урок фин грам. Что такое налоги, зачем их платить

• Название: Что такое налоги, зачем их платить
• Дата: 26.03.2023
• Размер: 410 Kb.
• Имя файла: урок фин грам.doc
• Тип: Методическая разработка; #1015359

Методическая разработка занятия по курсу «Финансовая грамотность»
Тема: «Что такое налоги, зачем их платить?»
Цель: создать условия для повышения финансовой грамотности обучающихся, предполагающей освоение базовых понятий по теме «Налоги», практических умений и компетенций, формирования культуры грамотного финансового поведения у обучающихся.
Задачи:

• 
  способствовать формированию индивидуальной ответственности каждого налогоплательщика; освоению базовых понятий и элементов налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
  
• 
  популяризировать темы налогового просвещения
  
• 
  способствовать формированию финансовой грамотности обучающихся
  

Планируемые результаты:

Предметные:

• 
  Усвоение понятий по теме: налоги, основные элементы налогов, виды налогов, функции налогов.
  
• 
  Овладение предметными умениями: считать сумму заплаченных налогов или сумму, которую необходимо заплатить в качестве налога;
  

Метапредметные:

• 
  Уметь анализировать проблему, сравнивать и обобщать имеющуюся информацию;
  
• 
  Уметь самостоятельно организовывать и планировать ход деятельности, искать и отбирать необходимую информацию;
  
• 
  Самостоятельно анализировать и корректировать свои действия и организовывать работу в команде;
  
• 
  Уметь устанавливать причинно-следственные связи между уплатой налогов и созданием общественных благ обществом.
  

Личностные:

• 
  Понимание сути налога и его роли в жизни общества;
  
• 
  понимание необходимости уплаты налогов;
  
• 
  понять возможности государственного воздействия за неуплату налогов.
  
• 
  Формирование у школьников налоговой грамотности.
  
• 
  Осознанное отношение к законодательству РФ.
  

Оборудование: компьютер, мультимедийный проектор, раздаточный материал.

Методы обучения: активный, интерактивный

Формы обучения: индивидуальная, работа в группах.

Ход занятия

Этап занятия	Деятельность учителя	Деятельность обучающихся
Организационно-мотивационный	Приветствует обучающихся. Организует работу в группах (состав групп определяется с помощью фигур с 3мя разными цветами. Организует работу с оценочным листом. (Приложение 1) Для определения темы и цели занятия учитель предлагает обучающимся угадать пропущенное слово в высказываниях великих людей (слайд 1): «Гражданин должен платить ………с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки». Новалис, немецкий поэт и философ «.... это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе». Оливер У. Холмс, американский писатель «.... для государства то же, что паруса для корабля». Екатерина II Великая. Как вы полагаете, что должны знать граждане государства о налогах? Что представляют собой налоги – и зачем их платить? (слайд 2) Предлагает обучающимся Письмо и мышление на тему: «Что я знаю о налогах?» (слайд 3)	Приветствуют учителя. Распределяются по группам. Обучающиеся определяют тему занятия. Отвечают на вопросы. Выполняют Письмо и мышление, определяют цель занятия путем чтения своих работ (несколько человек на выбор).
Этап актуализации знаний	Современный мир, цивилизованное общество, человеческий опыт на сегодняшний день не знает более эффективного способа собирания государством денежных средств, чем налоги. Почему же так устроен мир? Вот несколько фактов о налогах: 1. Ни одно государство в мире не сможет обойтись без них. 2. Это основная форма доходов государства. 3. На территории РФ они подразделяются на 3 вида – федеральные, региональные и местные 4. Это периодические принудительные платежи граждан из их имуществ и доходов, идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке 5. Каждому гражданину в России присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — уникальный код для учёта в налоговых органах сведений о каждом налогоплательщике и его обязательствах (слайд 4) Давайте разберемся, что же такое «НАЛОГ». Какие слова ассоциируются с этом понятием? Выпишите эти слова. (слайд 5) Демонстрирует обучающимся определение понятия Налог— законодательно установленный обязательный платёж, который периодически взимается в денежной форме с юридических и физических лиц для финансирования деятельности государства. Основным законодательным документом в сфере налогообложения является Налоговый кодекс Российской Федерации. Он определяет основы налоговой системы в нашей стране. У всех вас наверняка уже есть документ - ИНН, который выдается в налоговом органе. Налоговые органы представляет Федеральная налоговая служба России, задачей которой является контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой налоговых платежей в бюджет государства. Всю информацию о начисленных налогах и задолженности можно увидеть на сайте ФНС https://www.nalog.ru/, в личном кабинете налогоплательщика. В случае нарушения сроков уплаты налога гражданин должен заплатить пени. (слайд 6) Организует групповую работу: (слайд 7) 1 группа: составить кластер по теме «Налог, виды налога» (Приложение 2) (слайд 8) 2 группа: составить кластер по теме «Признаки и структура налога» (Приложение 2), (слайд 9) 3 группа: составить кластер по теме «Функции налога» (Приложение 2) (слайд 10) Статья 57 Конституции России устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Уплата налогов в бюджет относится к обязанностям каждого потенциального налогоплательщика. (слайд 11) Налоги платят все — и бизнес, и граждане. Эти деньги формируют федеральный, региональные и местные бюджеты. На них содержат госаппарат, армию, полицию, строят дороги и различные социальные объекты. За счет налогов работают бюджетные учреждения — образовательные, медицинские, культурные. Также налоги идут на выплату пенсий, различных пособий, стипендий, субсидий. Таким образом, налоги - это неотъемлемая необходимость существования государства. Каждый налогоплательщик должен знать размер выплачиваемых налогов и понимать для чего он платит налоги.	Работа в группе, составление ассоциативный ряда, связанного с понятием «Налог». Группы представляют свои варианты. Группы выполняют задание, составляют и презентуют кластер по теме. Высказывают свое мнение
Организация самостоятельной работы	Задание 3: Определить, верны ли суждения о налогах (слайд 12) «Верно/неверно» 1. Налоги взимаются только с физических лиц (неверно); 2. Налоги – это обязательные, безвозмездные платежи в пользу государства (верно); 3. НДС – налог на добавленную стоимость (верно) 4. Акцизами облагаются товары первой необходимости (неверно) 5. Налоги идут на создание общественных благ (верно) 6. Налоги – основной источник формирования бюджета (верно) 7. Налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика (неверно) 8. Транспортный налог – это региональный налог (верно) Задание 4: По акту налоговой проверки от 14 августа текущего года установлено, что у налогоплательщика организации налоговая база по НДС за налоговый период (первый квартал) составляет 9600 тыс. руб., а не 9000 тыс. руб., как показано в декларации. Аналогичные нарушения были выявлены актом проверки налоговой декларации НДС за третий квартал предыдущего года, за что к налогоплательщику были применены налоговые санкции. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 9 %. Начислить налог, штрафные санкции и пени. (слайд 13) 1 группа – налог, 2 группа – пеню, 3 группа – штрафные санкции. (Приложение 3) Учитель организует проверку работы группы по образцу.	Групповая работа, проверка выполнения задания Работа в группе, проверка выполнения задания.
Рефлексия. Подведение итогов.	Предлагает обучающимся Письмо и мышление на тему: «Что нового я узнал на уроке? /Что у меня получилось узнать на уроке?» (слайд 14), заполнить оценочный лист. (слайд 15) Предлагает домашнее задание. Домашнее задание: (слайд 16) 1) составить 3 задачи по теме урока. 2) составить синквейн по теме. 3) выразить рисунком своё отношение к налогам. (плакат, листовка, карикатура и др.)	Заполняют таблицу «Знаю. Хочу узнать. Узнал.», Заполняют оценочный лист, записывают домашнее задание

Приложение 1.

Оценочный лист ученика

_____________________________

Деятельность на занятии				Сумма баллов	Оценка
Работа в группе			Устный ответ
Работа с понятием	Составление кластера	Решение практической ситуации

Норма оценки: 4-5 баллов – «3», 6-9 баллов – «4», более 10 баллов – «5»


Приложение 2

Материал для работы в группе 1

Задание: изучите учебный материал, составьте кластер по теме «Налоги», подготовьте защиту кластера.

Налоговый кодекс РФ

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

НК РФ Статья 8. Понятие налога и сбора

1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.



Налог на доходы физических лиц, налог на имущество, транспортный, земельный налог являются прямыми налогами, они взимаются с доходов и имущества конкретного человека, а их размер зависит от размера получаемого дохода и стоимости имущества. Но есть ещё налоги, которые государство берёт с нас только в том случае, когда мы покупаем товары или потребляем услуги. Эти налоги нам невидимы, так как входят в цену товара. Их уплачивает продавец. Такие налоги называют косвенными.



Материал для работы в группе 2
Задание: изучите учебный материал, составьте кластер по теме «Признаки и структура налога», подготовьте защиту кластера.

Основные признаки налога

Отличительная черта налога как экономической категории заключается в наличие в нем совокупности определенных признаков, которые отличают его от любого установленного государством платежа. 

Императивность – правовая обязанность безусловной, полной и своевременной уплаты налогов государству налогоплательщиками, как физическими, так и юридическими лицами.

Индивидуальная безвозмездность - налогов означает, что, уплатив налог, плательщик не может и не должен рассчитывать на получение эквивалентной выгоды от государства. 

Законность налогов означает, что их установление, начисление и взимание осуществляются в порядке, определенном исключительно законом. 

Налог уплачивается в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налоги всегда были и остаются базовой составляющей государственных доходов. 

Признак абстрактности налогов предполагает их поступление на нужды всего государства, а затем распределение по видам расходов. За счет уплаты налогов образуется централизованный фонд денежных средств — бюджетный фонд.

Относительная регулярность налога выражается в периодической его уплате в установленные законом сроки.


Материал для работы в группе 3
Задание: изучите учебный материал, составьте кластер по теме «Функции налога», подготовьте защиту кластера.

Функции налога

Функции налогов являются проявлением сущности налогов, способом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.

Выделяют следующие функции налогов:

Фискальная функция - собственно изъятие средств налогоплательщиков в бюджет; реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для оборонных, социальных, природоохранных и других функций.

Распределительная (социальная) функция заключается в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан - от состоятельных в пользу боле слабых и незащищенных категорий граждан.

Регулирующая функция  направлена на достижение при помощи налоговых механизмов тех или иных задач макроэкономической политики государства. Налоги могут быть нацелены на стимулирование той или иной деятельности, могут дестимулировать какие-либо экономические процессы, могут использоваться для осуществления воспроизводственных задач, т.е. аккумулировать средства для восстановления используемых ресурсов (отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы).

Контрольная функция налогообложения означает, что государство посредством налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц и граждан, а также за источниками доходов и направлениями расходования средств.

Поощрительная функция – налоговые механизмы должны быть нацелены на реализацию социальной политики государства, поощрять значимую для общества деятельность граждан, отражать признание государством особых заслуг определенных категорий граждан (налоговые льготы).

Функции налогов взаимосвязаны и взаимозависимы, причем ни одна из них не должна развиваться в ущерб другой.


Приложение 3

Задания для работы в группах

Кейс

По акту налоговой проверки от 14 августа текущего года установлено, что у налогоплательщика организации налоговая база по НДС за налоговый период (первый квартал) составляет 9600 тыс. руб., а не 9000 тыс. руб., как показано в декларации. Аналогичные нарушения были выявлены актом проверки налоговой декларации НДС за третий квартал предыдущего года, за что к налогоплательщику были применены налоговые санкции. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 9 %. Начислить налог, штрафные санкции и пени.

Пояснение для группы 1:
Срок уплаты НДС за 1й квартал – по 1/3 от суммы исчисленного налога до 25го апреля, до 25го мая, до 25го июня (п. 1 ст. 174 НК РФ). Таким образом, количество дней просрочки с 26го июня по 14е августа составляет 50 дней.

Пояснение для группы 2:
Пеня начисляется в процентах от неоплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Процентная ставка пени для организаций равна:
- за просрочку до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- за просрочку свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Пояснение для 3 группы:
Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Т.к. данное нарушение совершено повторно, сумма штрафа составляет 40% от неуплаченной суммы налога (п. 2 ст. 122 НК РФ).