Доходы коммерческого банка. Доходы коммерческого банка, резервы роста
 Скачать 272.5 Kb.
|
1.2. Классификация доходов коммерческого банкаРанее доходы кредитных организаций в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов операций подразделялись: - на доходы от банковских операций и других сделок; - на операционные доходы; - на прочие доходы. С 1 января 2016 г. все доходы делятся на процентные и операционные. В Положении Банка России № 446-П появилось понятие доходов (расходов) от предоставления кредитов, размещения депозитов и прочих средств на условиях, отличных от рыночных, отражаемые в отчете о финансовом положении при первоначальном признании соответствующего финансового актива. В соответствии со статьями 5 и 6 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся: 1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); 2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет; 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 8) выдача банковских гарантий; 9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). Кредитная организация помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки: 1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; 2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; 3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; 4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; 5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; 6) лизинговые операции; 7) оказание консультационных и информационных услуг. Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами. В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами. Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном эти доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в Центральном и коммерческих банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70–80 % всех доходов. Операционные доходы включают прибыль от продажи имущества организации или его активов, средства, получаемые от совместной деятельности с другими компаниями, а также процентный доход от инвестирования капитала. Исключением являются случаи, когда данный доход считается основной активностью субъекта. В банковской деятельности операционный доход в большинстве своем поступает от проведения специфических операций. Например, процентные суммы, которые являются платой за предоставленные займы или ссуды физическим или юридическим лицам, а также межбанковские кредиты. К таковым доходам можно отнести средства, которые банк взимает в качестве небольшой платы за процедуру открытия или закрытия счета, его ведение. Отечественные банки предпочитают классифицировать доходную и расходную часть в отчете о прибылях и убытках по критерию процентных, прочих операционных, комиссионных, а также непредвиденных операций. Данная классификация считается эффективной, так как позволяет специалистам наглядно увидеть, в какой именно сфере банковской деятельности необходимы улучшения, а какая совершенствований не требует и находится на достаточно высоком уровне. Для того чтобы найти величину прибыли от операционной деятельности, необходимо от итога по статье «операционные доходы» отнять итог по соответствующим расходам. К таковым издержкам можно отнести уплаченные банком проценты по депозитарной деятельности, по реализованным ценным бумагам и прочим активам, отрицательную разницу курса валют, отчисления в фонды по страхованию кредитного учреждения от непредвиденных расходов или для покрытия риска. Также можно отнести уплату некоторых налогов и неналоговых платежей в государственные органы, внебюджетные фонды и бюджеты всех уровней. Для эффективного функционирования и достижения главной цели любого коммерческого предприятия (а банк не является исключением) – максимизации прибыли, необходимо регулярно анализировать статью доходов и расходов от операционной деятельности. Кроме того, следует составлять плановые сметы и придерживаться их в течение всего отчетного периода. Важнейшим фактором считается составление качественной ценовой политики, которая бы устраивала обе стороны: и потребительскую группу, и руководителей кредитного учреждения. Таким образом, с 1 января 2016 г. изменилась классификация доходов банков. Ранее доходы кредитных организаций в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов операций подразделялись: - на доходы от банковских операций и других сделок; - на операционные доходы; - на прочие доходы. На сегодняшний день все доходы коммерческого банка делятся на процентные и операционные. Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. |