, информация заключается в изменении процесса компании после возникновения проблемы. Компания решила выставить стенд на различные виды работ, новые предметы, новое оборудование и оборудованиеВажной частью повседневной жизни является возникновение прекращения отношений с поставщиками и подрядчиками. Свойства, точность управления жильем и соответствующие уровни позволяют вам быть в нужное время, без задержек и платежей. При анализе жилых помещений и поставщиков и контрактов необходимо оценить фактические и фактические платежи для существующих родственников и получить их до посадки. Существенный символический оборот, а также некоторый интерес к консалтингу с ними, но связанный с жильем, потребителем и клиентом. Важно учитывать, что организации необходимо контролировать свою статистику: обеспечить раннее приобретение потребителей, чтобы они могли расплатиться и заплатить за временных поставщиков услуг. В этом случае проблем с устойчивой устойчивостью фирмы не возникнет.
На рисунке 2.2.1 показано общее изменение кредиторской задолженности торговцев и контрактов на период 01/01/2017 г.
Рисунок 2.2.1 показывает, что в 2014 году число дел для поставщиков и подрядчиков значительно возросло. Это увеличение указывает на то, что компания во время спада испытывала трудности и могла выплачивать свои обязательства, что значительно увеличивает подотчетность за платеж. Однако в последующие годы (2015-2017 гг.) Фактическая стоимость подлежащего уплате счета уменьшается на небольшую сумму, информация заключается в изменении процесса компании после возникновения проблемы. Компания решила выставить стенд на различные виды работ, новые предметы, новое оборудование и оборудованиеВажной частью повседневной жизни является возникновение прекращения отношений с поставщиками и подрядчиками. Свойства, точность управления жильем и соответствующие уровни позволяют вам быть в нужное время, без задержек и платежей. При анализе жилых помещений и поставщиков и контрактов необходимо оценить фактические и фактические платежи для существующих родственников и получить их до посадки. Существенный символический оборот, а также некоторый интерес к консалтингу с ними, но связанный с жильем, потребителем и клиентом. Важно учитывать, что организации необходимо контролировать свою статистику: обеспечить раннее приобретение потребителей, чтобы они могли расплатиться и заплатить за временных поставщиков услуг. В этом случае проблем с устойчивой устойчивостью фирмы не возникнет.
На рисунке 2.2.1 показано общее изменение кредиторской задолженности торговцев и контрактов на период 01/01/2017 г.
Рисунок 2.2.1 показывает, что в 2014 году число дел для поставщиков и подрядчиков значительно возросло. Это увеличение указывает на то, что компания во время спада испытывала трудности и могла выплачивать свои обязательства, что значительно увеличивает подотчетность за платеж. Однако в последующие годы (2015-2017 гг.) Фактическая стоимость подлежащего уплате счета уменьшается на небольшую сумму, информация заключается в изменении процесса компании после возникновения проблемы. Компания решила выставить стенд на различные виды работ, новые предметы, новое оборудование и оборудованиеВажной частью повседневной жизни является возникновение прекращения отношений с поставщиками и подрядчиками. Свойства, точность управления жильем и соответствующие уровни позволяют вам быть в нужное время, без задержек и платежей. При анализе жилых помещений и поставщиков и контрактов необходимо оценить фактические и фактические платежи для существующих родственников и получить их до посадки. Существенный символический оборот, а также некоторый интерес к консалтингу с ними, но связанный с жильем, потребителем и клиентом. Важно учитывать, что организации необходимо контролировать свою статистику: обеспечить раннее приобретение потребителей, чтобы они могли расплатиться и заплатить за временных поставщиков услуг. В этом случае проблем с устойчивой устойчивостью фирмы не возникнет.
На рисунке 2.2.1 показано общее изменение кредиторской задолженности торговцев и контрактов на период 01/01/2017 г.
Рисунок 2.2.1 показывает, что в 2014 году число дел для поставщиков и подрядчиков значительно возросло. Это увеличение указывает на то, что компания во время спада испытывала трудности и могла выплачивать свои обязательства, что значительно увеличивает подотчетность за платеж. Однако в последующие годы (2015-2017 гг.) Фактическая стоимость подлежащего уплате счета уменьшается на небольшую сумму, информация заключается в изменении процесса компании после возникновения проблемы. Компания решила выставить стенд на различные виды работ, новые предметы, новое оборудование и оборудованиеВажной частью повседневной жизни является возникновение прекращения отношений с поставщиками и подрядчиками. Свойства, точность управления жильем и соответствующие уровни позволяют вам быть в нужное время, без задержек и платежей. При анализе жилых помещений и поставщиков и контрактов необходимо оценить фактические и фактические платежи для существующих родственников и получить их до посадки. Существенный символический оборот, а также некоторый интерес к консалтингу с ними, но связанный с жильем, потребителем и клиентом. Важно учитывать, что организации необходимо контролировать свою статистику: обеспечить раннее приобретение потребителей, чтобы они могли расплатиться и заплатить за временных поставщиков услуг. В этом случае проблем с устойчивой устойчивостью фирмы не возникнет.
На рисунке 2.2.1 показано общее изменение кредиторской задолженности торговцев и контрактов на период 01/01/2017 г.
Рисунок 2.2.1 показывает, что в 2014 году число дел для поставщиков и подрядчиков значительно возросло. Это увеличение указывает на то, что компания во время спада испытывала трудности и могла выплачивать свои обязательства, что значительно увеличивает подотчетность за платеж. Однако в последующие годы (2015-2017 гг.) Фактическая стоимость подлежащего уплате счета уменьшается на небольшую сумму, информация заключается в изменении процесса компании после возникновения проблемы. Компания решила выставить стенд на различные виды работ, новые предметы, новое оборудование и оборудованиеВажной частью повседневной жизни является возникновение прекращения отношений с поставщиками и подрядчиками. Свойства, точность управления жильем и соответствующие уровни позволяют вам быть в нужное время, без задержек и платежей. При анализе жилых помещений и поставщиков и контрактов необходимо оценить фактические и фактические платежи для существующих родственников и получить их до посадки. Существенный символический оборот, а также некоторый интерес к консалтингу с ними, но связанный с жильем, потребителем и клиентом. Важно учитывать, что организации необходимо контролировать свою статистику: обеспечить раннее приобретение потребителей, чтобы они могли расплатиться и заплатить за временных поставщиков услуг. В этом случае проблем с устойчивой устойчивостью фирмы не возникнет.
| |
Скачать 2.61 Mb.