Доходы коммерческого банка. Доходы коммерческого банка, резервы роста

• Название: Доходы коммерческого банка, резервы роста
• Анкор: Доходы коммерческого банка
• Дата: 11.10.2022
• Размер: 272.5 Kb.
• Имя файла: Доходы коммерческого банка.doc
• Тип: Курсовая; #726920
• страница: 1 из 7

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВО РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)

Экономический факультет

Профиль: Финансы и кредит

Дисциплина: Банковское дело


КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: «Доходы коммерческого банка, резервы роста»


Выполнил: студент гр. ЭКZS531 Хананин А.С.

Проверил: к.э.н., доцент Селезнева И.В.

Ейск

2021 г.

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы изучения доходов коммерческого банка 5

1.1. Доходы коммерческого банка как один из элементов формирования прибыли 5

1.2. Классификация доходов коммерческого банка 8

2. Анализ доходов коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России» 13

2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк России» 13

2.2. Анализ доходов ПАО «Сбербанк России» 17

3. Резервы роста доходов коммерческого банка 25

3.1. Повышение качества кредитного портфеля как фактор роста доходов банка 25

3.2. Источники формирования доходов коммерческого банка в условиях геополитической нестабильности 27

Заключение 35

Список использованных источников 38

Введение

Современная банковская система является важнейшей сферой национального хозяйства любой развитой страны и государства.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой страны, регулируют движение денежных средств, влияя на скорость их обращения, общую массу, эмиссию, включая количество наличных денег, находящихся в обороте.

Сложившаяся в настоящее время непростая экономическая ситуация в России из-за введенных против предприятий и организаций санкций, показывает ряд негативных факторов, которые, в том числе, влияют на прибыль и рентабельность банков.

Актуальность исследуемой темы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли, рентабельности и эффективности, что является основной составляющей финансового – экономического состояния банка.

Цель исследования – изучить доходы коммерческого банка и резервы их роста.

Основными задачами работы, исходя из поставленной цели, являются:

- рассмотрение доходов коммерческого банка как одного из элементов формирования прибыли;

- исследование классификации доходов коммерческого банка;

- анализ доходов коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России»;

- определение резервов роста доходов коммерческого банка.

Объект исследования – специфика и проблематика формирования финансовых результатов коммерческого банка. Предмет – доходы коммерческого банка, их анализ и резервы роста.

Методологической основой исследования в работе послужил диалектический метод научного познания, системный подход, анализ литературных источников, метод обобщения и описания.

При написании работы была использована учебная литература российских авторов по банковской деятельности, таких как О. М. Алиева, Ю. Г. Вешкин, Т.М. Костерина, К. А. Мелех, М.А. Поморина и др.

Работа имеет следующую структуру и содержание: во введении обоснована актуальность темы исследования, представлены цель, задачи, предмет и объект исследования, а также методологическая основа исследования; в первой главе рассмотрены теоретические аспекты доходов коммерческого банка; во второй главе проведен анализ доходов коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России»; третья глава посвящена определению резервов роста доходов коммерческого банка. В заключении приведены выводы по результатам исследования.

1. Теоретические основы изучения доходов коммерческого банка

1.1. Доходы коммерческого банка как один из элементов формирования прибыли

Целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии стабильного положения и длительного функционирования на рынке. Размер полученной банком прибыли/убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.

Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных расходов. Как фактор образования прибыли, доход, в свою очередь, также находится под влиянием различных факторов. Анализ дохода, как отдельного вида финансовых результатов, является необходимым условием обеспечения эффективного управления доходом с целью увеличения его объема и повышения уровня доходности банковских операций.

Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

В «Энциклопедии банковского дела» доходы банка определяются как совокупный доход от всей активной деятельности банковского учреждения. Следует отметить, что недостатком данного определения является то, что «доходы» определяются через категорию «совокупные доходы». При этом не раскрывается сущность и источники доходов банка.

В международной практике бухгалтерского учета подходы к определению категории бухгалтерских доходов не всегда были одинаковыми. До сих пор не существует единого мнения относительно их трактовки. В последнее время четко прослеживается тенденция к определению в бухгалтерском учете экономических доходов, расходов и прибыли.

Вообще понятие «доходы» имеет множество значений, но все они имеют относительно одинаковую сущность.

Авторы В. Котковский и А. Неизвестная раскрывают содержание данной категории как общую сумму средств, полученных банком от осуществления активных операций. Ученые предлагают доходами банка считать полученные проценты; доходы и комиссию от предоставленных услуг; доходы от операций с ценными бумагами, валютой, золотом и другими доходами.

По мнению К. А. Мелех доходами банка является увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или роста активов, или уменьшения обязательств, что приводит к увеличению капитала.

Следует отметить, что ведущие ученые не могут прийти к согласию относительно определения дохода как экономической категории. Так, А. Герасимович утверждает, что доходы коммерческого банка - это рост экономических выгод в течение анализируемого периода, в результате реализации банковского продукта и иной деятельности банка в виде увеличения активов или уменьшения обязательств.

Однако Е.Б. Стародубцева настаивает на следующем определении дохода. Доход - это увеличение экономической выгоды по совокупности хозяйственных операций, кроме операций по реализации дополнительного количества акций банка, которые ведут к:

- во-первых, увеличению суммы активов банковского учреждения без соответствующего увеличения суммы обязательств;

- во-вторых, уменьшению суммы обязательств банковского учреждения без соответствующего уменьшения суммы активов.

Теоретические исследования различных подходов ученых-экономистов к толкованию категории «доходы» дали возможность установить, что доходы - это увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в виде денежных обязательств, результатом чего является увеличение собственного капитала (причем такое увеличение не связано с взносами учредителей). В учете доходы признаются в период, когда произошел рост будущих экономических выгод, связанных с увеличением активов или с уменьшением обязательств, и такой рост/уменьшение можно достоверно оценить. Это означает, что признание дохода происходит одновременно с признанием роста актива или уменьшением обязательства.

Обобщив вышеизложенное можно утверждать, что доходы коммерческого банка выступают объемом экономической выгоды, полученной в отчетном периоде. С позиции критериев оценки доходы коммерческого банка способны повлиять как на уровень прибыльности деятельности, так и на уровень эффективности функционирования банковского учреждения в целом.

Согласно Концепции подготовки и представления финансовых отчетов, опубликованной Комитетом по Международным стандартам бухгалтерского учета, доход - это увеличение экономических выгод в течение учетного периода в виде поступления или увеличение полезности активов или в виде уменьшения обязательств, результатом чего является увеличение собственного капитала, за исключением увеличения, связанного с взносами участников.

С точки зрения международных стандартов бухгалтерского учета 18 (МСБУ 18), доход - это валовое поступление экономических выгод в течение периода, полученное в ходе обычной деятельности предприятия, когда собственный капитал растет в результате этого поступления, а не в результате взносов участников собственного капитала.

Для коммерческих банков существует порядок определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода с учетом международных стандартов финансовой отчетности в связи с вступлением в силу Положения Банка России от 22.12.2014 г. № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций».

Новое положение Банка России № 446-П существенно отличается от действовавшего приложения 3 «Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете» к Положению Банка России от 16.07.2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Таким образом, доходами коммерческого банка является это рост экономических выгод в течение анализируемого периода, в результате реализации банковского продукта и иной деятельности банка в виде увеличения активов или уменьшения обязательств.