Выводы
Цель работы, которая состояла в разработке практических рекомендаций по улучшению финансового состояния ПАО Сбербанк России, достигнута. В ходе исследования решены поставленные задачи и сделаны соответствующие выводы.
ПАО Сбербанк России в настоящее время – это современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Вместе с тем, анализ показал, что в 2015 г. чистый доход банка составил 1 027,9 млрд. руб., увеличившись за год на 6,06%. Однако в 2016 г. величина данного показателя сократилась на 9,84%. В то же время негативно следует охарактеризовать более быстрый рост операционных расходов по сравнению с чистыми доходами банка: в 2015 г. рост операционных расходов составил 28,36%, тогда как рост чистых доходов – всего лишь 6,06%; в 2016 г. сокращение чистых доходов составило 9,84%, тогда как рост операционных доходов составил 3,53%. Таким образом, ситуация ухудшилась, эффективность работы банка снижается, поскольку на каждый рубль операционных расходов приходится все меньше чистых доходов банка. Отношение операционных расходов к доходам в 2014 г. составило 48,1%, в 2015 г. – 58,2%, в 2016 г. – 66,9%. Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2014 г. 502,8 млрд. руб., прибыль после уплаты налогов – 377,6 млрд. руб. Результат 2015 г. был ниже на 14,63% и 17,59%, соответственно. На финансовые результаты 2016 г. повлияла отрицательная переоценка активов, номинированных в иностранной валюте.
Результаты оценки финансового состояния ПАО Сбербанк России позволили сделать вывод, что данный банк относится к 1-й квалификационной группе. Такой вывод сделан по причине того, что в деятельности банка не выявлено существенных трудностей: качество капитала, активов, доходности, ликвидности и управления в целом оцениваются как «хорошие», структура собственности признается «прозрачной». Вместе с тем, определенные опасения вызывает негативная динамика отдельных показателей, к числу которых отнесены:
во-первых, доля просроченных ссуд увеличилась с 3,22% на 01.01.2014 г. до 3,97% на 01.01.2017 г. С одной стороны, просрочки по ссудам связаны с негативными процессами в экономике, в результате которых падают реальные доходы населения, соответственно возрастает величина просроченной задолженности;
во-вторых, прибыльность активов и капитала банка сократилась, что свидетельствует о снижении эффективности работы банка. Действительно, прибыльность активов (показатель ПД10) снизился с 2,53% в 2014 г. до 0,98% в 2016 г. Аналогичную динамику продемонстрировал показатель прибыльности капитала, снизившись с 21,06% в 2014 г. до 10,13% в 2016 г. Сокращение наблюдается и по специфическим показателям доходности банковской деятельности: чистая процентная маржа снизилась с 5,4% до 3,9%, а чистый спред – с 7,2% до 5,1%;
в-третьих, как показано выше, не соблюдается норматив Н4. При норме 120% его фактически значения составляли: на 01.01.2014 г. – 99,8%, на 01.01.2017 г. – 65,5%. Это означает, что долгосрочные вложения банка не в полной мере покрываются источниками финансирования активных операций. Следовательно, для банка актуальными представляются мероприятия, направленные на привлечение долгосрочных депозитов.
Таким образом, у анализируемого банка есть предпосылки для осуществления деятельности в условиях поддержания приемлемого уровня финансовой устойчивости. Основные проблемы связаны, во-первых, с недостаточностью ресурсной базы, что обусловливает недостаточную ликвидность в долгосрочной перспективе; во-вторых, с недостаточно высоким уровнем качества активов.
Среди путей улучшения финансового состояния ПАО Сбербанк России следует выделить два основных направления. Первое направление связано с оптимизацией ресурсной базы банка. Второе направление связано с диверсификацией и повышение качества работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. С целью реализации названных направлений в рамках настоящей выпускной квалификационной работы предлагается:
во-первых, расширить линейку депозитных банковских продуктов, предлагаемых клиентам банка на долгосрочной основе. До момента, когда норматив Н4 будет соответствовать норме, целесообразно наращивать объем привлекаемых банком депозитов, тем самым расширяя ресурсную базу. Если предлагаемое решение по наращиванию ресурсной базы покажет свою эффективность, а значения экономических нормативов продемонстрируют наличие запаса финансовой устойчивости, банку целесообразно начинать расширение кредитных операций. В частности, перспективным представляется расширение линейки кредитных продуктов для физических лиц. Прогноз показал, что сумма чистых процентных доходов от привлечения депозитов и дальнейшего их размещения на кредитном рынке может увеличиться на сумму, равную 26641,7 млн. руб.;
во-вторых, модернизировать применяемую банком технологию оценки заемщиков физических лиц. В частности, предлагается внедрить модифицированную скоринговую модель оценки кредитоспособности. Предполагается, что данная модель будет учитывать такие характеристики заемщика, как качество предоставляемого им обеспечения, финансовое положение, профессиональная деятельности, а также качество кредитной истории. Кроме того, предлагается учитывать факторы риска, связанные с кредитным продуктом. Отличительной особенностью предлагаемой модели является принятие решения о выдаче кредита в условиях комплексного учета как особенностей заемщика, так и особенностей кредитного продукта, которым он желает воспользоваться. Если будет реализовано предлагаемое мероприятие, то банку удастся предотвратить эти потери в виде неполученных доходов из-за возникновения просроченной задолженности в сумме 1057,7 млн. руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 01.05.2017) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.06.2017).
Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 13.02.2017) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104).
Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2016) «Об оценке экономического положения банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11755).
Указание Банка России от 11.06.2014 N 3277-У (ред. от 11.03.2015) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.07.2014 N 33367).
Письмо Банка России от 23.06.2004 №70-Т «О типичных банковских рисках».
Василин А.Н., Вотинцева Л.И. Современные подходы и системы управления ресурсами банка // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. – 2016. – № 39-1. – С. 100-105.
Водопьянова Л.А. Оценка финансового состояния коммерческого банка // Сборник материалов Международной научно-практической конференции «Стратегия и сценарии развития финансово-кредитной системы». – 2014. – С. 177.
Волошина О.Б. Направления и методы анализа финансового состояния коммерческого банка // Аграрный научный журнал. – 2014. – № 6. – С. 82.
Волошина О.Б. Проблемы оценки финансового состояния банка и факторы его определяющие//XXI век: итоги прошлого и проблемы настоящего плюс. – 2014. – № 4. – С. 393-399.
Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия «финансовая устойчивость коммерческих банков» // Вестник Удмуртского университета. Серия Экономика и право. – 2014. – №2 – 3. – С. 44-48.
Гитиномагомедова А.М. Отчетность как основной источник анализа финансового состояния банка // Актуальные вопросы современной экономики. – 2015. – № 2. – С. 90-93.
Гитиномагомедова А.М., Омарова О.Ф. Методики анализа финансового состояния коммерческих банков в российской практике // Актуальные вопросы современной экономики. – 2015. – № 2. – С. 77-85.
Горбатенко Е.Н. Динамическая модель для финансового анализа банка // Динамика сложных систем – XXI век. – 2014. – Т. 8. – № 1. – С. 45.
Григорьева Д.Р., Гареева Г.А., Лысанов Д.М. Статистические методы анализа и прогнозирования надежности коммерческого банка // В мире научных открытий. – 2015. – № 2 (62). – С. 483.
Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики: Учеб. для студ. вузов – М.: ИНФРА-М, 2011. – С. 116.
Жарова О.С. Критерии оценки финансового состояния коммерческого банка // Бизнес и общество. – 2014. – № 1 (1). – С. 4.
Завьялова Е.Н. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. – 2015. – №25. – С. 176.
Зимин Н. Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – М.: Колос С, 2014. – 384 с.
Климова Н. В. Экономический анализ. – СПб.: Питер. – 2013.– 190 с.
Клыгина Е.С., Ширшикова Л.А. Роль финансового анализа в повышении конкурентоспособности банка // Современное бизнес-пространство: актуальные проблемы и перспективы. – 2014. – № 2 (3). – С. 42.
Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. – М.: Дашков и К, 2012. – 248 c.
Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 320 c.
Любушин, Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 575 c.
Макарова, Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений / Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. – М.: ИЦ Академия, 2008. – 336 c.
Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – М.: КноРус, 2013. – 536 c.
Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / Ю.П. Маркин. – М.: Омега-Л, 2012. – 450 c.
Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / О.В. Медведева, Е.В. Шпилевская, А.В. Немова. – Рн/Д: Феникс, 2010. – 343 c.
Мельник, М. В. Теория экономического анализа / М.В. Мельник, В.Л. Поздеев. – М.: Юрайт, 2014. – 272 c.
Мельник, М. В. Экономический анализ в аудите / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 544 c.
Молибог, Т. А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / Т.А. Молибог, Ю.А. Молибог. – М.: Владос, 2011. – 384 c.
Мотивационные составляющие при проведении экономического и финансового анализа. – М.: Вузовская книга, 2011. – 320 c.
Налоговый аудит / Попова Л. Ю., Коростелкина И. А., Дедкова Е. Г. – М: Дело и сервис, 2015. – 139 с.
Новицкий, Н. И. Технико-экономические показатели работы предприятий / Н.И. Новицкий, А.А. Горюшкин, А.В. Кривенков. – М.: ТетраСистемс, 2016. – 272 c.
Остапенко В. Финансовое состояние организации: оценка, пути улучшения //Экономист. – 2012. – № 7.
Панков, В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. – М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012. – 624 c.
Питерская Л.Ю., Голуб А.В. Методы оценки финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка: российский и зарубежный опыт // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. – 2013. – №12. – С. 160.
Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С. Пласкова. – М.: Эксмо, 2010. – 704 c.
Прыкина, Л. В. Экономический анализ предприятия. Учебник / Л.В. Прыкина. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 256 c.
Романова, Л.Е. Экономический анализ: Учебное пособие / Л.Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. – СПб.: Питер, 2011. – 336 c.
Румянцева, Е.Е. Экономический анализ: Учебник / Е.Е. Румянцева. – М.: РАГС, 2010. – 224 c.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 649 c.
Сайфуллаев Н.М. Особенности классификации кредитных организаций с точки зрения их финансового состояния, в рамках банковского надзора Банка России // Сборник докладов VIII международной научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодежь и научно-технический прогресс». – 2015. – С. 315.
Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 378 c.
Сосненко, Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс / Л.С. Сосненко, Е.Н. Свиридова, И.Н. Кивелиус. – М.: КноРус, 2013. – 256 c.
Супрунова Е.С., Клишина Ю.Е. Оценка финансового состояния коммерческого банка // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2014. – № 2 (5). – С. 246.
Сурков, И. М. Экономический анализ деятельности сельскохозяйственных организаций / И.М. Сурков. – М.: КолосС, 2012. – 240 c.
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. – М.: Юрайт, 2013. – 672 c.
Усова А.С. Оценка финансового состояния и надежность коммерческих банков // Материалы и доклады Всероссийской научно-практической конференции «Прикладные статистические исследования и бизнес-аналитика». – 2015. – С. 261.
Ушвицкий, Л.Н. Рыночные риски коммерческих банков: методы оценки и анализа [Текст] / Л. Н. Ушвицкий, А. В. Малеева, О. А. Климова // Финансы и кредит. – 2013. – №21. – С.2-8.
Фазылов Р.Р. Управление финансовым состоянием коммерческого банка // Сборник статей XII международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов «Современные финансовые инструменты развития экономики регионов». – 2014. – С. 225.
Халилова М.Х., Белоусова А.А. Комплексная оценка финансовой устойчивости банков // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2015. – №5-1. – С. 115-120.
Чернов, В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учебное пособие для студентов вузов / В.А. Чернов; Под ред. М.И. Баканов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 639 c.
Чиликов А.С. Пути улучшения финансового состояния коммерческого банка путем анализа тенденций изменения основных финансовых показателей // Инновационное развитие экономики. – 2015. – № 1 (25). – С. 74.
Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. – М.: Дашков и К, 2013. – 384 c.
Шилкина, С.В. Технико-экономический анализ: моногр. / С.В. Шилкина. – Москва: Высшая школа, 2012. – 140 c.
Щербакова, Г.Н. Основные направления экономического анализа в коммерческом банке [Текст] / Г. Н. Щербакова// Банковское дело. – 2012. – №5. – С.44-49.
Аверьяскина А.С. Роль и значение экономического анализа в управление современным предприятием // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. XXXII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 5(32). URL: http://sibac.info/archive/economy/5(32).pdf (дата обращения: 10.03.2018)
Айрапетян А.А., Канкина А.Г. Роль финансового анализа в разработке финансовой политики компании // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2012. № 6 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2012/06/1199 (дата обращения: 10.03.2018).
Барсуков Д. П., Екатерининская А. А. Экономический анализ как инструмент оценки экономической деятельности организаций культуры // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 15. – С. 2636–2640. – URL: http://e-koncept.ru/2016/96448.htm (дата обращения: 10.03.2018).
Концептуальные основы финансовой отчетности, 31 октября 2014 года [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/law/review/2430391.html (дата обращения: 10.03.2018).
Мишенина С.А. Анализ финансовых результатов работы предприятия // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. VII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 7. URL: http://sibac.info/ archive/economy/7.pdf (дата обращения: 10.03.2018).
Рачков С.А. Теоретические аспекты оценки общего финансового состояния кредитной организации // Материалы VIII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» URL: http://www.scienceforum.ru/2017/2340/27255 (дата обращения: 10.03.2018).
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) [Электронный ресурс] URL: http:://www.consultant.ru (дата обращения 10.03.2018).
Филиповец Р.О. Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности на примере ОАО «Бобруйский мясокомбинат» // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. VI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6. URL: http://sibac.info/archive/ economy/6.pdf (дата обращения: 10.03.2018).
Юндина Е.А. Роль и значение оценки финансового состояния предприятия // Материалы VIII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» URL: http://www.scienceforum.ru/2016/1713/17688 (дата обращения: 10.03.2018).
1 Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики: Учеб. для студ. вузов – М.: ИНФРА-М, 2011. – С. 116.
|
Скачать 355.09 Kb.